2025年稅務師考試大膽實踐的策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？（）

A.法律原則

B.公平原則

C.依法治稅原則

D.服務原則

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.營業外支出

3.個人所得稅的征收方式有幾種？（）

A.次數征收

B.按月征收

C.按季征收

D.按年征收

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.國際運輸服務

B.銷售自產農產品

C.銷售土地使用權

D.銷售無形資產

8.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？（）

A.國際運輸服務

B.銷售自產農產品

C.銷售土地使用權

D.銷售無形資產

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

11.下列哪些屬于營業稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列哪些屬于企業所得稅的應稅行為？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.稅收滯納金

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.稅率減免

B.征收范圍減免

C.稅收優惠

D.稅收返還

14.下列哪些屬于營業稅的減免稅政策？（）

A.稅率減免

B.征收范圍減免

C.稅收優惠

D.稅收返還

15.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？（）

A.稅率減免

B.征收范圍減免

C.稅收優惠

D.稅收返還

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠措施？（）

A.增值稅專用發票

B.增值稅一般納稅人資格認定

C.增值稅小規模納稅人認定

D.增值稅出口退稅

17.下列哪些屬于營業稅的稅收優惠措施？（）

A.營業稅專用發票

B.營業稅一般納稅人資格認定

C.營業稅小規模納稅人認定

D.營業稅出口退稅

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠措施？（）

A.企業所得稅專用發票

B.企業所得稅一般納稅人資格認定

C.企業所得稅小規模納稅人認定

D.企業所得稅出口退稅

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？（）

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

20.下列哪些屬于營業稅的納稅申報期限？（）

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住不滿一年的外籍人員。（）

4.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。（）

5.營業稅納稅人發生應稅行為，應當自納稅義務發生之日起5日內申報納稅。（）

6.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.稅務機關可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢，以核實其收入和支出情況。（）

8.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以責令其限期改正，并可以處以罰款。（）

9.稅收滯納金自納稅義務發生之日起至實際繳納稅款之日止，按日加收滯納稅款的0.05%。（）

10.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其具體應用。

2.論述當前我國稅收政策對中小企業發展的支持措施及其效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、依法治稅原則和服務原則。

2.AB

解析思路：在計算應納稅所得額時，工資薪金支出和利息支出可以在稅前扣除，稅收滯納金不得扣除。

3.BCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。

4.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售無形資產。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及銷售無形資產。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入和資產轉讓收益。

7.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務和銷售自產農產品。

8.ABC

解析思路：營業稅的免稅項目包括國際運輸服務、銷售自產農產品和銷售土地使用權。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括利息收入、股息收入和資產轉讓收益。

10.ABD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售無形資產。

11.ABCD

解析思路：營業稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及銷售無形資產。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅行為包括利息收入、股息收入、資產轉讓收益和稅收滯納金。

13.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅率減免、征收范圍減免、稅收優惠和稅收返還。

14.ABCD

解析思路：營業稅的減免稅政策包括稅率減免、征收范圍減免、稅收優惠和稅收返還。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括稅率減免、征收范圍減免、稅收優惠和稅收返還。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠措施包括增值稅專用發票、增值稅一般納稅人資格認定、增值稅小規模納稅人認定和增值稅出口退稅。

17.ABCD

解析思路：營業稅的稅收優惠措施包括營業稅專用發票、營業稅一般納稅人資格認定、營業稅小規模納稅人認定和營業稅出口退稅。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠措施包括企業所得稅專用發票、企業所得稅一般納稅人資格認定、企業所得稅小規模納稅人認定和企業所得稅出口退稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

20.ABCD

解析思路：營業稅的納稅申報期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

二、判斷題

1.正確

解析思路：稅收征收管理法確實賦予稅務機關對納稅人財務會計制度進行審查的權利。

2.錯誤

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住不滿一年的外籍人員。

4.正確

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

5.錯誤

解析思路：營業稅納稅人發生應稅行為，應當自納稅義務發生之日起5日內申報納稅，而不是15日內。

6.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

7.正確

解析思路：稅務機關可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢，以核實其收入和支出情況。

8.正確

解析思路：納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以責令其限期改正，并可以處以罰款。

9.正確

解析思路：稅收滯納金自納稅義務發生之日起至實際繳納稅款之日止，按日加收滯納稅款的0.05%。

10.正確

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間是指增值稅納稅人發生銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產或者銷售無形資產等應稅行為時，應當依法納稅的時間點。

2.企業所得稅的計稅依據是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的稅率種類包括超額累進稅率、比例稅率和綜合所得稅率，分別適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等不同類型的所得。

4.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規性、合理性、效益性、