2025年稅務師全景試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環(huán)節(jié)增加的價值征稅

B.增值稅采用價外稅的形式，納稅人實際負擔的稅負與增值稅稅率無關

C.增值稅是國際上普遍采用的一種流轉稅

D.增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有：

A.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

B.一般企業(yè)適用25%的稅率

C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率

D.居民企業(yè)來源于境外的所得，實際稅負超過15%的部分，可以按規(guī)定從其應納稅額中抵免

3.下列關于個人所得稅的稅前扣除項目，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關于房產稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.房產原值

B.房產余值

C.房產租金

D.房產評估價值

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

6.下列關于印花稅的征稅范圍，正確的有：

A.貨物運輸合同

B.借款合同

C.財產保險合同

D.技術轉讓合同

7.下列關于資源稅的征稅范圍，正確的有：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產

8.下列關于土地增值稅的征稅范圍，正確的有：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地出租

D.土地抵押

9.下列關于契稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.土地使用權出讓價格

B.土地使用權轉讓價格

C.房屋買賣價格

D.房屋贈與價格

10.下列關于車船稅的征稅范圍，正確的有：

A.機動車輛

B.非機動車輛

C.船舶

D.飛機

11.下列關于關稅的征稅范圍，正確的有：

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.臨時進口貨物

12.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，正確的有：

A.進口船舶

B.出口船舶

C.過境船舶

D.臨時進口船舶

13.下列關于關稅完稅價格的確定方法，正確的有：

A.成交價格法

B.同類商品價格法

C.國內市場批發(fā)價格法

D.計算價格法

14.下列關于關稅優(yōu)惠的適用條件，正確的有：

A.符合最惠國待遇

B.符合國別優(yōu)惠

C.符合區(qū)域優(yōu)惠

D.符合特殊關稅優(yōu)惠

15.下列關于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票應當由納稅人自行購買

B.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的格式開具

C.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的時限保存

D.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的用途使用

16.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的管理，正確的有：

A.納稅人應當在規(guī)定的期限內辦理企業(yè)所得稅納稅申報

B.納稅人應當向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關資料

C.納稅人應當按照稅務機關的要求，接受稅務機關的檢查

D.納稅人應當按照稅務機關的要求，繳納企業(yè)所得稅

17.下列關于個人所得稅納稅申報的管理，正確的有：

A.納稅人應當在規(guī)定的期限內辦理個人所得稅納稅申報

B.納稅人應當向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料

C.納稅人應當按照稅務機關的要求，接受稅務機關的檢查

D.納稅人應當按照稅務機關的要求，繳納個人所得稅

18.下列關于房產稅納稅申報的管理，正確的有：

A.納稅人應當在規(guī)定的期限內辦理房產稅納稅申報

B.納稅人應當向稅務機關報送房產稅納稅申報表及相關資料

C.納稅人應當按照稅務機關的要求，接受稅務機關的檢查

D.納稅人應當按照稅務機關的要求，繳納房產稅

19.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報的管理，正確的有：

A.納稅人應當在規(guī)定的期限內辦理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報

B.納稅人應當向稅務機關報送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表及相關資料

C.納稅人應當按照稅務機關的要求，接受稅務機關的檢查

D.納稅人應當按照稅務機關的要求，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

20.下列關于印花稅納稅申報的管理，正確的有：

A.納稅人應當在規(guī)定的期限內辦理印花稅納稅申報

B.納稅人應當向稅務機關報送印花稅納稅申報表及相關資料

C.納稅人應當按照稅務機關的要求，接受稅務機關的檢查

D.納稅人應當按照稅務機關的要求，繳納印花稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.房產稅的征稅范圍包括所有在中國境內的房產，無論所有權歸屬如何。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內是統(tǒng)一的。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

7.資源稅的征稅對象僅限于礦產資源。（）

8.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓。（）

9.契稅的納稅人是房屋買賣合同中的賣方。（）

10.車船稅的納稅人是車輛和船舶的所有人或者管理人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的免征額和稅率。

4.簡述房產稅的征收標準和減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運用稅收優(yōu)惠政策，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。

2.論述在稅收征管中，如何加強風險管理，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環(huán)節(jié)增加的價值征稅，是國際上普遍采用的一種流轉稅，征稅對象是商品和勞務的增值額。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括小型微利企業(yè)適用的20%，一般企業(yè)適用的25%，國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用的15%，以及境外所得的抵免政策。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得。

4.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)可以是房產原值、房產余值、房產租金或房產評估價值。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地面積、土地用途和土地等級。

6.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、借款合同、財產保險合同和技術轉讓合同。

7.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦產。

8.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓，不包括土地出租和抵押。

9.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據(jù)包括土地使用權出讓價格、土地使用權轉讓價格、房屋買賣價格和房屋贈與價格。

10.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶和飛機。

11.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物和臨時進口貨物。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、出口船舶、過境船舶和臨時進口船舶。

13.ABCD

解析思路：關稅完稅價格的確定方法包括成交價格法、同類商品價格法、國內市場批發(fā)價格法和計算價格法。

14.ABCD

解析思路：關稅優(yōu)惠的適用條件包括最惠國待遇、國別優(yōu)惠、區(qū)域優(yōu)惠和特殊關稅優(yōu)惠。

15.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括自行購買、按規(guī)定格式開具、按規(guī)定時限保存和按規(guī)定用途使用。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的管理要求包括按規(guī)定期限辦理、報送申報表及相關資料、接受檢查和繳納企業(yè)所得稅。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報的管理要求包括按規(guī)定期限辦理、報送申報表及相關資料、接受檢查和繳納個人所得稅。

18.ABCD

解析思路：房產稅納稅申報的管理要求包括按規(guī)定期限辦理、報送申報表及相關資料、接受檢查和繳納房產稅。

19.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報的管理要求包括按規(guī)定期限辦理、報送申報表及相關資料、接受檢查和繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

20.ABCD

解析思路：印花稅納稅申報的管理要求包括按規(guī)定期限辦理、報送申報表及相關資料、接受檢查和繳納印花稅。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)和其他組織。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

4.正確

解析思路：房產稅的征稅范圍包括所有在中國境內的房產，無論所有權歸屬如何。

5.錯誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內不是統(tǒng)一的，而是根據(jù)不同地區(qū)和用途有所差異。

6.正確

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。

7.錯誤

解析思路：資源稅的征稅對象不僅限于礦產資源，還包括其他自然資源。

8.正確

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓。

9.錯誤

解析思路：契稅的納稅人是房屋買賣合同中的買方，而非賣方。

10.正確

解析思路：車船稅的納稅人是車輛和船舶的所有人或者管理人。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，包括一般納稅人采用進項稅額抵扣的方