2025年稅務師考試合格的備考要求分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收管理的說法，正確的有：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的納稅期限為一個月

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業為員工支付的工資、薪金，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業購買固定資產的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的征稅范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列關于營業稅改征增值稅試點的說法，正確的有：

A.營業稅改征增值稅試點自2016年5月1日起實施

B.營業稅改征增值稅試點適用于所有企業

C.營業稅改征增值稅試點將營業稅和增值稅合并為增值稅

D.營業稅改征增值稅試點旨在減輕企業稅負

5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務登記、稅務申報、稅款征收、稅務檢查和稅務處罰

B.納稅人應當依法履行納稅義務，如實提供有關納稅資料

C.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務審計

D.稅務機關應當依法對納稅人的稅收違法行為進行處罰

6.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過合理安排生產經營活動，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性和經濟性原則

C.稅收籌劃可以幫助企業降低稅負，提高經濟效益

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收知識和實踐經驗

7.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定地區給予減免稅或者免稅的優惠政策

B.稅收優惠政策應當遵循公平、公正、公開的原則

C.稅收優惠政策有助于促進經濟發展，提高國家財政收入

D.稅收優惠政策需要根據國家經濟發展需要和稅收政策調整進行適時調整

8.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有：

A.稅收爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協商、調解、仲裁和訴訟等方式進行

C.稅收爭議解決應當遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收爭議解決有助于維護納稅人的合法權益，提高稅收征收管理的效率

9.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的有：

A.稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征收管理水平的過程

B.稅收信息化建設有助于提高稅收征收管理的效率，降低稅收成本

C.稅收信息化建設需要加強稅收信息化基礎設施建設，提高稅收信息化應用水平

D.稅收信息化建設需要加強稅收信息化人才培養，提高稅收信息化管理水平

10.下列關于稅收征收管理的法律依據，正確的有：

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業所得稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

11.下列關于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優惠政策進行籌劃

B.利用稅前扣除項目進行籌劃

C.利用稅率差異進行籌劃

D.利用稅收征收管理程序進行籌劃

12.下列關于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.合法性原則

B.公平性原則

C.公開性原則

D.效率性原則

13.下列關于稅收征收管理的法律責任的說法，正確的有：

A.納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款

B.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款

C.納稅人未按照規定繳納稅款的，由稅務機關責令限期繳納，可以處以罰款

D.納稅人未按照規定報送有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款

14.下列關于稅收籌劃的風險，正確的有：

A.法律風險

B.違規風險

C.經濟風險

D.信譽風險

15.下列關于稅收籌劃的職業道德，正確的有：

A.誠信

B.專業

C.尊重

D.責任

16.下列關于稅收籌劃的案例分析，正確的有：

A.案例分析可以幫助納稅人了解稅收籌劃的方法和技巧

B.案例分析可以幫助納稅人提高稅收籌劃的意識和能力

C.案例分析可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風險和注意事項

D.案例分析可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規性

17.下列關于稅收籌劃的培訓，正確的有：

A.培訓可以幫助納稅人了解稅收籌劃的基本知識和技能

B.培訓可以幫助納稅人提高稅收籌劃的意識和能力

C.培訓可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風險和注意事項

D.培訓可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規性

18.下列關于稅收籌劃的咨詢，正確的有：

A.咨詢可以幫助納稅人解決稅收籌劃中的實際問題

B.咨詢可以幫助納稅人提高稅收籌劃的效率和效果

C.咨詢可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風險和注意事項

D.咨詢可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規性

19.下列關于稅收籌劃的案例分析，正確的有：

A.案例分析可以幫助納稅人了解稅收籌劃的方法和技巧

B.案例分析可以幫助納稅人提高稅收籌劃的意識和能力

C.案例分析可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風險和注意事項

D.案例分析可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規性

20.下列關于稅收籌劃的培訓，正確的有：

A.培訓可以幫助納稅人了解稅收籌劃的基本知識和技能

B.培訓可以幫助納稅人提高稅收籌劃的意識和能力

C.培訓可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風險和注意事項

D.培訓可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段。（√）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和征收管理上沒有區別。（×）

3.企業所得稅的稅率是固定的，不分地區和行業。（×）

4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。（√）

5.營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅，只需繳納增值稅。（√）

6.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，并有權要求納稅人提供有關資料。（√）

7.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內，通過合理安排生產經營活動，降低稅負的行為。（√）

8.稅收優惠政策是稅務機關根據納稅人申請，對符合條件的納稅人給予減免稅或者免稅的優惠政策。（×）

9.稅收爭議解決可以通過協商、調解、仲裁和訴訟等方式進行，其中訴訟是最常見的方式。（×）

10.稅收信息化建設是提高稅收征收管理水平的重要手段，有助于提高稅收征收管理的效率和效果。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其風險。

2.論述稅收信息化建設對稅收征收管理的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分類、征稅范圍、稅率、納稅期限均為增值稅征收管理的基本內容。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理支出、公益性捐贈、工資薪金以及特定成本費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和財產租賃等所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅改征增值稅試點的時間、適用范圍、合并內容和目的均為政策要點。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律依據包括稅收征收管理法、增值稅暫行條例、企業所得稅法和個人所得稅法。

6.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、目的和方法均為稅收籌劃的基本概念。

7.ABC

解析思路：稅收優惠政策的定義、原則、目的和調整均為稅收優惠政策的基本要素。

8.ABCD

解析思路：稅收爭議的定義、解決方式、原則和意義均為稅收爭議解決的基本知識。

9.ABCD

解析思路：稅收信息化建設的定義、目的、內容和影響均為稅收信息化建設的基本內容。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律依據包括稅收征收管理法、增值稅暫行條例、企業所得稅法和個人所得稅法。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、稅前扣除項目、稅率差異和稅收征收管理程序。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括合法性、公平性、公開性和效率性。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律責任包括未辦理稅務登記、未辦理納稅申報、未按規定繳納稅款和未按規定報送資料。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃的風險包括法律風險、違規風險、經濟風險和信譽風險。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃的職業道德包括誠信、專業、尊重和責任。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃的案例分析的作用包括了解方法、提高意識、了解風險和提高合法性。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃的培訓的作用包括了解知識、提高意識、了解風險和提高合法性。

18.ABCD

解析思路：稅收籌劃的咨詢的作用包括解決實際問題、提高效率和效果、了解風險和提高合法性。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃的案例分析的作用包括了解方法、提高意識、了解風險和提高合法性。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃的培訓的作用包括了解知識、提高意識、了解風險和提高合法性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段，這是稅收的基本職能。

2.×

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在稅率、計稅方法、稅收優惠政策等方面存在差異。

3.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率和優惠稅率，根據地區和行業不同而有所區別。

4.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍涵蓋了個人各類應稅所得，包括工資薪金等。

5.√

解析思路：營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅，只需按照增值稅