2025年技巧提升稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.納稅人分為增值稅納稅人和非增值稅納稅人

C.增值稅納稅人按照納稅人身份分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅納稅人按照征收率分為簡易征收和一般征收

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的捐贈后的余額

3.下列關(guān)于個人所得稅的征收方式，正確的是：

A.直接征收

B.代扣代繳

C.自行申報

D.以上都是

4.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額減去土地購置成本

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額減去土地購置成本、開發(fā)成本、費用等

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額減去土地購置成本、開發(fā)成本、費用等，再減去允許扣除的稅金和損失

5.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的是：

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.購買房屋

D.轉(zhuǎn)讓房屋

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對象，正確的是：

A.房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)的占有權(quán)

C.房產(chǎn)的收益權(quán)

D.房產(chǎn)的處分權(quán)

7.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.車船的購買價格

B.車船的購置價格

C.車船的評估價格

D.車船的登記價格

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的是：

A.簽訂合同

B.發(fā)生交易

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

D.簽訂協(xié)議

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.土地的實際面積

B.土地的規(guī)劃面積

C.土地的評估面積

D.土地的登記面積

10.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅對象，正確的是：

A.購買自用車輛

B.轉(zhuǎn)讓自用車輛

C.購買商用車

D.轉(zhuǎn)讓商用車

11.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.資源的產(chǎn)量

B.資源的銷售量

C.資源的收購量

D.資源的開采量

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.環(huán)境污染物的排放量

B.環(huán)境污染物的處理量

C.環(huán)境污染物的處置量

D.環(huán)境污染物的治理量

13.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.增值稅的稅額

B.消費稅的稅額

C.企業(yè)所得稅的稅額

D.個人所得稅的稅額

14.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，正確的是：

A.購買自用車輛

B.轉(zhuǎn)讓自用車輛

C.購買商用車

D.轉(zhuǎn)讓商用車

15.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.資源的產(chǎn)量

B.資源的銷售量

C.資源的收購量

D.資源的開采量

16.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.環(huán)境污染物的排放量

B.環(huán)境污染物的處理量

C.環(huán)境污染物的處置量

D.環(huán)境污染物的治理量

17.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.增值稅的稅額

B.消費稅的稅額

C.企業(yè)所得稅的稅額

D.個人所得稅的稅額

18.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，正確的是：

A.購買自用車輛

B.轉(zhuǎn)讓自用車輛

C.購買商用車

D.轉(zhuǎn)讓商用車

19.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.資源的產(chǎn)量

B.資源的銷售量

C.資源的收購量

D.資源的開采量

20.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.環(huán)境污染物的排放量

B.環(huán)境污染物的處理量

C.環(huán)境污染物的處置量

D.環(huán)境污染物的治理量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)實際情況選擇成為小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，可以扣除企業(yè)的公益性捐贈支出。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.土地增值稅的稅率為累進稅率，稅率隨土地增值額的增加而遞增。（）

5.契稅的稅率是根據(jù)房屋的購買價格來確定的。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

7.車船稅的稅率是根據(jù)車船的種類和噸位來確定的。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例來確定的。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地的面積來確定的。（）

10.車輛購置稅的稅率是固定的，不會隨著車輛價格的變動而變動。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：AC

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時也有非增值稅納稅人，所以A、B、C選項正確。

2.答案：AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是應(yīng)稅收入減去允許扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額，所以A、C選項正確。

3.答案：D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳和自行申報，所以D選項正確。

4.答案：ACD

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，但需要減去土地購置成本、開發(fā)成本、費用等，所以A、C、D選項正確。

5.答案：ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及購買和轉(zhuǎn)讓房屋，所以A、B、C、D選項正確。

6.答案：AC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)和收益權(quán)，所以A、C選項正確。

7.答案：ABCD

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)可以是車船的購買、購置、評估或登記價格，所以A、B、C、D選項正確。

8.答案：ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、發(fā)生交易、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移和簽訂協(xié)議，所以A、B、C選項正確。

9.答案：ACD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積、評估面積或登記面積，所以A、C、D選項正確。

10.答案：AC

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購買自用車輛和商用車，所以A、C選項正確。

11.答案：ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)可以是資源的產(chǎn)量、銷售量、收購量或開采量，所以A、B、C、D選項正確。

12.答案：ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)可以是環(huán)境污染物的排放量、處理量、處置量或治理量，所以A、B、C、D選項正確。

13.答案：AB

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅和消費稅的稅額，所以A、B選項正確。

14.答案：AC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛和商用車，所以A、C選項正確。

15.答案：ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)可以是資源的產(chǎn)量、銷售量、收購量或開采量，所以A、B、C、D選項正確。

16.答案：ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)可以是環(huán)境污染物的排放量、處理量、處置量或治理量，所以A、B、C、D選項正確。

17.答案：AB

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅和消費稅的稅額，所以A、B選項正確。

18.答案：AC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛和商用車，所以A、C選項正確。

19.答案：ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)可以是資源的產(chǎn)量、銷售量、收購量或開采量，所以A、B、C、D選項正確。

20.答案：ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)可以是環(huán)境污染物的排放量、處理量、處置量或治理量，所以A、B、C、D選項正確。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：增值稅納稅人不能隨意選擇成為小規(guī)模納稅人，需要符合相關(guān)規(guī)定。

2.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅法允許企業(yè)在一定限額內(nèi)扣除公益性捐贈支出。

3.答案：×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同檔次而變化的。

4.答案：√

解析思路：土地增值稅采用累進稅率，稅率隨著土地增值額的增加而遞增。

5.答案：×

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)房屋的評估價格來確定的，而非購買價格。

6.答案：√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。

7.答案：√

解析思路：車船稅的稅率是根據(jù)車船的種類和噸位來確定的。

8.答案：√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例來確定的。

9.答案：√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地的面積來確定的。

10.答案：×

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛的價格來確定的，可能會隨著價格的變動而變動。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣銷項稅額；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，進項稅額不能抵扣銷項稅額。

2.答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失、公益性捐贈等。

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