2025年稅務師考試中不同學科的融合應用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.在稅務籌劃中，以下哪些方法可以有效降低企業的稅負？（）

A.利用稅收優惠政策

B.優化資本結構

C.合理安排收入和費用

D.合理避稅

答案：ABC

2.企業在繳納增值稅時，下列哪些行為屬于視同銷售？（）

A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

B.將外購的貨物用于投資、分配或無償贈送

C.將外購的貨物用于抵債

D.將自產、委托加工的貨物用于對外投資

答案：ABD

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，以下關于累進稅率說法正確的是？（）

A.累進稅率是對所得額按不同比例逐級累進征稅的稅率制度

B.累進稅率有助于體現公平稅負的原則

C.累進稅率使得稅率隨著所得額的增加而增加

D.累進稅率不利于促進高收入者的勞動積極性

答案：ABC

4.在企業資產重組中，以下哪些情形可以免稅？（）

A.合并、分立、出售

B.承讓、租賃

C.捐贈

D.以物易物

答案：ABC

5.根據企業所得稅法的規定，以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？（）

A.銀行加息

B.訴訟費

C.工會經費

D.獎金支出

答案：ABC

6.稅務師事務所承接的下列哪些業務需要申請專項審計報告？（）

A.上市公司年報審計

B.證券公司審計

C.外商投資企業年度審計

D.一般企業年度審計

答案：ABC

7.在稅務籌劃中，以下哪些方法可以降低企業成本？（）

A.合理安排生產經營

B.利用稅收優惠政策

C.優化資本結構

D.加強財務管理

答案：ABCD

8.根據企業所得稅法的規定，以下哪些收入應計入應納稅所得額？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出售無形資產收入

D.接受捐贈收入

答案：ABCD

9.以下哪些情況可以構成增值稅納稅人的視同銷售？（）

A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

B.將外購的貨物用于投資、分配或無償贈送

C.將外購的貨物用于抵債

D.將自產、委托加工的貨物用于對外投資

答案：ABCD

10.根據企業所得稅法的規定，以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？（）

A.銀行加息

B.訴訟費

C.工會經費

D.獎金支出

答案：ABC

11.以下哪些情形屬于稅收協定中的稅收減免？（）

A.對企業的所得減免

B.對個人工資薪金的減免

C.對投資收益的減免

D.對資本收益的減免

答案：ABC

12.在稅務籌劃中，以下哪些方法可以降低企業的稅收負擔？（）

A.利用稅收優惠政策

B.優化資本結構

C.合理安排收入和費用

D.加強財務管理

答案：ABCD

13.根據個人所得稅法的規定，以下哪些屬于工資薪金所得？（）

A.基本工資

B.津貼

C.補貼

D.加班費

答案：ABCD

14.以下哪些情況屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國家撥付的補貼資金

B.政府投資收益

C.股息收入

D.債務利息收入

答案：ABC

15.根據增值稅法的規定，以下哪些屬于應稅項目？（）

A.銷售貨物

B.提供勞務

C.出租動產

D.出租不動產

答案：ABCD

16.在稅務籌劃中，以下哪些方法可以降低企業的稅收負擔？（）

A.利用稅收優惠政策

B.優化資本結構

C.合理安排收入和費用

D.加強財務管理

答案：ABCD

17.根據企業所得稅法的規定，以下哪些收入應計入應納稅所得額？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出售無形資產收入

D.接受捐贈收入

答案：ABCD

18.在稅務籌劃中，以下哪些方法可以降低企業的稅收負擔？（）

A.利用稅收優惠政策

B.優化資本結構

C.合理安排收入和費用

D.加強財務管理

答案：ABCD

19.根據個人所得稅法的規定，以下哪些屬于工資薪金所得？（）

A.基本工資

B.津貼

C.補貼

D.加班費

答案：ABCD

20.以下哪些情形屬于稅收協定中的稅收減免？（）

A.對企業的所得減免

B.對個人工資薪金的減免

C.對投資收益的減免

D.對資本收益的減免

答案：ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的交際應酬費，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

2.稅務師在執業過程中，對發現的重大稅收問題有權直接向稅務機關報告。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括國內外所得。（）

