2025年稅務師考試科目分析稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師事務所的設立，應當符合以下哪些條件？

A.具有固定的經營場所

B.具有符合國家規定資質的從業人員

C.具有健全的內部管理制度

D.具有符合國家規定的技術設備

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.購買增值稅專用發票的企業

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.購買免稅貨物的企業

3.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.明知不報

B.報而不準

C.虛報

D.逃稅

4.企業所得稅的納稅義務人包括以下哪些？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.農業生產者銷售自產農產品

C.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

D.社會保險基金

7.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.財產轉讓收入

C.投資收益

D.資產處置收入

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買免稅貨物

9.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.軍人轉業安置費

C.離退休人員工資

D.個人捐贈

10.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.財產損失

B.費用支出

C.投資損失

D.捐贈支出

11.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人銷售自產的農產品

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供交通運輸服務

D.納稅人提供現代服務

12.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.復合計稅方法

D.加計扣除

13.以下哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.綜合計稅方法

B.分類計稅方法

C.統一計稅方法

D.特定計稅方法

14.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售額計稅方法

B.銷售額減去進項稅額計稅方法

C.進項稅額計稅方法

D.銷售額加進項稅額計稅方法

15.以下哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.按實際發生情況申報

16.以下哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.按實際發生情況申報

17.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.按實際發生情況申報

18.以下哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務審計

19.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務審計

20.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人應當具備會計師或者注冊稅務師資格。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人享有相同的稅收優惠政策。（）

3.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和外國人在中國境內有住所的個人。（）

5.增值稅的納稅期限一般為一個月，特殊情況可以延長至三個月。（）

6.企業所得稅的納稅期限一般為年度，特殊情況可以延長至季度。（）

7.個人所得稅的計稅方法包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

8.增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額。（）

9.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所的主要職責。

2.解釋增值稅的“銷售額”和“銷項稅額”的概念，并說明它們之間的關系。

3.簡要說明企業所得稅的稅收優惠政策對企業的意義。

4.描述個人所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和個人的影響。

2.分析當前稅收政策對中小企業發展的影響，并提出相應的稅收籌劃建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立需要滿足固定經營場所、資質從業人員、內部管理制度和技術設備等條件。

2.ABC

解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物、提供勞務和出口貨物的企業。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括明知不報、報而不準、虛報和逃稅。

4.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位和社會團體。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、財產租賃和財產轉讓所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、農業生產者銷售自產農產品、增值稅一般納稅人銷售自產貨物和社會保險基金。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、財產轉讓收入、投資收益和資產處置收入。

8.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息、軍人轉業安置費、離退休人員工資和個人捐贈。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括財產損失、費用支出、投資損失和捐贈支出。

11.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括銷售自產農產品、出口貨物、提供交通運輸服務和提供現代服務。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、復合計稅方法和加計扣除。

13.AB

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括綜合計稅方法和分類計稅方法。

14.AB

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅方法和銷售額減去進項稅額計稅方法。

15.ABC

解析思路：企業所得稅的申報期限包括年度申報、季度申報和月度申報。

16.ABC

解析思路：個人所得稅的申報期限包括年度申報、季度申報和月度申報。

17.ABC

解析思路：增值稅的申報期限包括年度申報、季度申報和月度申報。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅務審計。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅務審計。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅務審計。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人確實需要具備會計師或注冊稅務師資格。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人享有的稅收優惠政策不同。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅人確實包括居民企業和非居民企業。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人確實包括中國公民、個體工商戶和外國人在中國境內有住所的個人。

5.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月，但特殊情況可以延長至三個月。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為年度，但特殊情況可以延長至季度。

7.√

解析思路：個人所得稅的計稅方法確實包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得等。

8.×

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，但銷項稅額是計算增值稅的基礎。

9.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實是企業的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所的主要職責包括：為客戶提供稅務咨詢、代理納稅申報、稅務籌劃、稅務審計等服務，幫助企業合規納稅，降低稅收風險。

2.增值稅的“銷售額”是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用，不包括銷項稅額。銷項稅額是指按照規定的稅率計算出的應納稅額。兩者之間的關系是銷售額是計算銷項稅額的基礎。

3.企業所得稅的稅收優惠政策對企業的意義在于：降低企業稅負，增加企業利潤，促進企業投資和擴大再生產，提高企業競爭力。

4.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表，向稅務機關報送，稅務機關審核，納稅人繳納稅款，稅務機關開具完稅證明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業