2025年稅務師考試考點詳解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.企業

C.行政事業單位

D.個人

2.增值稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.購進貨物發票

D.銷售貨物發票

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業所得

B.個人所得

C.行政事業單位所得

D.非營利組織所得

4.企業所得稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.財務會計報告

D.納稅人認定書

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.個人所得稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.收入證明

D.納稅人認定書

7.下列哪些屬于消費稅的征稅對象？

A.酒精飲料

B.卷煙

C.糧食

D.汽車輪胎

8.消費稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.購進貨物發票

D.銷售貨物發票

9.下列哪些屬于資源稅的征稅對象？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

10.資源稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.資源開采許可證

D.資源開采報表

11.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅對象？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.所得稅

12.城市維護建設稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.購進貨物發票

D.銷售貨物發票

13.下列哪些屬于土地增值稅的征稅對象？

A.土地轉讓所得

B.土地租賃所得

C.土地抵押所得

D.土地使用權轉讓所得

14.土地增值稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.土地轉讓合同

D.土地使用權轉讓合同

15.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.房產出租所得

B.房產出售所得

C.房產自用所得

D.房產投資所得

16.房產稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.房產登記證

D.房產評估報告

17.下列哪些屬于契稅的征稅對象？

A.房產買賣

B.房產贈與

C.房產投資

D.房產租賃

18.契稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.房產買賣合同

D.房產贈與合同

19.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？

A.車輛購置

B.車輛轉讓

C.車輛租賃

D.車輛抵押

20.車輛購置稅的納稅人應當向稅務機關報送哪些資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.車輛購置發票

D.車輛登記證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人按照會計核算辦法確定銷售額，不得扣除任何費用。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，高新技術企業適用15%的稅率。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等14個稅目。（）

5.資源稅的征收標準根據資源類型、開采條件等因素確定。（）

6.城市維護建設稅的稅率根據不同地區設定，最高稅率為7%。（）

7.土地增值稅的征稅范圍限于境內轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物。（）

8.房產稅的征稅對象包括個人所有的非營業用房產和出租的房產。（）

9.契稅的稅率一般為房屋交易價格的3%，具體稅率由地方政府確定。（）

10.車輛購置稅的稅率為10%，適用于所有購置車輛的個人或單位。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的計稅依據。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用和意義。

2.論述稅收政策在調節經濟中的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業、行政事業單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、購進貨物發票和銷售貨物發票。

3.ACD

解析思路：企業所得稅的征稅對象為企業所得、行政事業單位所得和非營利組織所得。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、財務會計報告和納稅人認定書。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、收入證明和納稅人認定書。

7.AB

解析思路：消費稅的征稅對象包括酒精飲料和卷煙。

8.ABCD

解析思路：消費稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、購進貨物發票和銷售貨物發票。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣和銅礦。

10.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、資源開采許可證和資源開采報表。

11.AB

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象包括增值稅和消費稅。

12.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、購進貨物發票和銷售貨物發票。

13.AD

解析思路：土地增值稅的征稅對象限于境內轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、土地轉讓合同和土地使用權轉讓合同。

15.ABC

解析思路：房產稅的征稅對象包括房產出租所得、房產出售所得和房產自用所得。

16.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、房產登記證和房產評估報告。

17.AB

解析思路：契稅的征稅對象包括房產買賣和房產贈與。

18.ABCD

解析思路：契稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、房產買賣合同和房產贈與合同。

19.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為車輛購置。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人需報送納稅申報表、稅收繳款書、車輛購置發票和車輛登記證。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人確實按照會計核算辦法確定銷售額，不得扣除任何費用。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率確實分為25%和20%兩檔，高新技術企業適用15%的稅率。

3.×

解析思路：個人所得稅的最高稅率為45%，但采用超額累進稅率。

4.√

解析思路：消費稅的征收范圍確實包括煙、酒、化妝品等14個稅目。

5.√

解析思路：資源稅的征收標準確實根據資源類型、開采條件等因素確定。

6.×

解析思路：城市維護建設稅的稅率最高為7%，并非所有地區都適用此稅率。

7.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍確實限于境內轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物。

8.√

解析思路：房產稅的征稅對象確實包括個人所有的非營業用房產和出租的房產。

9.√

解析思路：契稅的稅率一般為房屋交易價格的3%，具體稅率由地方政府確定。

10.√

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，適用于所有購置車輛的個人或單位。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的行為。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行填寫納稅申報表、附報相關資料、報送稅務機關、稅務機關審核、稅務機關出具納稅申報確認書等環節。

3.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額，即納稅人取得的各項所得減除費用后的余額。

4.房產稅的征