2025年稅務師考試的考生聲音與心聲分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除額

C.應納稅所得額加計扣除額

D.應納稅所得額減除加計扣除額

6.個人所得稅的稅率分為幾個等級？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國債利息收入

C.出口貨物退免稅

D.教育機構提供的教育服務

8.企業所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

9.個人所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.企業所得稅的計稅方法包括哪些？

A.應納稅所得額法

B.應納稅所得額加計扣除法

C.應納稅所得額減除法

D.應納稅所得額減除加計扣除法

12.個人所得稅的計稅方法包括哪些？

A.綜合所得稅法

B.分項所得稅法

C.綜合與分項相結合的所得稅法

D.綜合與分項相結合的加計扣除所得稅法

13.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退免稅

B.出口貨物退增值稅

C.出口貨物退消費稅

D.出口貨物退關稅

14.企業所得稅的優惠政策包括哪些？

A.減半征收企業所得稅

B.加計扣除研發費用

C.加計扣除廣告費和業務宣傳費

D.加計扣除職工教育經費

15.個人所得稅的優惠政策包括哪些？

A.減免個人所得稅

B.加計扣除子女教育費用

C.加計扣除繼續教育費用

D.加計扣除住房貸款利息支出

16.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.貨物銷售合同簽訂時間

B.貨物交付時間

C.勞務完成時間

D.收到預收款時間

17.企業所得稅的納稅義務發生時間包括哪些？

A.應納稅所得額產生時間

B.應納稅所得額確認時間

C.應納稅所得額結算時間

D.應納稅所得額支付時間

18.個人所得稅的納稅義務發生時間包括哪些？

A.所得產生時間

B.所得確認時間

C.所得結算時間

D.所得支付時間

19.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

20.企業所得稅的申報期限包括哪些？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，對小型微利企業可以減按20%的稅率征收。（）

3.個人所得稅的稅率分為7個等級，最高稅率45%。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、出口貨物退免稅等。（）

5.企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。（）

8.企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減稅、研發費用加計扣除等。（）

9.個人所得稅的優惠政策包括子女教育專項附加扣除、繼續教育專項附加扣除等。（）

10.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間、勞務完成時間或收到預收款時間。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人和征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人和征稅范圍。

3.簡述個人所得稅的納稅人和征稅范圍。

4.簡述增值稅的計稅方法和申報期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅改革對稅收環境的影響及其應對策略。

2.論述個人所得稅改革對個人財務規劃的影響及其應對措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括16%。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減除額、應納稅所得額加計扣除額和應納稅所得額減除加計扣除額。

6.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為4個等級，不是3個、5個或6個。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國債利息收入、出口貨物退免稅和教育機構提供的教育服務。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府性基金收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府性基金收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額法、應納稅所得額加計扣除法、應納稅所得額減除法和應納稅所得額減除加計扣除法。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括綜合所得稅法、分項所得稅法、綜合與分項相結合的所得稅法和綜合與分項相結合的加計扣除所得稅法。

13.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退免稅、出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅和出口貨物退關稅。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括減半征收企業所得稅、加計扣除研發費用、加計扣除廣告費和業務宣傳費和加計扣除職工教育經費。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括減免個人所得稅、子女教育專項附加扣除、繼續教育專項附加扣除和住房貸款利息支出專項附加扣除。

16.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間、勞務完成時間或收到預收款時間，不包括貨物銷售合同簽訂時間。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括應納稅所得額產生時間、應納稅所得額確認時間、應納稅所得額結算時間和應納稅所得額支付時間。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間包括所得產生時間、所得確認時間、所得結算時間和所得支付時間。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的稅率確實分為13%、9%、6%和3%四個檔次。

2.正確

解析思路：企業所得稅的稅率確實是25%，對小型微利企業可以減按20%的稅率征收。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率分為7個等級，最高稅率是45%，而不是4個等級。

4.正確

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括銷售自產農產品、出口貨物退免稅等。

5.正確

解析思路：企業所得稅的免稅項目確實包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

6.正確

解析思路：個人所得稅的免稅項目確實包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

7.正確

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

8.正確

解析思路：企業所得稅的優惠政策確實包括高新技術企業減稅、研發費用加計扣除等。

9.正確

解析思路：個人所得稅的優惠政策確實包括子女教育專項附加扣除、繼續教育專項附加扣除等。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實包括貨物交付時間、勞務完成時間或收到預收款時間。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人和征稅范圍：納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人；征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.企業所得稅的納稅人和征稅范圍：納稅人包括在中國境內注冊的企業和其他取得收入的組織；征稅范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和轉讓財產所得。

3.個人所得稅的納稅人和征稅范圍：納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及無住所而不在中國境內居住或者居住不滿一年而從中國境內取得所得的個人；征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得。

4.增值稅的計稅方法和申報期限：計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法；申報