2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃與稅務稽查測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇一個最符合題意的選項。1.下列各項中，不屬于我國現行增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.轉讓無形資產2.下列各項中，不屬于營業稅納稅人范圍的是（）A.銀行B.保險公司C.建筑安裝企業D.文化藝術表演團體3.企業轉讓自建的不動產，按照以下哪項稅目征稅（）A.轉讓無形資產B.銷售不動產C.增值稅D.營業稅4.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是（）A.利息收入B.股息收入C.股票轉讓收益D.土地使用權出讓收益5.企業為取得土地使用權而支付的土地出讓金，在企業所得稅稅前可以扣除（）A.直接支付的土地出讓金B.按合同約定支付的補償金C.按規定支付的契稅D.以上都可以6.企業購買國產設備投資抵免企業所得稅，應抵免的稅額為（）A.購置國產設備取得的增值稅專用發票注明的價稅合計B.購置國產設備取得的普通發票注明的價稅合計C.購置國產設備取得的增值稅專用發票注明的價稅合計乘以10%D.購置國產設備取得的普通發票注明的價稅合計乘以10%7.企業實際發生的職工福利費，超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時（）A.在當期扣除B.在以后年度扣除C.不能扣除D.以上都不對8.企業為員工購買的商業保險，按照以下哪項稅目征稅（）A.財產保險B.責任保險C.人壽保險D.以上都不對9.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）A.股息紅利所得B.利息所得C.財產租賃所得D.工資薪金所得10.個人取得的下列收入中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）A.國家發行的金融債券利息B.國債利息C.個人捐贈D.獲得省級以上科學技術獎勵二、多項選擇題要求：選擇一個或多個最符合題意的選項。1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.轉讓無形資產2.下列各項中，屬于營業稅應稅行為的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.轉讓無形資產3.企業為職工提供以下哪些福利，可以在計算應納稅所得額時扣除（）A.工資薪金B.社會保險費C.職工福利費D.職工教育經費4.企業在以下哪些情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除借款費用（）A.用于生產經營的借款B.用于固定資產投資的借款C.用于購置無形資產的借款D.用于對外投資的借款5.下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是（）A.工資薪金所得B.股息紅利所得C.利息所得D.財產租賃所得6.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的是（）A.國家發行的金融債券利息B.國債利息C.個人捐贈D.獲得省級以上科學技術獎勵7.下列各項中，屬于營業稅改征增值稅試點的行業有（）A.金融保險業B.房地產業C.文化藝術表演業D.轉讓無形資產8.下列各項中，屬于企業所得稅稅前可以扣除的成本費用包括（）A.工資薪金B.社會保險費C.職工福利費D.購置固定資產支出9.下列各項中，屬于個人所得稅計算方法的有（）A.比例稅率法B.比例累進稅率法C.累進稅率法D.比例稅率累進稅率法10.下列各項中，屬于營業稅納稅人范圍的有（）A.銀行B.保險公司C.建筑安裝企業D.文化藝術表演團體三、判斷題要求：判斷下列說法是否正確。1.增值稅是對貨物和勞務在流轉過程中增加的價值進行征稅的一種流轉稅。（）2.營業稅是對在我國境內提供營業性服務的企業和個人征收的一種流轉稅。（）3.企業實際發生的職工福利費，超過工資薪金總額14%的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）4.個人取得的國債利息，免征個人所得稅。（）5.企業轉讓自建的不動產，按照轉讓無形資產繳納增值稅。（）6.個人轉讓住房，免征個人所得稅。（）7.企業購買國產設備投資抵免企業所得稅，抵免比例為10%。（）8.企業為取得土地使用權而支付的土地出讓金，在企業所得稅稅前可以扣除。（）9.企業為員工購買的商業保險，按照財產保險繳納營業稅。（）10.個人取得的股票轉讓收益，屬于財產租賃所得，繳納個人所得稅。（）四、簡答題要求：簡述以下內容。1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。2.簡述營業稅的納稅人、征稅范圍和稅率。3.簡述企業所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。4.簡述個人所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。5.簡述稅收籌劃的基本原則和常用方法。五、計算題要求：根據以下條件，進行計算。1.某企業本期銷售貨物取得收入100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額17萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，本期應納增值稅是多少？2.某企業本期提供加工勞務取得收入50萬元，支付水電費2萬元，支付運輸費1萬元，本期應納營業稅是多少？3.某企業本期實現利潤總額200萬元，其中：工資薪金總額100萬元，職工福利費15萬元，職工教育經費5萬元，社會保險費20萬元，本期應納企業所得稅是多少？4.某個人本期取得工資薪金所得20000元，取得稿酬所得10000元，取得特許權使用費所得5000元，本期應納個人所得稅是多少？5.某企業本期購置國產設備100萬元，其中：設備本身價值80萬元，運輸費用5萬元，安裝費用10萬元，購置設備當期應納增值稅是多少？六、論述題要求：論述以下內容。1.論述稅收籌劃的意義和作用。2.論述稅收籌劃的風險和防范措施。3.論述稅收籌劃與稅務稽查的關系。4.論述稅收籌劃在企業發展中的作用。