2025稅務師考試復習分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.個體工商戶

D.稅收優惠企業

2.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.職工工資及福利費

3.在以下情況下，企業可以享受企業所得稅優惠政策的有：

A.企業投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目

B.企業從事國家限制和禁止的行業

C.企業研發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

D.企業為職工購買住房支出

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

5.以下關于增值稅稅率的說法，正確的有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于部分貨物和服務

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和服務

D.增值稅征收范圍包括所有貨物和服務

6.以下關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的免征額為每月5000元

7.以下關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業應在年度終了后5個月內進行企業所得稅匯算清繳

B.企業應按照規定的時間和要求向稅務機關報送企業所得稅匯算清繳申報表

C.企業應按照規定的時間和要求繳納企業所得稅

D.企業可以自行選擇是否進行企業所得稅匯算清繳

8.以下關于增值稅發票管理的規定，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票的開具應當符合規定的要求

C.增值稅專用發票的開具應當與實際銷售貨物或提供勞務相符

D.增值稅專用發票的開具應當由納稅人自行開具

9.以下關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人的稅收違法行為進行查處

B.納稅人有權對稅務機關的行政行為進行申訴

C.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益

D.納稅人應當依法履行納稅義務

10.以下關于稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.稅收優惠政策是政府鼓勵和支持企業發展的重要手段

B.稅收優惠政策有利于促進經濟增長和就業

C.稅收優惠政策應當遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收優惠政策應當根據國家宏觀經濟政策和產業政策進行調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業發生的非貨幣性資產交換，應當以公允價值確定換入資產的計稅基礎。（）

3.企業發生的公益性捐贈支出，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

4.個人所得稅的免征額是每月3500元。（）

5.稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制。（）

6.稅收征收管理法規定，稅務機關可以對納稅人的違法行為進行罰款。（）

7.企業享受稅收優惠政策，應當向稅務機關申報并報送相關資料。（）

8.增值稅專用發票的開具應當與實際銷售貨物或提供勞務相符。（）

9.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益。（）

10.稅收優惠政策應當遵循公平、公正、公開的原則。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的直接經濟損失。（）

2.個人取得股票轉讓所得，免征個人所得稅。（）

3.企業發生的職工福利費支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以按照實際發生額扣除。（）

4.納稅人逾期繳納的稅款，稅務機關可以加收滯納金。（）

5.企業因經營困難，可以向稅務機關申請延期繳納企業所得稅。（）

6.稅務機關在征收稅款時，可以采取強制措施。（）

7.個人所得稅的納稅人，無論居住在國內還是國外，都應當依法繳納個人所得稅。（）

8.企業發生的廣告費用，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以按照規定比例扣除。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行查處時，應當依法進行，不得濫用職權。（）

10.稅收優惠政策不得隨意變更，已經享受的稅收優惠政策不得提前終止。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本稅率。

2.說明企業所得稅的納稅人分類及其各自的稅收政策。

3.列舉個人所得稅的主要征稅項目，并簡要說明其稅率結構。

4.簡要介紹稅收征收管理法中稅務機關的職權和納稅人的權利義務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其可能帶來的問題。

2.分析稅收征收管理中，如何平衡稅務機關的執法力度與納稅人的合法權益保護。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人分類中，個體工商戶不屬于分類，稅收優惠企業也不在分類之內。

2.A,B,D

解析思路：利息費用、捐贈支出、職工工資及福利費都是企業所得稅的稅前扣除項目，稅收滯納金不允許扣除。

3.A,C

解析思路：企業投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目和研發新技術等可以享受稅收優惠政策，而從事限制和禁止的行業及為職工購買住房支出不享受。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率適用于部分貨物和服務，零稅率適用于出口貨物和服務，征稅范圍包括所有貨物和服務。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，免征額為每月5000元。

7.A,B,C

解析思路：企業所得稅匯算清繳應在年度終了后5個月內進行，需向稅務機關報送申報表并繳納企業所得稅。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，開具需符合規定要求，需與實際相符，由納稅人自行開具。

9.A,B,C,D

解析思路：稅務機關有權查處違法行為，納稅人有權申訴，稅務機關應保護納稅人權益，納稅人應履行納稅義務。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收優惠政策是鼓勵和支持企業發展的重要手段，有利于經濟增長和就業，應遵循公平、公正、公開原則，根據國家政策和產業政策調整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

2.×

解析思路：非貨幣性資產交換應以公允價值確定換出資產的計稅基礎。

3.×

解析思路：公益性捐贈支出只能按規定限額扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的免征額確實是每月3500元。

5.√

解析思路：稅務機關有權查閱和復制納稅人的財務會計資料。

6.√

解析思路：稅務機關可以采取強制措施征收稅款。

7.√

解析思路：個人所得稅納稅人無論居住地均需繳納個人所得稅。

8.√

解析思路：廣告費用在計算企業所得稅應納稅所得額時可以按規定比例扣除。

9.√

解析思路：稅務機關查處違法行為應依法進行，不得濫用職權。

10.√

解析思路：稅收優惠政策不得隨意變更，已享受的不得提前終止。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產，基本稅率為13%。

2.企業所得稅的納稅人分類包括一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人適用正常稅率，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

3.個人所得稅的主要征稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。

4.稅收征收管理法中稅務機關的職權包括征收稅款、查處違法行為、提供稅務服務等，納稅人的權利義務包括依