2025年稅務(wù)師考試面臨的主要考題特點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅采用多環(huán)節(jié)征收制，每個(gè)環(huán)節(jié)的納稅人都要繳納增值稅

D.增值稅的納稅人是生產(chǎn)、銷售商品以及提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但特定企業(yè)可享受15%或10%的優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等

C.個(gè)人所得稅的基本稅率為3%至45%，采用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合

4.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的稅務(wù)安排，以減輕稅負(fù)

B.稅收籌劃的目的是在確保納稅義務(wù)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)或個(gè)人利益的最大化

C.稅收籌劃的方法包括選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)、利用稅前扣除等

D.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

5.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理，確保稅收收入及時(shí)足額入庫

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為有權(quán)采取責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施

D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的表述，正確的是：

A.增值稅納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅義務(wù)人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為13%

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等

B.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目后的余額

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目后的余額，再減去免稅收入

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括基本生計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等

B.基本生計(jì)費(fèi)是指納稅人為本人、配偶、子女等直系親屬支付的基本生活費(fèi)用

C.專項(xiàng)扣除是指納稅人為本人及其配偶、子女支付的教育、醫(yī)療、住房等專項(xiàng)費(fèi)用

D.依法確定的其他扣除是指納稅人為本人及其配偶、子女支付的其他依法可以扣除的費(fèi)用

9.下列關(guān)于稅收籌劃的合法性的表述，正確的是：

A.稅收籌劃的合法性是指納稅人在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)安排

B.稅收籌劃的合法性要求納稅人不得利用稅收法律法規(guī)的漏洞進(jìn)行逃稅、避稅

C.稅收籌劃的合法性要求納稅人不得違反稅收法律法規(guī)的禁止性規(guī)定

D.稅收籌劃的合法性要求納稅人不得利用稅收法律法規(guī)的模糊地帶進(jìn)行逃稅、避稅

10.下列關(guān)于稅收征收管理的稅務(wù)登記的表述，正確的是：

A.稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的，以確立納稅人資格的行政行為

B.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，同時(shí)也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。（√）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（√）

3.企業(yè)所得稅的稅率固定為25%，沒有特殊情況下的減免。（×）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及無住所但在中國境內(nèi)居住超過183天的個(gè)人。（√）

5.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)來降低稅負(fù)。（√）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（√）

7.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其所持有的發(fā)票報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（√）

8.納稅人因特殊原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（×）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督。（√）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為提出申訴，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.描述稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。

4.說明稅務(wù)登記的程序和納稅人應(yīng)履行的義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的影響。

2.分析當(dāng)前我國稅收征收管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅是以增值額為計(jì)稅依據(jù)，基本稅率為13%，納稅人為生產(chǎn)、銷售商品及提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)企業(yè)和其他組織，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，基本稅率為25%，有特定優(yōu)惠稅率。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為綜合所得等，稅率超額累進(jìn)。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)減輕稅負(fù)，目的是最大化企業(yè)或個(gè)人利益，遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取措施處理稅收違法行為。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，有小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，考慮調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除包括基本生計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)扣除等，具體項(xiàng)目如基本生活費(fèi)用、教育、醫(yī)療、住房等。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃合法性要求在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，不利用漏洞逃稅避稅，不違反禁止性規(guī)定，不利用模糊地帶。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記是確立納稅人資格的行政行為，包括開業(yè)、變更、注銷登記，納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，同時(shí)也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。

2.√

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人定義包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅有特定情況下的減免，如高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人包括境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人。

5.√

解析思路：稅收籌劃合法合規(guī)，旨在減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、憑證等，確保稅收合規(guī)。

7.√

解析思路：納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后30日內(nèi)報(bào)送發(fā)票。

8.×

解析思路：納稅人延期申報(bào)最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，特殊情況可申請(qǐng)延期。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出申訴。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

解析思路：闡述增值稅的計(jì)稅方法為增值稅專用發(fā)票抵扣法，特點(diǎn)包括稅率固定、抵扣機(jī)制、多環(huán)節(jié)征收等。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

解析思路：解釋稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)、折舊等，舉例說明如工資薪金、研發(fā)費(fèi)用等。

3.描述稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。

解析思路：描述原則為合法性、合規(guī)性、合理性，應(yīng)用舉例如選擇優(yōu)惠稅率、利用稅收優(yōu)惠政策等。

4.說明稅務(wù)登記的程序和納稅人應(yīng)履行的義務(wù)。

解析思路：說明程序包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記，義務(wù)包括如實(shí)申報(bào)、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等。

四