2025年稅務師考試應試評估試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額

C.增值稅納稅人應當向稅務機關報送納稅申報表

D.增值稅納稅人應當依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的征稅對象是企業所得

C.企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或者房屋產權的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收和核定征收

5.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的征稅對象是房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的征收方式有查賬征收和核定征收

6.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是在中國境內購買房產的單位和個人

B.契稅的征稅對象是房產的購買價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收方式有查賬征收和核定征收

8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式有查賬征收和核定征收

9.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的征稅對象是應稅資源的產量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地的使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮土地使用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

11.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅對象是耕地的占用面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收方式有查賬征收和核定征收

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

14.下列關于車輛通行費的說法，正確的有（）。

A.車輛通行費是指車輛在高速公路、橋梁、隧道等路段通行時繳納的費用

B.車輛通行費的征收標準由交通運輸部門制定

C.車輛通行費的征收方式有現金支付和電子支付

D.車輛通行費不屬于稅收范疇

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的征稅對象是應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收方式有查賬征收和核定征收

16.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）。

A.文化事業建設費是指用于支持文化事業發展的費用

B.文化事業建設費的征收標準由財政部門制定

C.文化事業建設費的征收方式有查賬征收和核定征收

D.文化事業建設費不屬于稅收范疇

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加是指用于支持教育事業發展的費用

B.教育費附加的征收標準由教育部門制定

C.教育費附加的征收方式有查賬征收和核定征收

D.教育費附加不屬于稅收范疇

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是指用于支持地方教育事業發展的費用

B.地方教育附加的征收標準由地方人民政府制定

C.地方教育附加的征收方式有查賬征收和核定征收

D.地方教育附加不屬于稅收范疇

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的有（）。

A.水利建設基金是指用于支持水利建設事業的費用

B.水利建設基金的征收標準由水利部門制定

C.水利建設基金的征收方式有查賬征收和核定征收

D.水利建設基金不屬于稅收范疇

20.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的有（）。

A.殘疾人就業保障金是指用于支持殘疾人就業的保障費用

B.殘疾人就業保障金的征收標準由殘疾人聯合會制定

C.殘疾人就業保障金的征收方式有查賬征收和核定征收

D.殘疾人就業保障金不屬于稅收范疇

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人應當依法進行稅務登記，并按照規定報送有關資料。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括境內和境外所得。（）

4.土地增值稅的稅率按照土地增值額的一定比例確定。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

6.契稅的稅率是固定的，不分地區和房產類型。（）

7.車輛購置稅的征收范圍僅限于乘用車和商用車。（）

8.印花稅的稅率是按照合同、憑證金額的一定比例確定的。（）

9.資源稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和定額征收。（）

10.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應當履行的義務。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的作用和意義。

2.論述稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.增值稅納稅人應當履行的義務包括：依法進行稅務登記；按照規定報送有關資料；按照規定開具和取得增值稅專用發票；依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅；接受稅務機關的監督檢查；遵守稅收法律法規，不得違反規定。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人辦理稅務登記后，應當按照規定的期限和內容向稅務機關辦理納稅申報；稅務機關對納稅申報材料進行審核，發現問題的，應當要求納稅人補充或者改正；稅務機關對申報材料審核無誤的，依法計算應納稅額，開具完稅憑證；納稅人按照規定繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報，即納稅人自行計算應納稅額，并按照規定期限向稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳，即支付所得的單位或者個人在支付所得時依法代扣代繳稅款；委托代征，即稅務機關委托有關單位和個人代征稅款。

4.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓土地使用權或者房屋產權所取得的增值額，具體包括轉讓收入減去土地成本、房屋成本、轉讓環節稅費和合理費用后的余