2025年稅務師考試知識分享會試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務

D.提供貸款服務

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.捐贈支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計提的壞賬準備

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特許納稅人

D.稅收居民

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.跨境貿(mào)易發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務人？

A.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

B.銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

C.提供建筑服務的單位和個人

D.提供貸款服務的單位和個人

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.港澳臺居民

C.外籍個人

D.非居民個人

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

11.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.教育機構提供的教育服務

B.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

C.社會福利機構提供的福利服務

D.文化機構提供的文化服務

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.財產(chǎn)租賃所得

C.股息、紅利所得

D.偶然所得

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.稅率計稅方法

B.應納稅額計算方法

C.稅額抵扣方法

D.自行開具增值稅專用發(fā)票方法

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的簡易計稅方法？

A.稅率計稅方法

B.應納稅額計算方法

C.稅額抵扣方法

D.自行開具增值稅專用發(fā)票方法

15.下列哪些屬于個人所得稅的簡易計稅方法？

A.稅率計稅方法

B.應納稅額計算方法

C.稅額抵扣方法

D.自行開具增值稅專用發(fā)票方法

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.申報納稅

B.自行開具增值稅專用發(fā)票

C.稅額抵扣

D.納稅人自行申報

17.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅申報方式？

A.申報納稅

B.自行開具增值稅專用發(fā)票

C.稅額抵扣

D.納稅人自行申報

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.申報納稅

B.自行開具增值稅專用發(fā)票

C.稅額抵扣

D.納稅人自行申報

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費用加計扣除政策

C.技術轉讓所得稅收優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費用加計扣除政策

C.技術轉讓所得稅收優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（√）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。（√）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（√）

5.營業(yè)稅的納稅期限為按月申報繳納。（×）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（√）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（√）

8.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（√）

9.營業(yè)稅的免稅項目包括國家規(guī)定的教育、醫(yī)療、社會福利等公益性服務。（√）

10.個人所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述稅務師在稅收征管中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑服務和提供貸款服務。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、捐贈支出、職工福利支出和按規(guī)定計提的壞賬準備。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

6.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

7.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門為一般納稅人開具的發(fā)票。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務人包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑服務和提供貸款服務的單位和個人。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、港澳臺居民、外籍個人和非居民個人。

10.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括教育機構提供的教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務、社會福利機構提供的福利服務和文化機構提供的文化服務。

12.A

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息。

13.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括稅率計稅方法、應納稅額計算方法和稅額抵扣方法。

14.ABC

解析思路：營業(yè)稅的簡易計稅方法包括稅率計稅方法、應納稅額計算方法和稅額抵扣方法。

15.ABC

解析思路：個人所得稅的簡易計稅方法包括稅率計稅方法、應納稅額計算方法和稅額抵扣方法。

16.AD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括申報納稅和納稅人自行申報。

17.AD

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報方式包括申報納稅和納稅人自行申報。

18.AD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括申報納稅和納稅人自行申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策、技術轉讓所得稅收優(yōu)惠政策和出口退稅政策。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策、技術轉讓所得稅收優(yōu)惠政策和出口退稅政策。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有所不同，小規(guī)模納稅人享受一定的稅收優(yōu)惠。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實是企業(yè)的應納稅所得額。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。

5.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限不是固定的按月申報繳納，而是根據(jù)具體行業(yè)和業(yè)務性質有所不同。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

9.√

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目確實包括國家規(guī)定的教育、醫(yī)療、社會福利等公益性服務。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法采用稅率計稅，應納稅額為銷售額減去進項稅額；簡易計稅方法采用應納稅額計算方法，應納稅額