2025年技巧提升稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規模納稅人

B.納稅人分為增值稅納稅人和非增值稅納稅人

C.增值稅納稅人按照納稅人身份分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅納稅人按照征收率分為簡易征收和一般征收

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是：

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應納稅所得額減去允許扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額

D.應納稅所得額減去允許扣除的捐贈后的余額

3.下列關于個人所得稅的征收方式，正確的是：

A.直接征收

B.代扣代繳

C.自行申報

D.以上都是

4.下列關于土地增值稅的計稅依據，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去土地購置成本

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去土地購置成本、開發成本、費用等

D.土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去土地購置成本、開發成本、費用等，再減去允許扣除的稅金和損失

5.下列關于契稅的征稅范圍，正確的是：

A.購買土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.購買房屋

D.轉讓房屋

6.下列關于房產稅的征稅對象，正確的是：

A.房產的所有權

B.房產的占有權

C.房產的收益權

D.房產的處分權

7.下列關于車船稅的計稅依據，正確的是：

A.車船的購買價格

B.車船的購置價格

C.車船的評估價格

D.車船的登記價格

8.下列關于印花稅的征稅范圍，正確的是：

A.簽訂合同

B.發生交易

C.產權轉移

D.簽訂協議

9.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，正確的是：

A.土地的實際面積

B.土地的規劃面積

C.土地的評估面積

D.土地的登記面積

10.下列關于車輛購置稅的征稅對象，正確的是：

A.購買自用車輛

B.轉讓自用車輛

C.購買商用車

D.轉讓商用車

11.下列關于資源稅的計稅依據，正確的是：

A.資源的產量

B.資源的銷售量

C.資源的收購量

D.資源的開采量

12.下列關于環境保護稅的計稅依據，正確的是：

A.環境污染物的排放量

B.環境污染物的處理量

C.環境污染物的處置量

D.環境污染物的治理量

13.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，正確的是：

A.增值稅的稅額

B.消費稅的稅額

C.企業所得稅的稅額

D.個人所得稅的稅額

14.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，正確的是：

A.購買自用車輛

B.轉讓自用車輛

C.購買商用車

D.轉讓商用車

15.下列關于資源稅的計稅依據，正確的是：

A.資源的產量

B.資源的銷售量

C.資源的收購量

D.資源的開采量

16.下列關于環境保護稅的計稅依據，正確的是：

A.環境污染物的排放量

B.環境污染物的處理量

C.環境污染物的處置量

D.環境污染物的治理量

17.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，正確的是：

A.增值稅的稅額

B.消費稅的稅額

C.企業所得稅的稅額

D.個人所得稅的稅額

18.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，正確的是：

A.購買自用車輛

B.轉讓自用車輛

C.購買商用車

D.轉讓商用車

19.下列關于資源稅的計稅依據，正確的是：

A.資源的產量

B.資源的銷售量

C.資源的收購量

D.資源的開采量

20.下列關于環境保護稅的計稅依據，正確的是：

A.環境污染物的排放量

B.環境污染物的處理量

C.環境污染物的處置量

D.環境污染物的治理量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據實際情況選擇成為小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的計稅依據中，可以扣除企業的公益性捐贈支出。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（）

4.土地增值稅的稅率為累進稅率，稅率隨土地增值額的增加而遞增。（）

5.契稅的稅率是根據房屋的購買價格來確定的。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

7.車船稅的稅率是根據車船的種類和噸位來確定的。（）

8.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例來確定的。（）

9.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地的面積來確定的。（）

10.車輛購置稅的稅率是固定的，不會隨著車輛價格的變動而變動。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃對企業財務管理的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：AC

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，同時也有非增值稅納稅人，所以A、B、C選項正確。

2.答案：AC

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，這是應稅收入減去允許扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額，所以A、C選項正確。

3.答案：D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳和自行申報，所以D選項正確。

4.答案：ACD

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，但需要減去土地購置成本、開發成本、費用等，所以A、C、D選項正確。

5.答案：ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買和轉讓土地使用權，以及購買和轉讓房屋，所以A、B、C、D選項正確。

6.答案：AC

解析思路：房產稅的征稅對象是房產的所有權和收益權，所以A、C選項正確。

7.答案：ABCD

解析思路：車船稅的計稅依據可以是車船的購買、購置、評估或登記價格，所以A、B、C、D選項正確。

8.答案：ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、發生交易、產權轉移和簽訂協議，所以A、B、C選項正確。

9.答案：ACD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積、評估面積或登記面積，所以A、C、D選項正確。

10.答案：AC

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購買自用車輛和商用車，所以A、C選項正確。

11.答案：ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據可以是資源的產量、銷售量、收購量或開采量，所以A、B、C、D選項正確。

12.答案：ABCD

解析思路：環境保護稅的計稅依據可以是環境污染物的排放量、處理量、處置量或治理量，所以A、B、C、D選項正確。

13.答案：AB

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和消費稅的稅額，所以A、B選項正確。

14.答案：AC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛和商用車，所以A、C選項正確。

15.答案：ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據可以是資源的產量、銷售量、收購量或開采量，所以A、B、C、D選項正確。

16.答案：ABCD

解析思路：環境保護稅的計稅依據可以是環境污染物的排放量、處理量、處置量或治理量，所以A、B、C、D選項正確。

17.答案：AB

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和消費稅的稅額，所以A、B選項正確。

18.答案：AC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛和商用車，所以A、C選項正確。

19.答案：ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據可以是資源的產量、銷售量、收購量或開采量，所以A、B、C、D選項正確。

20.答案：ABCD

解析思路：環境保護稅的計稅依據可以是環境污染物的排放量、處理量、處置量或治理量，所以A、B、C、D選項正確。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：增值稅納稅人不能隨意選擇成為小規模納稅人，需要符合相關規定。

2.答案：√

解析思路：企業所得稅法允許企業在一定限額內扣除公益性捐贈支出。

3.答案：×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額的不同檔次而變化的。

4.答案：√

解析思路：土地增值稅采用累進稅率，稅率隨著土地增值額的增加而遞增。

5.答案：×

解析思路：契稅的稅率是根據房屋的評估價格來確定的，而非購買價格。

6.答案：√

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值。

7.答案：√

解析思路：車船稅的稅率是根據車船的種類和噸位來確定的。

8.答案：√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例來確定的。

9.答案：√

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率是根據土地的面積來確定的。

10.答案：×

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據車輛的價格來確定的，可能會隨著價格的變動而變動。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣銷項稅額；小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，進項稅額不能抵扣銷項稅額。

2.答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失、公益性捐贈等。

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