2025年稅務(wù)師考試臨場(chǎng)應(yīng)變能力培養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于對(duì)外投資

C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D.將外購的貨物用于對(duì)外投資

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受出口退免稅政策？

A.出口企業(yè)出口貨物

B.出口企業(yè)將貨物退運(yùn)境外

C.出口企業(yè)將貨物出口后，又從境外購進(jìn)相同貨物

D.出口企業(yè)將貨物出口后，在國內(nèi)銷售相同貨物

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理支出

B.用于購買固定資產(chǎn)的支出

C.用于購買無形資產(chǎn)的支出

D.用于支付職工工資的支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買勞務(wù)支付的增值稅

D.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.由增值稅一般納稅人開具的發(fā)票

B.由增值稅小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

C.由非增值稅納稅人開具的發(fā)票

D.由增值稅一般納稅人購買貨物或接受勞務(wù)取得的發(fā)票

7.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)取得的利息所得

D.企業(yè)取得的租金所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位支付給職工的工資、薪金所得

B.單位支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.單位支付給個(gè)人的稿酬所得

D.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金所得

9.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.跨境電子商務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.出口企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口的貨物

C.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

D.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.住房貸款利息所得

B.子女教育費(fèi)用支出

C.職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用支出

D.個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)所得減免

B.小型微利企業(yè)所得減免

C.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得減免

D.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免

13.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.對(duì)外提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.對(duì)外提供文化、教育、體育服務(wù)

C.對(duì)外提供旅游服務(wù)

D.對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.職工大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅

C.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.按照規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人？

A.雇傭單位

B.勞務(wù)報(bào)酬支付單位

C.稿酬支付單位

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支付單位

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.增值稅代開票納稅人

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.非居民個(gè)人

D.境外機(jī)構(gòu)

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的驗(yàn)舊

D.發(fā)票的銷毀

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納？

A.按照規(guī)定自行申報(bào)

B.按照規(guī)定代扣代繳

C.按照規(guī)定匯總申報(bào)

D.按照規(guī)定專項(xiàng)附加扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在購買固定資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅可以計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（）

2.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

5.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按月平均計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

7.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因安全生產(chǎn)所發(fā)生的支出。（）

8.個(gè)人取得股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）

9.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人。（）

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，對(duì)扣繳的稅款負(fù)有代扣代繳責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述如何提高稅務(wù)師在處理涉稅事務(wù)中的溝通能力和應(yīng)變能力。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，自產(chǎn)或委托加工的貨物無論用于何種用途，均視同銷售。

2.答案：AB

解析思路：出口貨物和退運(yùn)貨物均享受出口退免稅政策，其他選項(xiàng)不符合出口退免稅條件。

3.答案：AD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理支出和支付職工工資的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

5.答案：ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物或接受勞務(wù)取得的，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不適用。

6.答案：AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人開具的發(fā)票不符合要求。

7.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和租金所得。

8.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的支付單位。

9.答案：ACD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、跨境電子商務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和出口企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

10.答案：ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物和教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：增值稅一般納稅人購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

2.答案：√

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

3.答案：√

解析思路：增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，因自然災(zāi)害造成的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.答案：×

解析思路：一次性獎(jiǎng)金應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不是按月平均計(jì)算。

6.答案：√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

7.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，因安全生產(chǎn)所發(fā)生的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.答案：√

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得股票轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

9.答案：×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅可以由增值稅一般納稅人開具，也可以由其他符合條件的納稅人開具。

10.答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人對(duì)扣繳的稅款負(fù)有代扣代繳責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天、進(jìn)口貨物的當(dāng)天、視同銷售貨物的當(dāng)天等。

2.答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和稅收征管等。

4.答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票的填寫內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定；發(fā)票的保管必須按照規(guī)定進(jìn)行等。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：稅務(wù)師在