2025年稅務(wù)師考試考生常見問題探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？

A.依法取得營業(yè)執(zhí)照

B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.納稅信用等級良好

D.持有增值稅一般納稅人資格認定書

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受出口退稅？

A.出口貨物離岸價低于成本價

B.出口貨物已收匯

C.出口貨物在海關(guān)報關(guān)后

D.出口貨物取得出口貨物退稅申報單

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.銀行按年計收的利息

B.職工工資和三項社會保險費

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.依法取得營業(yè)執(zhí)照

C.沒有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所

D.沒有固定的財務(wù)核算制度

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自產(chǎn)礦產(chǎn)品

C.納稅人提供教育服務(wù)

D.納稅人提供醫(yī)療服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C.企業(yè)從事高新技術(shù)企業(yè)的所得

D.企業(yè)從事文化產(chǎn)業(yè)的所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人可以選擇簡易計稅方法

B.應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人可以選擇簡易計稅方法

C.納稅人銷售自產(chǎn)貨物可以選擇簡易計稅方法

D.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)可以選擇簡易計稅方法

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.9%

B.13%

C.16%

D.17%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)款或者取得索取勞務(wù)款憑據(jù)的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)權(quán)屬的當天

D.銷售無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)權(quán)益的當天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每年1月1日至5月31日

B.每年7月1日至9月30日

C.每年10月1日至12月31日

D.每年次月15日前

12.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票

B.納稅人銷售不動產(chǎn)或者無形資產(chǎn)使用的發(fā)票

C.納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票

D.納稅人購買不動產(chǎn)或者無形資產(chǎn)使用的發(fā)票

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表

C.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附注

D.企業(yè)所得稅年度納稅申報表相關(guān)證明材料

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月1日至15日

B.每月16日至月底

C.每季1日至15日

D.每季16日至月底

15.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票

B.納稅人銷售不動產(chǎn)或者無形資產(chǎn)使用的發(fā)票

C.納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票

D.納稅人購買不動產(chǎn)或者無形資產(chǎn)使用的發(fā)票

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附表

C.增值稅納稅申報表附注

D.增值稅納稅申報表相關(guān)證明材料

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C.企業(yè)從事高新技術(shù)企業(yè)的所得

D.企業(yè)從事文化產(chǎn)業(yè)的所得

18.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人可以選擇簡易計稅方法

B.應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人可以選擇簡易計稅方法

C.納稅人銷售自產(chǎn)貨物可以選擇簡易計稅方法

D.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)可以選擇簡易計稅方法

19.下列哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.9%

B.13%

C.16%

D.17%

20.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)款或者取得索取勞務(wù)款憑據(jù)的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)權(quán)屬的當天

D.銷售無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)權(quán)益的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

5.增值稅出口退稅的退稅率由國家稅務(wù)局根據(jù)實際情況進行調(diào)整。（）

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以在當期進行抵扣。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

8.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。（）

10.增值稅納稅人在申報期內(nèi)可以自行調(diào)整申報數(shù)據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些內(nèi)容。

3.說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

4.闡述企業(yè)所得稅年度納稅申報的主要流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響，并分析如何合理利用這些政策降低企業(yè)稅負。

2.闡述企業(yè)所得稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用，結(jié)合實際情況，探討如何完善企業(yè)所得稅制度以適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需求。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人的特征包括合法經(jīng)營、固定場所、良好信用和資格認定。

2.B、D

解析思路：出口退稅需已收匯，并取得出口退稅申報單。

3.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息、工資、社保費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費和公益捐贈。

4.A、B、C、D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括貨物銷售、加工修理修配、不動產(chǎn)銷售和無形資產(chǎn)銷售。

5.A、B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特征包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元和依法取得營業(yè)執(zhí)照。

6.A、C、D

解析思路：增值稅免稅項目包括自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、自產(chǎn)礦產(chǎn)品、教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)。

7.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于國家重點扶持項目、環(huán)保節(jié)能項目、高新技術(shù)企業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)。

8.A、C

解析思路：簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人，以及銷售自產(chǎn)貨物。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅出口退稅率包括9%、13%、16%和17%。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

11.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限包括年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳和次月15日前。

12.A、B

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)。

13.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報資料包括申報表、附表、附注和相關(guān)證明材料。

14.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報期限包括每月1日至15日和每月16日至月底。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)。

16.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報資料包括申報表、附表、附注和相關(guān)證明材料。

17.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于國家重點扶持項目、環(huán)保節(jié)能項目、高新技術(shù)企業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)。

18.A、C

解析思路：簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人，以及銷售自產(chǎn)貨物。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅出口退稅率包括9%、13%、16%和17%。

20.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人是否使用增值稅專用發(fā)票由納稅人自行決定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅按月申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。

3.√

解析思路：一般納稅人可以選擇簡易計稅方法。

4.√

解析思路：公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。

5.×

解析思路：出口退稅稅率由國家稅務(wù)局根據(jù)實際情況調(diào)整。

6.√

解析思路：購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以在當期進行抵扣。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不適用于所有類型的企業(yè)。

8.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。

9.√

解析思路：職工福利費支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。

10.√

解析思路：增值稅納稅人可以自行調(diào)整申報數(shù)據(jù)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅人的規(guī)模、稅收計算方式、發(fā)票開具和稅負等方面。一般納稅人按規(guī)定計稅，適用增值稅專用發(fā)票，稅負相對較高；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，發(fā)票開具相對靈活，稅負較低。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、社保費、利息、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出等。這些項目是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的必要支出，按照稅法規(guī)定可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。

3.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：由一般納稅人開具，內(nèi)容完整，格式規(guī)范，加蓋發(fā)票專用章；開具后不得擅自更改，如需更改應(yīng)作廢重開；開具發(fā)票后應(yīng)及時交付購買方，不得滯留。

4.企業(yè)所得稅年度納稅申報的主要流程包括：納稅人準備申報資料，填寫納稅申報表，附表和附注，提交稅務(wù)機關(guān)審核；稅務(wù)機關(guān)對申報資料進行審核，核實無誤后，納稅人繳納應(yīng)納稅款；稅務(wù)機關(guān)出具納稅申報確認書，納稅人領(lǐng)取完稅憑證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在降低企業(yè)稅負、促進企業(yè)發(fā)展、提高市場競爭力等方面。合理利用這些政策，企業(yè)可以通過享受稅收減免、加速折舊、高新