2025年稅務師考試提升技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率的選擇項中，正確的是（）。

A.基本稅率是13%

B.低稅率是6%

C.特殊稅率是9%

D.超低稅率是3%

E.增值稅零稅率適用于所有出口業務

2.某企業為增值稅一般納稅人，2025年4月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額為10萬元，稅額為1.3萬元。該企業5月份銷售產品一批，不含稅銷售額為20萬元，適用稅率為13%。該企業5月份應納增值稅稅額為（）。

A.2.6萬元

B.2.3萬元

C.1.7萬元

D.0.3萬元

3.某個體工商戶為小規模納稅人，2025年3月銷售額為10萬元。該個體工商戶4月份應繳納的增值稅為（）。

A.0.3萬元

B.0.5萬元

C.0.4萬元

D.0.2萬元

4.下列關于企業所得稅稅前扣除項目，說法正確的是（）。

A.職工工資可以全額扣除

B.工會經費的扣除限額為工資總額的2%

C.職工福利費可以據實扣除

D.企業的業務招待費可以據實扣除

5.某企業為增值稅一般納稅人，2025年2月購進固定資產一臺，取得的增值稅專用發票注明金額為10萬元，稅額為1.3萬元。該企業3月份銷售產品一批，不含稅銷售額為20萬元，適用稅率為13%。該企業3月份應納增值稅稅額為（）。

A.2.6萬元

B.2.3萬元

C.1.7萬元

D.0.3萬元

6.下列關于個人所得稅的選擇項中，正確的是（）。

A.綜合所得稅率最高為45%

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用30%的比例稅率

7.某公司為增值稅一般納稅人，2025年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額為10萬元，稅額為1.3萬元。該企業4月份銷售產品一批，不含稅銷售額為20萬元，適用稅率為13%。該企業4月份應納增值稅稅額為（）。

A.2.6萬元

B.2.3萬元

C.1.7萬元

D.0.3萬元

8.下列關于房產稅的選擇項中，正確的是（）。

A.房產稅的征稅對象是房產的租金收入

B.房產稅的稅率分為0.5%、1%和1.2%

C.房產稅的納稅人是房產的所有者

D.房產稅的納稅義務發生時間為房產的所有權轉移時

9.某企業為增值稅一般納稅人，2025年4月購進設備一批，取得的增值稅專用發票注明金額為10萬元，稅額為1.3萬元。該企業5月份銷售產品一批，不含稅銷售額為20萬元，適用稅率為13%。該企業5月份應納增值稅稅額為（）。

A.2.6萬元

B.2.3萬元

C.1.7萬元

D.0.3萬元

10.下列關于契稅的選擇項中，正確的是（）。

A.契稅的征稅對象是房屋產權的轉移

B.契稅的稅率分為3%、5%和6%

C.契稅的納稅人是房屋產權的受讓人

D.契稅的納稅義務發生時間為房屋產權轉移登記之日起30日內

11.下列關于土地增值稅的選擇項中，正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的納稅人是土地的受讓人

