2025年稅務師考試知識累積試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供交通運輸業服務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。

A.營業收入

B.資產轉讓收入

C.資產損失

D.按照會計準則計算的利潤總額

4.企業所得稅的計稅依據是（）。

A.營業收入

B.營業成本

C.資產減值損失

D.利潤總額

5.下列各項中，屬于個人所得稅應納稅所得額的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在200萬元以上的小規模納稅人

C.年應稅銷售額在300萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人

7.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在200萬元以上的小規模納稅人

C.年應稅銷售額在300萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人

8.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的納稅人類型是（）。

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在300萬元以上的企業

9.下列各項中，屬于增值稅零稅率政策的出口貨物是（）。

A.機械設備

B.原材料

C.交通運輸工具

D.紡織品

10.下列各項中，屬于增值稅免稅政策的是（）。

A.農業生產者銷售自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產

C.增值稅小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產

D.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品

11.下列各項中，屬于企業所得稅的稅前扣除項目是（）。

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.廣告費和業務宣傳費

D.利息支出

12.下列各項中，屬于個人所得稅的稅前扣除項目是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

13.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表的組成部分是（）。

A.銷售明細表

B.購進明細表

C.增值稅納稅申報表

D.增值稅減免稅申報表

14.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報表的組成部分是（）。

A.資產負債表

B.利潤表

C.企業所得稅納稅申報表

D.納稅調整項目申報表

15.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報表的組成部分是（）。

A.工資、薪金所得納稅申報表

B.勞務報酬所得納稅申報表

C.特許權使用費所得納稅申報表

D.利息、股息、紅利所得納稅申報表

16.下列各項中，屬于增值稅發票的種類是（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅普通發票（卷式）

17.下列各項中，屬于企業所得稅申報期限的是（）。

A.每季度終了后15日內

B.每月終了后15日內

C.每年度終了后6個月內

D.每年度終了后5個月內

18.下列各項中，屬于個人所得稅申報期限的是（）。

A.每季度終了后15日內

B.每月終了后15日內

C.每年度終了后6個月內

D.每年度終了后5個月內

19.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

C.收到銷售貨物或者提供應稅勞務的款項的當天

D.發票開具的當天

20.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

C.收到銷售貨物或者提供應稅勞務的款項的當天

D.發票開具的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）

5.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

6.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅的納稅申報期限為每月15日，特殊情況可以延期申報。（）

8.企業所得稅的納稅申報期限為每年5月31日，特殊情況可以延期申報。（）

9.個人所得稅的納稅申報期限為每年6月30日，特殊情況可以延期申報。（）

10.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的專用發票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的征收管理有哪些特點。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其對納稅人的影響。

2.論述如何有效防范和打擊增值稅發票虛開騙稅行為。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.BC

3.C

4.D

5.ABCD

6.A

7.D

8.A

9.ACD

10.A

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.A

18.A

19.A

20.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業服務和出口貨物等。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠等。

3.個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、年度匯算清繳等。

4.增值稅專用發票的開具和使用要求包括發票的開具范圍、開具內容、開具時限、保管使用等。

四、論述