2025年稅務師考試備戰準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

2.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供咨詢服務

D.提供貨物

4.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所而不在中國境內居住的個人

5.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.國有企業

B.非國有企業

C.外商投資企業

D.個人獨資企業

6.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.房屋

B.地上附著物

C.地下附著物

D.建筑物

7.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.轉讓土地使用權

B.轉讓房屋所有權

C.出租房屋

D.出讓土地使用權

8.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產轉讓

B.財產租賃

C.財產抵押

D.財產贈與

9.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

10.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.運輸工具

D.郵政包裹

11.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.國際航行船舶

D.內河航行船舶

12.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.新購車輛

B.轉讓車輛

C.抵押車輛

D.贈與車輛

13.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉收購

B.煙葉加工

C.煙葉銷售

D.煙葉出口

14.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.煙酒

B.糧食

C.飲料

D.精油

15.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.企業

B.行政單位

C.事業單位

D.社會團體

16.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地轉讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地贈與

17.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.建設項目占用耕地

B.轉讓耕地

C.出租耕地

D.抵押耕地

18.下列哪些屬于契稅的減免稅項目？

A.國家機關、事業單位、社會團體購買住房

B.農村居民購買自用住房

C.非營利組織購買住房

D.個人購買自用住房

19.下列哪些屬于房產稅的減免稅項目？

A.國家機關、事業單位、社會團體自用房產

B.農村居民自用房產

C.非營利組織自用房產

D.個人自用房產

20.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？

A.農村居民購買自用住房

B.非營利組織購買自用住房

C.個人購買自用住房

D.企業購買自用房產

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額。（）

2.營業稅的納稅人僅限于在中國境內從事應稅勞務的單位和個人。（）

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

4.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

5.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。（）

6.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）

7.印花稅的稅率通常按照固定的比例計算。（）

8.資源稅的征稅對象包括礦產資源、水資源、土地資源等。（）

9.關稅的稅率由國務院關稅稅則委員會制定并公布。（）

10.船舶噸稅的征稅標準是按照船舶凈噸位和規定的稅率計算。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據和稅率結構。

2.解釋什么是企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡要說明房產稅的征收方式和稅率。

4.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用，并舉例說明稅收政策如何影響經濟運行。

2.探討稅收籌劃的原則和方法，以及企業在進行稅收籌劃時應注意的問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別是6%、9%和13%，根據不同貨物的性質和稅率檔次選擇。

3.ABC

解析思路：營業稅主要針對銷售不動產和無形資產的行為征收。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括國有企業、非國有企業、外商投資企業以及個人獨資企業。

6.ABC

解析思路：房產稅的征稅對象包括房屋、構筑物及其附屬設施。

7.AB

解析思路：契稅主要針對土地使用權和房屋所有權的轉讓征收。

8.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各種合同、憑證和單據的簽訂和變更。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣和金屬礦等自然資源。

10.AB

解析思路：關稅的征稅對象包括進口貨物和出口貨物。

11.AC

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是國際航行船舶。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括所有購置的新購車輛。

13.AB

解析思路：煙葉稅的征稅對象包括煙葉的收購和加工。

14.AD

解析思路：消費稅的征稅對象包括煙酒和精煉石油等特定消費品。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人包括所有在境內從事生產經營的單位和個人。

16.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地轉讓。

17.A

解析思路：耕地占用稅的征稅對象是建設項目占用耕地。

18.AB

解析思路：契稅的減免稅項目包括國家機關、事業單位、社會團體和個人購買自用住房。

19.ABC

解析思路：房產稅的減免稅項目包括國家機關、事業單位、社會團體和個人自用房產。

20.ABC

解析思路：土地增值稅的減免稅項目包括個人購買自用住房、非營利組織購買自用住房和個人購買自用住房。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象確實是商品和勞務的增值額。

2.×

解析思路：營業稅的納稅人不僅限于在中國境內從事應稅勞務的單位和個人，還包括在中國境外從事應稅勞務并在中國境內取得收入的單位和個人。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象確實包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前，而非次月。

5.√

解析思路：房產稅的征稅范圍確實包括房屋、構筑物及其附屬設施。

6.√

解析思路：契稅的納稅人確實是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

7.√

解析思路：印花稅的稅率通常按照固定的比例計算。

8.√

解析思路：資源稅的征稅對象確實包括礦產資源、水資源、土地資源等。

9.√

解析思路：關稅的稅率確實由國務院關稅稅則委員會制定并公布。

10.√

解析思路：船舶噸稅的征稅標準確實按照船舶凈噸位和規定的稅率計算。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物所取得的增值額。稅率結構分為三個檔次：6%適用于基本稅率，9%適用于低稅率貨物和應稅服務，13%適用于特定貨物和應稅服務。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間通常以收入確認時間為準，具體包括銷售貨物或者提供勞務的當天、轉讓財產的當天、提供勞務或者接受勞務的當天等。

3.房產稅的征收方式包括按年征收和按次征收，稅率根據不同地區和房屋性質有所差異，通常為1%至5%。

4.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法通常為超額累進稅率，即根據個人工資、薪金所得的不同檔次，分別適用不同的稅率計算應納稅額。

四、論