2025年稅務(wù)師考試綜合能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照增值稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的事業(yè)單位

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤(rùn)總額

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)資產(chǎn)

4.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓所得

D.房產(chǎn)出租所得

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅人？

A.中國公民

B.外國公民

C.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.按照營業(yè)稅法規(guī)定，下列哪些屬于營業(yè)稅納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的事業(yè)單位

9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

10.按照契稅法規(guī)定，下列哪些屬于契稅納稅人？

A.土地使用權(quán)購買者

B.房屋所有權(quán)購買者

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

D.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓者

11.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

12.按照印花稅法規(guī)定，下列哪些屬于印花稅納稅人？

A.土地使用權(quán)購買者

B.房屋所有權(quán)購買者

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

D.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓者

13.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

14.按照土地增值稅法規(guī)定，下列哪些屬于土地增值稅納稅人？

A.土地使用權(quán)購買者

B.房屋所有權(quán)購買者

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

D.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓者

15.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.印花稅

D.土地增值稅

16.按照城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人？

A.增值稅納稅人

B.營業(yè)稅納稅人

C.印花稅納稅人

D.土地增值稅納稅人

17.下列哪些屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.印花稅

D.土地增值稅

18.按照教育費(fèi)附加法規(guī)定，下列哪些屬于教育費(fèi)附加納稅人？

A.增值稅納稅人

B.營業(yè)稅納稅人

C.印花稅納稅人

D.土地增值稅納稅人

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期

20.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.收入調(diào)整

B.成本調(diào)整

C.費(fèi)用調(diào)整

D.所得稅調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于增值稅的征收率。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格或者評(píng)估價(jià)格確定的。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的。（）

7.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定的。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是根據(jù)納稅人所在地的不同而有所區(qū)別。（）

9.教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅的稅額的一定比例計(jì)算的。（）

10.稅務(wù)師考試合格后，考生需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)師資格證書。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要費(fèi)用扣除項(xiàng)目。

4.解釋土地增值稅的“三檔超額累進(jìn)稅率”的具體應(yīng)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家宏觀調(diào)控中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收政策在促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的具體體現(xiàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)收入總額和利潤(rùn)總額。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括利息收入、股息收入、股票轉(zhuǎn)讓所得和房產(chǎn)出租所得。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人包括中國公民、外國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人。

7.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.BCD

解析思路：營業(yè)稅納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)。

10.ABCD

解析思路：契稅納稅人包括土地使用權(quán)購買者、房屋所有權(quán)購買者、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓者。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)。

12.ABCD

解析思路：印花稅納稅人包括土地使用權(quán)購買者、房屋所有權(quán)購買者、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓者。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人包括土地使用權(quán)購買者、房屋所有權(quán)購買者、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓者。

15.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅和營業(yè)稅。

16.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人包括增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。

17.AB

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅和營業(yè)稅。

18.AB

解析思路：教育費(fèi)附加納稅人包括增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收延期。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括收入調(diào)整、成本調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整和所得稅調(diào)整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于增值稅的計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率形式。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，這是營業(yè)稅法規(guī)定的納稅人范圍。

5.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格或者評(píng)估價(jià)格確定的，這是契稅法規(guī)定的稅率確定方式。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的，這是印花稅法規(guī)定的稅率確定方式。

7.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定的，這是土地增值稅法規(guī)定的稅率確定方式。

8.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是根據(jù)納稅人所在地的不同而有所區(qū)別，這是城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定的稅率差異。

9.√

解析思路：教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅的稅額的一定比例計(jì)算的，這是教育費(fèi)附加法規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)。

10.√

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，考生需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)師資格證書，這是稅務(wù)師法規(guī)定的證書領(lǐng)取程序。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅應(yīng)稅銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)取得的全部收入。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前。

3.個(gè)人所得稅的幾種主要費(fèi)用扣除項(xiàng)目包括：基本生計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除。

4.土地增值稅的“三