5.論述稅收籌劃在個人財務管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產和轉讓無形資產。2.D解析：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，但不包括銀行、保險公司和文化藝術表演團體等。3.B解析：企業轉讓自建的不動產，按照銷售不動產繳納營業稅。4.D解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得，不包括利息收入、股息紅利所得和財產轉讓收益。5.A解析：企業為取得土地使用權而支付的土地出讓金，可以直接支付的土地出讓金在企業所得稅稅前扣除。6.C解析：企業購買國產設備投資抵免企業所得稅，應抵免的稅額為購置國產設備取得的增值稅專用發票注明的價稅合計乘以10%。7.A解析：企業實際發生的職工福利費，超過工資薪金總額14%的部分，在當期扣除。8.C解析：企業為員工購買的商業保險，按照人壽保險繳納個人所得稅。9.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。10.C解析：個人取得的股票轉讓收益，屬于財產轉讓所得，繳納個人所得稅。二、多項選擇題1.A,B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。2.C,D解析：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。3.A,B,C解析：企業實際發生的職工福利費，包括工資薪金、社會保險費和職工教育經費。4.A,B,C解析：企業在生產經營活動中，為取得土地使用權、購置固定資產和對外投資而發生的借款費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。5.A,B,C,D解析：個人所得稅的應稅項目包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。6.A,B,D解析：個人所得稅的免稅項目包括國家發行的金融債券利息、國債利息和獲得省級以上科學技術獎勵。7.B,C,D解析：營業稅改征增值稅試點的行業包括房地產業、文化藝術表演業和轉讓無形資產。8.A,B,C解析：企業所得稅稅前可以扣除的成本費用包括工資薪金、社會保險費和職工福利費。9.A,B,C解析：個人所得稅的計算方法包括比例稅率法、比例累進稅率法和累進稅率法。10.A,B,C,D解析：營業稅納稅人范圍包括銀行、保險公司、建筑安裝企業和文化藝術表演團體。三、判斷題1.正確解析：增值稅是對貨物和勞務在流轉過程中增加的價值進行征稅的一種流轉稅。2.正確解析：營業稅是對在我國境內提供營業性服務的企業和個人征收的一種流轉稅。3.正確解析：企業實際發生的職工福利費，超過工資薪金總額14%的部分，在當期扣除。4.正確解析：個人取得的國債利息，免征個人所得稅。5.錯誤解析：企業轉讓自建的不動產，按照銷售不動產繳納營業稅。6.正確解析：個人轉讓住房，免征個人所得稅。7.正確解析：企業購買國產設備投資抵免企業所得稅，抵免比例為10%。8.正確解析：企業為取得土地使用權而支付的土地出讓金，在企業所得稅稅前可以扣除。9.正確解析：企業為員工購買的商業保險，按照財產保險繳納營業稅。10.錯誤解析：個人取得的股票轉讓收益，屬于財產轉讓所得，繳納個人所得稅。四、簡答題1.增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率：-納稅人：在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人。-征稅范圍：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。-稅率：一般納稅人適用17%的稅率，小規模納稅人適用3%的稅率。2.營業稅的納稅人、征稅范圍和稅率：-納稅人：在我國境內提供營業性服務的企業和個人。-征稅范圍：提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。-稅率：服務業適用5%的稅率，轉讓無形資產和銷售不動產適用5%的稅率。3.企業所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率：-納稅人：在我國境內從事生產經營活動的企業。-征稅范圍：企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。-稅率：企業所得稅的稅率為25%。4.個人所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率：-納稅人：在我國境內取得所得的個人。-征稅范圍：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。-稅率：個人所得稅實行超額累進稅率，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。5.稅收籌劃的基本原則和常用方法：-基本原則：合法性、合規性、合理性、有效性。-常用方法：選擇合適的納稅主體、利用稅收優惠政策、優化財務結構、合理安排投資和融資、合理分配收入等。五、計算題1.本期應納增值稅=銷售收入-（原材料進項稅額+設備進項稅額）=100萬元-（17萬元+10萬元）=73萬元2.本期應納營業稅=收入-（水電費+運輸費）=50萬元-（2萬元+1萬元）=47萬元3.本期應納企業所得稅=利潤總額×稅率-免稅優惠額=200萬元×25%-0=50萬元4.本期應納個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×稅率-速算扣除數=（20000元+10000元+5000元）×20%-555元=4455元5.本期應納增值稅=購置國產設備取得的增值稅專用發票注明的價稅合計×稅率=100萬元×13%=13萬元六、論述題1.稅收籌劃的意義和作用：-降低稅負：通過合理籌劃，減少應納稅額，降低企業或個人的稅收負擔。-提高經濟效益：通過稅收籌劃，優化財務結構，提高資金使用效率，增強企業競爭力。-規避稅收風險：避免因不了解稅法或操作不當而引起的稅收處罰。2.稅收籌劃的風險和防范措施：-風險：稅收籌劃不當可能面臨稅務稽查、處罰等風險。-防范措施：遵守稅法規定，咨詢專業稅務人員，加強內部管理，確保稅收籌劃的合法性和合規性。3.稅收籌劃與稅務稽