2025年稅務師考試熱點話題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅發票管理制度的說法，正確的是：

A.增值稅發票應當真實、準確、完整

B.任何單位和個人不得非法制造、出售、購買、借用、轉讓、擅自銷毀增值稅發票

C.增值稅發票的領購、使用、保管、繳銷，應當按照國務院稅務主管部門的規定執行

D.增值稅發票的保管期限一般為5年

2.下列屬于企業所得稅法規定應納稅所得額的項目有：

A.營業收入

B.資產轉讓收入

C.財務費用

D.投資收益

3.下列關于個人所得稅的規定，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人

B.居民個人取得境內所得，不論境內或者境外支付，均應繳納個人所得稅

C.非居民個人取得境內所得，只有來源于中國境內的所得，才需繳納個人所得稅

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列屬于增值稅征稅范圍的項目有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列關于營業稅改征增值稅試點的說法，正確的是：

A.營業稅改征增值稅試點適用于所有企業

B.試點地區的企業應按照增值稅的有關規定計算繳納增值稅

C.試點地區的企業在試點期間，可繼續使用營業稅的發票

D.試點期間，增值稅的稅率與營業稅稅率相同

6.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人的生產經營活動進行檢查

B.納稅人應當依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅

C.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制措施

D.納稅人對稅務機關作出的稅收處理決定不服的，可以申請行政復議

7.下列關于企業所得稅源泉扣繳的說法，正確的是：

A.源泉扣繳是指企業在支付給非居民個人的所得時，依法代扣代繳企業所得稅

B.源泉扣繳的稅率由國務院規定

C.源泉扣繳的申報期限為次月15日內

D.源泉扣繳的扣繳義務人為支付所得的企業

8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：

A.增值稅納稅申報分為電子申報和紙質申報

B.增值稅納稅申報的期限為次月15日內

C.增值稅納稅申報的內容包括增值稅納稅申報表及其附列資料

D.增值稅納稅申報的申報方式包括自行申報、委托申報和郵寄申報

9.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過對生產經營活動的調整，降低稅負

B.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

C.稅收籌劃必須符合國家的稅收法律法規

D.稅收籌劃可以增加企業的稅收負擔

10.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.稅收爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議

B.稅收爭議的解決方式包括協商、調解、行政復議和行政訴訟

C.納稅人對稅務機關作出的稅收處理決定不服的，可以申請行政復議

D.稅收爭議的解決期限為自納稅人收到稅務機關處理決定之日起60日內

11.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定稅種給予減免稅的優惠措施

B.稅收優惠政策應當遵循公平、公正、公開的原則

C.稅收優惠政策不得違反國家的稅收法律法規

D.稅收優惠政策可以降低企業的稅負，促進經濟發展

12.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他單位和個人違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當受到法律的制裁

D.稅收違法行為的法律責任包括行政處罰和刑事責任

13.下列關于稅收會計的說法，正確的是：

A.稅收會計是指對稅收征收管理活動進行會計核算和監督的專門會計

B.稅收會計的職責包括稅收核算、稅收監督、稅收分析等

C.稅收會計應當遵循國家的會計法律法規

D.稅收會計的核算對象為稅收征收管理的各項活動

14.下列關于稅收籌劃方法的說法，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括直接籌劃法和間接籌劃法

B.直接籌劃法是指通過對生產經營活動的調整，降低稅負

C.間接籌劃法是指通過對稅收法律法規的研究，找到降低稅負的方法

D.稅收籌劃方法必須符合國家的稅收法律法規

15.下列關于稅收爭議解決途徑的說法，正確的是：

A.稅收爭議解決途徑包括協商、調解、行政復議和行政訴訟

B.協商是解決稅收爭議的首選途徑

C.行政復議是解決稅收爭議的主要途徑

D.行政訴訟是解決稅收爭議的最后途徑

16.下列關于稅收優惠政策享受條件的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策的享受條件包括企業類型、行業、規模等

