2025年稅務師考試課程優化試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品的生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

B.增值稅采用比例稅率，現行稅率為13%。

C.增值稅實行價外稅制度，納稅人應納稅額為當期銷項稅額扣除進項稅額后的余額。

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業所得稅的稅率為25%。

C.企業所得稅的應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。

B.個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為九級。

C.個人所得稅的應納稅所得額為個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

4.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房屋產權所有人、承典人或者使用人按照房產余值或者租金收入征收的一種稅。

B.房產稅的計稅依據為房產余值或者租金收入。

C.房產稅的稅率分為兩種，分別為1.2%和12%。

D.房產稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

5.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的稅率為30%。

C.土地增值稅的計稅依據為增值額。

D.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對擁有土地使用權的單位和個人，按照實際占用土地面積征收的一種稅。

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為四個檔次。

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

7.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對車船的所有人或者管理人按照車船的種類、數量和規定的稅額征收的一種稅。

B.車船稅的計稅依據為車船的種類、數量和規定的稅額。

C.車船稅的稅率分為多個檔次。

D.車船稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

8.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。

B.印花稅的計稅依據為憑證所載金額或者憑證件數。

C.印花稅的稅率分為多個檔次。

D.印花稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

9.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的價款。

C.契稅的稅率分為多個檔次。

D.契稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

10.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買、進口、自產、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用的應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格。

C.車輛購置稅的稅率分為多個檔次。

D.車輛購置稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

11.下列關于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產者按照煙葉實際產量征收的一種稅。

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉實際產量。

C.煙葉稅的稅率分為多個檔次。

D.煙葉稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

12.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為多個檔次。

D.船舶噸稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

13.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅礦產品、鹽的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的計稅依據為應稅礦產品、鹽的銷售額。

C.資源稅的稅率分為多個檔次。

D.資源稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

14.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的是：

A.城市維護建設稅是對有繳納增值稅、消費稅、營業稅義務的單位和個人征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額。

C.城市維護建設稅的稅率分為多個檔次。

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

15.下列關于教育費附加的表述，正確的是：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費。

B.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額。

C.教育費附加的稅率分為多個檔次。

D.教育費附加的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

16.下列關于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費。

B.地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額。

C.地方教育附加的稅率分為多個檔次。

D.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

17.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對繳納娛樂業、廣告業、服務業、印刷業、出版業、電影制作發行放映業、廣播影視節目制作發行、動漫企業、網絡文化經營單位等營業稅的單位和個人征收的一種附加費。

B.文化事業建設費的計稅依據為納稅人實際繳納的營業稅稅額。

C.文化事業建設費的稅率分為多個檔次。

D.文化事業建設費的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

18.下列關于環境保護稅的表述，正確的是：

A.環境保護稅是對在我國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者征收的一種稅。

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量。

C.環境保護稅的稅率分為多個檔次。

D.環境保護稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

19.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地從事建設活動的單位和個人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積。

C.耕地占用稅的稅率分為多個檔次。

D.耕地占用稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

20.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的價款。

C.契稅的稅率分為多個檔次。

D.契稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率分為九級。（）

3.房產稅的計稅依據為房產余值或者租金收入，稅率分為1.2%和12%。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積，稅率分為四個檔次。（）

6.車船稅的計稅依據為車船的種類、數量和規定的稅額，稅率分為多個檔次。（）

7.印花稅的計稅依據為憑證所載金額或者憑證件數，稅率分為多個檔次。（）

8.契稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格，稅率分為多個檔次。（）

10.資源稅的計稅依據為應稅礦產品、鹽的銷售額，稅率分為多個檔次。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅是對商品和服務的流轉增值部分征稅，采用比例稅率，稅率13%，計稅基礎為銷項稅額減去進項稅額。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅針對企業所得征收，稅率為25%，應納稅所得額為基礎收入減去扣除項和虧損。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅針對個人所得征收，采用超額累進稅率，計算時需減去費用和專項扣除等。

4.A、B、C、D

解析思路：房產稅以房產余值或租金為計稅依據，稅率1.2%或12%，由產權所有者、承典人或使用人繳納。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅對轉讓房地產所得征稅，稅率為30%，以增值額為計稅依據。

6.A、B、C、D

解析思路：城鎮土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據，分為不同檔次稅率。

7.A、B、C、D

解析思路：車船稅以車船種類、數量和稅額為計稅依據，稅率根據檔次不同而有所差異。

8.A、B、C、D

解析思路：印花稅針對具有法律效力的憑證征收，計稅依據為憑證金額或件數，稅率分檔次。

9.A、B、C、D

解析思路：契稅在土地、房屋權屬轉移時征收，以轉移價款為計稅依據，稅率分檔次。

10.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅針對購買車輛征收，以車輛計稅價格為計稅依據，稅率分檔次。

11.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅針對煙葉生產者征收，以實際產量為計稅依據，稅率分檔次。

12.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅針對進出我國港口的國際航行船舶征收，以凈噸位為計稅依據，稅率分檔次。

13.A、B、C、D

解析思路：資源稅針對開采或生產應稅礦產品、鹽的單位和個人征收，以銷售額為計稅依據，稅率分檔次。

14.A、B、C、D

解析思路：城市維護建設稅針對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收，以相關稅額為計稅依據，稅率分檔次。

15.A、B、C、D

解析思路：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的附加費，以相關稅額為計稅依據，稅率分檔次。

16.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的附加費，以相關稅額為計稅依據，稅率分檔次。

17.A、B、C、D

解析思路：文化事業建設費是對特定行業征收的附加費，以營業稅稅額為計稅依據，稅率分檔次。

18.A、B、C、D

解析思路：環境保護稅針對直接向環境排放應稅污染物的企業征收，以排放量為計稅依據，稅率分檔次。

19.A、B、C、D

解析思路：耕地占用稅針對占用耕地從事建設活動的單位和個人征收，以占用面積為計稅依據，稅率分檔次。

20.A、B、C、D

解析思路：契稅在土地、房屋權屬轉移時征收，以轉移價款為計稅依據，稅率分檔次。

二、判斷題

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法以銷項稅額減去進項稅額確定應納稅額，簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率確定應納稅額。

2.