4.企業在計算企業所得稅時，可以將所有成本費用全部扣除。（）

5.稅務籌劃的目的是通過合法手段減少企業的稅負。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

7.稅務師事務所對上市公司年度報告的審計質量承擔無限責任。（）

8.企業在計算增值稅時，可以扣除購進貨物支付的增值稅進項稅額。（）

9.個人所得稅的稅率采用比例稅率，稅率隨所得額的增加而降低。（）

10.稅務師在執業過程中，對客戶的財務信息有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.解釋企業所得稅中的“收入總額”和“成本費用”的概念。

3.簡要說明稅務籌劃的基本原則。

4.闡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業投資決策的影響。

2.分析稅務籌劃在企業發展中的重要性及其可能帶來的風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC：稅收優惠政策、優化資本結構、合理安排收入和費用都是常見的稅務籌劃方法，可以幫助企業降低稅負。

2.ABD：視同銷售是指雖然形式上沒有發生銷售行為，但實際上已經實現了銷售的經濟利益轉移。

3.ABC：累進稅率的特點是稅率隨著所得額的增加而逐步提高，有利于實現稅收公平。

4.ABC：資產重組中的合并、分立、出售等行為通常涉及資產的轉移，可能產生稅收影響，因此需要免稅處理。

5.ABCD：銀行加息、訴訟費、工會經費、獎金支出都是企業正常經營過程中的合理費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.ABC：上市公司年報審計、證券公司審計、外商投資企業年度審計通常需要專項審計報告。

7.ABCD：這些方法都可以從不同角度幫助企業降低成本，提高效益。

8.ABCD：這些收入都屬于企業的正常經營所得，應計入應納稅所得額。

9.ABCD：這些行為都涉及貨物或服務的經濟利益轉移，屬于視同銷售。

10.ABCD：這些費用都是企業正常經營過程中的合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

11.ABC：稅收協定中的稅收減免通常針對跨國企業的所得，旨在避免雙重征稅。

12.ABCD：這些方法都是稅務籌劃的常見手段，可以幫助企業降低稅負。

13.ABCD：這些都屬于工資薪金所得的范疇，應按照個人所得稅法的規定繳納個人所得稅。

14.ABC：這些收入都屬于企業所得稅的免稅收入，不納入應納稅所得額。

15.ABCD：銷售貨物、提供勞務、出租動產、出租不動產都是增值稅的應稅項目。

16.ABCD：這些方法都是稅務籌劃的常見手段，可以幫助企業降低稅負。

17.ABCD：這些收入都屬于企業的正常經營所得，應計入應納稅所得額。

18.ABCD：這些方法都是稅務籌劃的常見手段，可以幫助企業降低稅負。

19.ABCD：這些都屬于工資薪金所得的范疇，應按照個人所得稅法的規定繳納個人所得稅。

20.ABC：這些情形都屬于稅收協定中的稅收減免，旨在減輕跨國企業的稅收負擔。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×：交際應酬費在計算應納稅所得額時，只能按一定比例扣除。

2.×：稅務師發現重大稅收問題應告知客戶，客戶決定是否報告。

3.√：個人所得稅的征收范圍包括國內外所得。

4.×：企業計算企業所得稅時，只能扣除稅法規定的允許扣除的成本費用。

5.√：稅務籌劃的目的是在合法范圍內降低稅負。

6.√：公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時，可以按規定扣除。

7.×：稅務師事務所對上市公司年度報告的審計質量承擔有限責任。

8.√：企業可以扣除購進貨物支付的增值稅進項稅額。

9.×：個人所得稅的稅率采用累進稅率，稅率隨所得額的增加而提高。

10.√：稅務師對客戶的財務信息有保密義務。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.“收入總額”是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等?！俺杀举M用”是指企業在生產、經營活動中發生的各項支出，包括成本和費用兩部分，成本是指企業為生產產品、提供勞務而發生的直接費用，費用是指企業在日常經營活動中發生的間接費用。

3.稅務籌劃的基本原則包括合法性、合理性、經濟性、預見性和保密性。

4.稅務師在稅務籌劃中的作用包括：提供專業的稅務咨詢服務、幫助企業識別和利用稅收優惠政策、協助企業進行稅收風險控制、提高企業稅務管理水平。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業投資決策的影響主要體現在稅收優惠政策的引導作用上。稅收優惠政策可以通過降低企業稅負、提高投資回報率，從而吸引企業增加投資。同時