企業(yè)稅務(wù)策劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.非企業(yè)納稅人

D.個(gè)人

2.下列哪些情況可以申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票？

A.購買原材料

B.銷售商品

C.收到投資

D.購買固定資產(chǎn)

3.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.稅金及附加

C.捐贈(zèng)支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.財(cái)務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈(zèng)收入

5.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.稅金及附加

C.捐贈(zèng)支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個(gè)人下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

B.教育儲蓄

C.捐贈(zèng)支出

D.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)下列哪些行為可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田占用稅

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出口貨物

D.納稅人自用應(yīng)稅消費(fèi)品

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息、紅利所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息、紅利所得

13.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.稅金及附加

C.捐贈(zèng)支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

15.企業(yè)下列哪些行為可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田占用稅

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出口貨物

D.納稅人自用應(yīng)稅消費(fèi)品

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息、紅利所得

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈(zèng)收入

D.股息、紅利所得

19.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.稅金及附加

C.捐贈(zèng)支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

2.個(gè)人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

4.企業(yè)購買的小型汽車，其購置稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的資產(chǎn)損失。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與免稅收入的區(qū)別。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅目及其適用稅率。

4.說明企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則和重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的影響。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，故選A、B。個(gè)人和非企業(yè)納稅人不是增值稅的納稅人，故排除C、D。

2.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于購買原材料和銷售商品的情況，故選A、B。收到投資和購買固定資產(chǎn)不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍，故排除C、D。

3.ABD

解析思路：職工工資、稅金及附加和無形資產(chǎn)攤銷在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，故選A、B、D。捐贈(zèng)支出不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目，故排除C。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、財(cái)務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和捐贈(zèng)收入，故選A、B、C、D。

5.ABD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工工資、稅金及附加和無形資產(chǎn)攤銷，故選A、B、D。捐贈(zèng)支出不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目，故排除C。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，故選A、B、C、D。

7.ABC

解析思路：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、教育儲蓄和捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，故選A、B、C。房產(chǎn)交易稅費(fèi)不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目，故排除D。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故選A、B、C、D。

9.AB

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，故選A、B。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物不屬于享受稅收優(yōu)惠政策的范疇，故排除C、D。

10.ABC

解析思路：基本農(nóng)田占用稅、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物屬于增值稅的免稅項(xiàng)目，故選A、B、C。納稅人自用應(yīng)稅消費(fèi)品不屬于免稅項(xiàng)目，故排除D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是允許扣除的。

2.√

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，個(gè)人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4.×

解析思路：企業(yè)購買的小型汽車購置稅是計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，不直接在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。

7.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，因不可抗力造成的資產(chǎn)損失是允許扣除的。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：闡述增值稅納稅人的定義，包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如年銷售額、會計(jì)核算制度等。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與免稅收入的區(qū)別。

解析思路：對比分析企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和免稅收入的定義，包括收入類型、適用稅率、稅收優(yōu)惠等方面的差異。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅目及其適用稅率。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅的主要稅目，如工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，并說明對應(yīng)的適用稅率。

4.說明企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則和重要性。

解析思路：闡述企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則，如合法性、合規(guī)性、合理性等，并解釋稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的重要性。

四、論述題（每題10