B.企業享受稅收優惠政策應當符合國家的稅收法律法規

C.企業享受稅收優惠政策應當向稅務機關申請

D.稅務機關對企業享受稅收優惠政策進行審核

17.下列關于稅收違法行為的法律責任的說法，正確的是：

A.稅收違法行為的法律責任包括行政處罰和刑事責任

B.行政處罰是指對稅收違法行為人的違法行為進行行政處罰

C.刑事責任是指對稅收違法行為人的違法行為追究刑事責任

D.稅收違法行為的法律責任由稅務機關決定

18.下列關于稅收會計核算方法的說法，正確的是：

A.稅收會計核算方法包括權責發生制和收付實現制

B.權責發生制是指以企業發生的經濟業務為依據進行會計核算

C.收付實現制是指以企業實際收到的款項和實際支付的款項為依據進行會計核算

D.稅收會計核算方法必須符合國家的會計法律法規

19.下列關于稅收籌劃策略的說法，正確的是：

A.稅收籌劃策略包括優化稅收結構、合理利用稅收優惠政策等

B.優化稅收結構是指企業通過調整生產經營活動，降低稅負

C.合理利用稅收優惠政策是指企業利用國家給予的稅收優惠政策降低稅負

D.稅收籌劃策略必須符合國家的稅收法律法規

20.下列關于稅收爭議解決期限的說法，正確的是：

A.稅收爭議解決期限為自納稅人收到稅務機關處理決定之日起60日內

B.納稅人申請行政復議的，行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

C.納稅人提起行政訴訟的，人民法院應當自立案之日起6個月內作出第一審判決

D.稅收爭議解決期限的延長，需要經過稅務機關的批準

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當在取得應稅所得后的15日內，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料。（）

2.企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內。（）

3.個人所得稅的納稅期限為取得所得后的次月15日內。（）

4.增值稅的納稅期限為次月15日內。（）

5.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、凍結財產等。（）

6.納稅人有權要求稅務機關對其提供的涉稅信息保密。（）

7.稅收籌劃是違法行為，應當受到法律的制裁。（）

8.稅務機關對納稅人的稅收處理決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

9.稅務機關應當及時向納稅人送達稅收處理決定書。（）

10.稅收優惠政策適用于所有企業，無論其類型、行業和規模。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅發票管理制度的要點。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收籌劃的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的作用及其可能存在的風險。

2.論述稅收政策在促進區域經濟發展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅發票管理制度要求發票真實、準確、完整，任何單位和個人不得非法制造、出售、購買、借用、轉讓、擅自銷毀增值稅發票，領購、使用、保管、繳銷應按規定執行，保管期限為5年。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、資產轉讓收入、財務費用和投資收益。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人境內所得不論境內境外支付均需繳納，非居民個人境內所得需繳納，稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

5.ABC

解析思路：營業稅改征增值稅試點適用于特定企業，試點企業應按增值稅規定計算繳納增值稅，可繼續使用營業稅發票。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務機關有權檢查納稅人活動，納稅人依法納稅不得偷逃騙抗稅，稅務機關可采取強制措施，納稅人可申請行政復議。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅源泉扣繳指企業在支付非居民個人所得時代扣代繳，稅率由國務院規定，申報期限為次月15日內，扣繳義務人為支付所得企業。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報分為電子申報和紙質申報，申報期限為次月15日內，內容包括申報表及其附列資料，申報方式包括自行申報、委托申報和郵寄申報。

9.ABC

解析思路：稅收籌劃指在法律允許范圍內調整生產經營活動降低稅負，可降低企業稅負提高經濟效益，必須符合國家稅收法律法規。

10.ABCD

解析思路：稅收爭議指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議，解決方式包括協商、調解、行政復議和行政訴訟，納稅人對稅務機關處理決定不服可申請行政復議。

二、判斷題

1.×

解析思路：納稅人取得應稅所得后應在規定期限內申報，但具體期限根據稅種不同而有所差異。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內申報，但預繳期限可能有所不同。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為取得所得后的次月15日內。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限為次月15日內。

5.√

解析思路：稅務機關對