2025年稅務師考試知識星媽的傳承與發展試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.企業下列哪些行為會導致企業所得稅的納稅調增？（）

A.企業購買固定資產的支出

B.企業支付給股東的股息

C.企業發生的職工福利費支出

D.企業發生的研發費用

E.企業購買國債的利息收入

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.按照規定取得的外匯匯兌收益

C.按照規定取得的財政性資金

D.企業轉讓股權取得的收益

E.按照規定取得的捐贈收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？（）

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人提供不動產租賃服務

D.小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

E.小規模納稅人提供應稅服務

6.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？（）

A.年銷售額不超過500萬元

B.年銷售額不超過1000萬元

C.年銷售額不超過2000萬元

D.年銷售額不超過5000萬元

E.年銷售額不超過10000萬元

7.下列哪些屬于增值稅發票管理系統的主要功能？（）

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

E.發票查詢

8.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？（）

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額超過1000萬元

C.年銷售額超過2000萬元

D.年銷售額超過5000萬元

E.年銷售額超過10000萬元

9.下列哪些屬于增值稅納稅申報的主要方式？（）

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.當面申報

10.下列哪些屬于增值稅納稅申報的主要內容？（）

A.銷售額

B.購進額

C.進項稅額

D.銷項稅額

E.稅額

11.下列哪些屬于企業所得稅納稅申報的主要內容？（）

A.應稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.應納所得稅額

E.實際繳納的稅款

12.下列哪些屬于個人所得稅納稅申報的主要內容？（）

A.應稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后所得

D.應納個人所得稅額

E.實際繳納的稅款

13.下列哪些屬于稅收籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.安全性原則

C.經濟性原則

D.創新性原則

E.稅收籌劃性原則

14.下列哪些屬于稅收籌劃的基本方法？（）

A.利用稅收優惠政策

B.跨境稅收籌劃

C.利用稅收協定

D.利用稅種轉換

E.利用稅目轉換

15.下列哪些屬于稅收籌劃的風險？（）

A.違法風險

B.稅收風險

C.財務風險

D.法律風險

E.信譽風險

16.下列哪些屬于稅務師事務所的主要業務？（）

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務審計

D.稅收籌劃

E.稅務培訓

17.下列哪些屬于稅務師事務所的執業規范？（）

A.誠信執業

B.獨立執業

C.保密執業

D.嚴格執業

E.優質服務

18.下列哪些屬于稅務師事務所的職業道德？（）

A.誠實守信

B.保守秘密

C.公正廉潔

D.愛崗敬業

E.依法執業

19.下列哪些屬于稅務師事務所的執業風險？（）

A.違法執業風險

B.保密風險

C.業務風險

D.財務風險

E.信譽風險

20.下列哪些屬于稅務師事務所的內部管理？（）

A.人員管理

B.業務管理

C.財務管理

D.風險管理

E.質量管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。（）

2.企業購買固定資產的支出，在計算企業所得稅時，可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.增值稅專用發票可以由小規模納稅人使用。（）

5.增值稅一般納稅人的認定標準為年銷售額超過500萬元。（）

6.納稅人可以在年度終了后6個月內進行增值稅納稅申報。（）

7.企業所得稅的納稅申報期限為季度終了后15日內。（）

8.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后3個月內。（）

9.稅收籌劃是違反稅法的行為。（）

10.稅務師事務所的執業規范要求稅務師必須獨立執業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務師事務所的主要服務內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其風險控制。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用及其對納稅人權益的維護。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

2.BCE

解析思路：企業購買固定資產的支出在計算企業所得稅時不得在稅前扣除，支付給股東的股息、職工福利費支出和研發費用在特定條件下可以在稅前扣除。

3.ABCE

解析思路：國債利息收入、外匯匯兌收益、財政性資金和捐贈收入屬于企業所得稅的免稅收入。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍限于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供應稅服務。

6.A

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準為年銷售額不超過500萬元。

7.ABCDE

解析思路：增值稅發票管理系統具備發票領用、開具、保管、認證和查詢等功能。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準為年銷售額超過500萬元。

9.ABCDE

解析思路：增值稅納稅申報的主要方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報、代理申報和當面申報。

10.ABCDE

解析思路：增值稅納稅申報的主要內容包括銷售額、購進額、進項稅額、銷項稅額和稅額。

11.ABCDE

解析思路：企業所得稅納稅申報的主要內容包括應稅所得額、稅前扣除項目、稅后利潤、應納所得稅額和實際繳納的稅款。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅納稅申報的主要內容包括應稅所得額、稅前扣除項目、稅后所得、應納個人所得稅額和實際繳納的稅款。

13.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性、安全性、經濟性、創新性和稅收籌劃性。

14.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優惠政策、跨境稅收籌劃、利用稅收協定、利用稅種轉換和利用稅目轉換。

15.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的風險包括違法風險、稅收風險、財務風險、法律風險和信譽風險。

16.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的主要業務包括稅務咨詢、稅務代理、稅務審計、稅收籌劃和稅務培訓。

17.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的執業規范要求稅務師誠信執業、獨立執業、保密執業、嚴格執業和優質服務。

1