2025年稅務(wù)師考試能力開發(fā)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：

A.銷售額×稅率

B.銷售額-進項稅額

C.銷售額×（1+稅率）-進項稅額

D.銷售額-銷項稅額

2.企業(yè)在會計處理中，以下哪項屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售產(chǎn)品收入

B.投資收益

C.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

B.新能源產(chǎn)品銷售所得

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得

D.從事農(nóng)產(chǎn)品深加工的企業(yè)所得

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，描述正確的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)所得減免50%

B.符合條件的小型微利企業(yè)所得減免25%

C.研發(fā)費用加計扣除50%

D.符合條件的企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅

5.以下屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

7.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)繳納消費稅？

A.銷售卷煙

B.出口汽車

C.銷售化妝品

D.出口金銀首飾

8.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

9.個人所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)稅收入

B.稅前扣除項目

C.專項附加扣除

D.其他扣除項目

10.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)支出

B.納稅人在境內(nèi)外取得的所得

C.企業(yè)所得稅前扣除的支出

D.企業(yè)所得稅后扣除的支出

11.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅政策，描述正確的是：

A.適用于增值稅一般納稅人

B.適用于小規(guī)模納稅人

C.適用于企業(yè)出口業(yè)務(wù)

D.適用于個人提供應(yīng)稅服務(wù)

12.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.研發(fā)企業(yè)

D.企業(yè)所得稅后投資的企業(yè)

13.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，描述正確的是：

A.發(fā)票領(lǐng)用前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請

B.發(fā)票領(lǐng)用后，應(yīng)及時登記發(fā)票領(lǐng)用登記簿

C.發(fā)票遺失，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告

D.發(fā)票開具后，應(yīng)及時報送稅務(wù)機關(guān)

14.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的企業(yè)所得稅后投資的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅前扣除的支出

15.以下關(guān)于企業(yè)所得稅申報，描述正確的是：

A.按季度申報

B.按月申報

C.按年申報

D.按實際發(fā)生所得申報

16.以下關(guān)于增值稅申報，描述正確的是：

A.按季度申報

B.按月申報

C.按年申報

D.按實際發(fā)生所得申報

17.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受稅收減免？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的企業(yè)所得稅后投資的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅前扣除的支出

18.以下關(guān)于個人所得稅申報，描述正確的是：

A.按季度申報

B.按月申報

C.按年申報

D.按實際發(fā)生所得申報

19.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受稅收減免？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的企業(yè)所得稅后投資的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅前扣除的支出

20.以下關(guān)于稅收籌劃，描述正確的是：

A.依據(jù)稅法規(guī)定進行合法籌劃

B.在稅收政策允許的范圍內(nèi)進行籌劃

C.在確保企業(yè)財務(wù)安全的前提下進行籌劃

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，無論其組織形式和經(jīng)營性質(zhì)。（√）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（√）

4.消費稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。（√）

5.稅收籌劃是指通過合法手段減少應(yīng)納稅額或者延遲納稅時間的行為。（√）

6.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除購進貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。（√）

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除實際發(fā)生的合理支出，包括工資、薪金、福利費等。（√）

8.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種形式。（√）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)進行稅務(wù)審計，以核實企業(yè)申報的稅額是否準確。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明稅收籌劃的原則和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用。

2.探討稅收政策對企業(yè)投資決策的影響及應(yīng)對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率，因此選項A正確。同時，應(yīng)納稅額也可以通過銷售額減去進項稅額來計算，所以選項B也正確。選項C是錯誤的，因為它包含了重復(fù)計算稅率的部分。

2.A,B,C,D

解析思路：應(yīng)稅收入通常包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等，所以所有選項都屬于應(yīng)稅收入。

3.B,C,D

解析思路：增值稅即征即退政策通常適用于新能源產(chǎn)品銷售、高新技術(shù)企業(yè)所得和農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)所得。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免50%，小型微利企業(yè)減免25%，研發(fā)費用加計扣除50%，以及符合條件的減半征收企業(yè)所得稅。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)。

7.A,C,D

解析思路：消費稅的納稅義務(wù)人包括銷售卷煙、化妝品和金銀首飾，而出口汽車通常享受免稅政策。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入、稅前扣除項目、專項附加扣除和其他扣除項目。

10.B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)取得的所得，以及企業(yè)所得稅前扣除的支出。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，無論其組織形式和經(jīng)營性質(zhì)。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：消費稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。

5.√

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段減少應(yīng)納稅額或者延遲納稅時間的行為。

6.√

解析思路：企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除購進貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。

7.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除實際發(fā)生的合理支出，包括工資、薪金、福利費等。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種形式。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)進行稅務(wù)審計，以核實企業(yè)申報的稅額是否準確。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額乘以稅率計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項中，應(yīng)當代扣代繳企業(yè)所得稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定計算應(yīng)扣繳的稅款，并在支付款項時直接扣繳。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳和稅務(wù)機關(guān)征收。納稅人可以通過網(wǎng)絡(luò)、郵寄或直接到稅務(wù)機關(guān)申報，扣繳義務(wù)人應(yīng)當在支付所得時扣繳稅款，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收和管理。

4.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、有效性、合規(guī)性和前瞻性。注意事項包括遵守稅法規(guī)定、關(guān)注稅收政策變化、合理利用稅收優(yōu)惠政策、確