2025年稅務(wù)師考試解題策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售金融商品

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，且取得所得的非居民企業(yè)

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得的居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

D.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人

E.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

E.稅前所得額

6.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

E.稅前所得額

7.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.隨時

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.隨時

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.隨時

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.稅務(wù)機關(guān)所在地

E.貨物運輸途中

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.稅務(wù)機關(guān)所在地

C.企業(yè)注冊地

D.企業(yè)實際經(jīng)營地

E.貨物運輸途中

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.稅務(wù)機關(guān)所在地

C.企業(yè)注冊地

D.企業(yè)實際經(jīng)營地

E.貨物運輸途中

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額優(yōu)惠

D.稅收返還

E.稅收抵免

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額優(yōu)惠

D.稅收返還

E.稅收抵免

15.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額優(yōu)惠

D.稅收返還

E.稅收抵免

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報資料

C.增值稅納稅申報期限

D.增值稅納稅申報地點

E.增值稅納稅申報程序

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報期限

D.企業(yè)所得稅納稅申報地點

E.企業(yè)所得稅納稅申報程序

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報資料

C.個人所得稅納稅申報期限

D.個人所得稅納稅申報地點

E.個人所得稅納稅申報程序

19.下列哪些屬于增值稅的納稅評估？

A.納稅評估指標(biāo)

B.納稅評估方法

C.納稅評估程序

D.納稅評估結(jié)果

E.納稅評估報告

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅評估？

A.納稅評估指標(biāo)

B.納稅評估方法

C.納稅評估程序

D.納稅評估結(jié)果

E.納稅評估報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售金融商品。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得的居民企業(yè)。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以及利息、股息、紅利所得。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人、在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人、在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人以及在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項目、稅后利潤和稅前所得額。（）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項目、稅后利潤和稅前所得額。（）

7.增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和隨時。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和隨時。（）

9.個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和隨時。（）

10.增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地、稅務(wù)機關(guān)所在地和貨物運輸途中。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的征收管理主要環(huán)節(jié)。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和管理規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.論述企業(yè)所得稅和個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其在稅收政策中的定位。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售金融商品。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以及利息、股息、紅利所得。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人、在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人、在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人以及在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項目、稅后利潤和稅前所得額。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項目、稅后利潤和稅前所得額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地、稅務(wù)機關(guān)所在地。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、稅務(wù)機關(guān)所在地、企業(yè)注冊地、企業(yè)實際經(jīng)營地。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、稅務(wù)機關(guān)所在地、企業(yè)注冊地、企業(yè)實際經(jīng)營地。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收減免、稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免。

14.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收減免、稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免。

15.ABCDE

解析思路：個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收減免、稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報資料、增值稅納稅申報期限、增值稅納稅申報地點和增值稅納稅申報程序。

17.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報資料、企業(yè)所得稅納稅申報期限、企業(yè)所得稅納稅申報地點和企業(yè)所得稅納稅申報程序。

18.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅納稅申報資料、個人所得稅納稅申報期限、個人所得稅納稅申報地點和個人所得稅納稅申報程序。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅評估包括納稅評估指標(biāo)、納稅評估方法、納稅評估程序、納稅評估結(jié)果和納稅評估報告。

20.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅評估包括納稅評估指標(biāo)、納稅評估方法、納稅評估程序、納稅評估結(jié)果和納稅評估報告。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售金融商品。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人分類確實包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得的居民企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍確實包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以及利息、股息、紅利所得。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人、在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人、在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人以及在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項目、稅后利潤和稅前所得額。

6.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)確實包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項目、稅后利潤和稅前所得額。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實包括每月、每季、每半年、每年。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實包括每月、每季、每半年、每年。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限確實包括每月、每季、每半年、每年。

10.√

解析思路：增值稅的納稅地點確實包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地、稅務(wù)機關(guān)所在地和貨物運輸途中。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類，如一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并比