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地權屬轉移之日起30日內

12.下列關于資源稅的選擇項中，正確的是（）。

A.資源稅的征稅對象是資源產品的銷售

B.資源稅的稅率分為4%、6%和8%

C.資源稅的納稅人是資源產品的生產者

D.資源稅的納稅義務發生時間為資源產品銷售之日起30日內

13.下列關于消費稅的選擇項中，正確的是（）。

A.消費稅的征稅對象是特定消費品的生產和銷售

B.消費稅的稅率分為5%、10%和15%

C.消費稅的納稅人是特定消費品的消費者

D.消費稅的納稅義務發生時間為特定消費品銷售之日起30日內

14.下列關于環境保護稅的選擇項中，正確的是（）。

A.環境保護稅的征稅對象是污染物的排放

B.環境保護稅的稅率分為0.2元/立方米、0.5元/立方米和1.0元/立方米

C.環境保護稅的納稅人是污染物的排放者

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為污染物排放之日起30日內

15.下列關于城市維護建設稅的選擇項中，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設稅的納稅人

B.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%和9%

C.城市維護建設稅的納稅人是城市維護建設稅的納稅人

D.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為城市維護建設稅的納稅人應納稅款繳納之日起30日內

16.下列關于耕地占用稅的選擇項中，正確的是（）。

A.耕地占用稅的征稅對象是耕地占用

B.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、15元/平方米和20元/平方米

C.耕地占用稅的納稅人是耕地占用者

D.耕地占用稅的納稅義務發生時間為耕地占用之日起30日內

17.下列關于煙葉稅的選擇項中，正確的是（）。

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產

B.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

C.煙葉稅的納稅人是煙葉的生產者

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉生產之日起30日內

18.下列關于車輛購置稅的選擇項中，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛購置

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

C.車輛購置稅的納稅人是車輛購置者

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置之日起30日內

19.下列關于印花稅的選擇項中，正確的是（）。

A.印花稅的征稅對象是經濟合同的簽訂

B.印花稅的稅率分為0.5‰、1‰和2‰

C.印花稅的納稅人是經濟合同的簽訂人

D.印花稅的納稅義務發生時間為經濟合同簽訂之日起30日內

20.下列關于契稅的選擇項中，正確的是（）。

A.契稅的征稅對象是房屋產權的轉移

B.契稅的稅率分為3%、5%和6%

C.契稅的納稅人是房屋產權的受讓人

D.契稅的納稅義務發生時間為房屋產權轉移登記之日起30日內

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購進貨物或接受服務的增值稅專用發票上注明的稅額。（）

2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.房產稅的納稅人是房屋的所有者或使用者。（）

5.契稅的納稅義務發生時間為房屋產權轉移登記之日起15日內。（）

6.土地增值稅的納稅人包括土地的轉讓方和受讓方。（）

7.資源稅的納稅義務發生時間為資源產品開采、生產、銷售或使用之日起。（）

8.消費稅的納稅義務發生時間為應稅消費品生產、委托加工或進口之日起。（）

9.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人產生應稅污染物之日起。（）

10.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為納稅人應繳納增值稅、消費稅、營業稅之日起。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其影響。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.簡述房產稅的征稅范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對企業和個人的影響。

2.論述稅收征收管理的原則和主要措施，以及如何提高稅收征收管理的效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、特殊稅率（9%）和超低稅率（3%），零稅率適用于特定出口業務。

2.B

解析思路：應納增值稅稅額=20萬元×13%-1.3萬元=2.3萬元。

3.A

解析思路：小規模納稅人按銷售額的3%計算增值稅，10萬元×3%=0.3萬元。

4.A,B

解析思路：職工工資可以全額扣除，工會經費的扣除限額為工資總額的2%。

5.B

解析思路：應納增值稅稅額=20萬元×13%-1.3萬元=2.3萬元。

6.A,B,C

解析思路：綜合所得稅率最高為45%，勞務報酬所得適用比例稅率，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率。

7.B

解析思路：應納增值稅稅額=20萬元×13%-1.3萬元=2.3萬元。

8.C

解析思路：房產稅的納稅人是房產的所有者，稅率分為0.5%、1%和1.2%。

9.B

解析思路：應納增值稅稅額=20萬元×13%-1.3萬元=2.3萬元。

10.A,C,D

解析思路：契稅的征稅對象是房屋產權的轉移，納稅人是房屋產權的受讓人，納稅義務發生時間為房屋產權轉移登記之日起30日內。

11.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，稅率分為30%、40%和50%，納稅人是土地的受讓人，納稅義務發生時間為土地權屬轉移之日起30日內。

12.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅對象是資源產品的銷售，稅率分為4%、6%和8%，納稅人是資源產品的生產者，納稅義務發生時間為資源產品銷售之日起30日內。

13.A,B,C,D

解析思路：消費稅的征稅對象是特定消費品的生產和銷售，稅率分為5%、10%和15%，納稅人是特定消費品的消費者，納稅義務發生時間為特定消費品銷售之日起30日內。

14.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅的征稅對象是污染物的排放，稅率分為0.2元/立方米、0.5元/立方米和1.0元/立方米，納稅人是污染物的排放者，納稅義務發生時間為污染物排放之日起30日內。

15.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設稅的納稅人，稅率分為5%、7%和9%，納稅人是城市維護建設稅的納稅人，納稅義務發生時間為納稅人應納稅款繳納之日起30日內。

16.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的征稅對象是耕地占用，稅率分為10元/平方米、15元/平方米和20元/平方米，納稅人是耕地占用者，納稅義務發生時間為耕地占用之日起30日內。

17.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產，稅率分為10%、15%和20%，納稅人是煙葉的生產者，納稅義務發生時間為煙葉生產之日起30日內。

18.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是車輛購置，稅率分為10%、15%和20%，納稅人是車輛購置者，納稅義務發生時間為車輛購置之日起30日內。

19.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對象是經濟合同的簽訂，稅率分為0.5‰、1‰和2‰，納稅人是經濟合同的簽訂人，納稅義務發生時間為經濟合同簽訂之日起30日內。

20.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅對象是房屋產權的轉移，稅率分為3%、5%和6%，納稅人是房屋產權的受讓人，納稅義務發生時間為房屋產權轉移登記之日起30日內。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤（應為30日內）

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人則不能抵扣進項稅額，且小規模納稅人的征收率為3%。

2.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，包括收入減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：自行填寫納稅申報表、提交相關證明材料、繳納稅款、稅務機關審核等。

4.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產，稅率分