2025年稅務師考試全景回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的是：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售無形資產或者不動產，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

D.先開具發票的，為開具發票的當天

2.企業購買固定資產，其增值稅進項稅額的抵扣情況包括：

A.購入固定資產用于生產經營

B.購入固定資產用于個人消費

C.購入固定資產用于出租

D.購入固定資產用于銷售

3.關于企業所得稅的稅前扣除項目，下列哪些說法是正確的？

A.按照會計制度規定，已經計提的減值準備，可以在以后實際發生時稅前扣除

B.企業為生產經營活動支付的合理費用，可以在計算應納稅所得額時扣除

C.企業為購置設備發生的安裝費用，可以在計算應納稅所得額時扣除

D.企業為職工支付的工資、薪金，可以在計算應納稅所得額時扣除

4.個人所得稅的納稅人包括：

A.中國公民

B.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人

D.從事生產經營活動的個體工商戶

5.以下關于稅收籌劃的說法正確的是：

A.稅收籌劃是指在納稅前對生產經營活動進行合理安排，以實現稅負最小化

B.稅收籌劃是指企業利用稅收優惠政策，降低稅負

C.稅收籌劃是指企業通過合法手段，降低稅收負擔

D.稅收籌劃是指企業通過偷稅、逃稅等非法手段，降低稅負

6.以下關于增值稅稅率調整的說法正確的是：

A.自2019年4月1日起，增值稅稅率調整為13%和9%

B.自2019年4月1日起，增值稅稅率調整為6%和3%

C.自2019年4月1日起，增值稅稅率調整為11%和6%

D.自2019年4月1日起，增值稅稅率調整為10%和5%

7.以下關于房產稅的說法正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房屋的所有權人

B.房產稅的征稅對象為房屋的占用者

C.房產稅的征稅對象為房屋的使用者

D.房產稅的征稅對象為房屋的經營者

8.以下關于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地的轉移方

B.土地增值稅的征稅對象為土地的接受方

C.土地增值稅的征稅對象為土地的所有權人

D.土地增值稅的征稅對象為土地的使用權人

9.以下關于企業所得稅優惠政策的說法正確的是：

A.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對高新技術企業，減按25%的稅率征收企業所得稅

D.對小型微利企業，減按30%的稅率征收企業所得稅

10.以下關于個人所得稅專項附加扣除的說法正確的是：

A.個人購買住房貸款利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

B.個人繼續教育支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

C.個人贍養老人支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

D.個人捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

11.以下關于稅收征收管理的說法正確的是：

A.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款征收等稅收征收管理工作

B.納稅人應當按照稅收法律法規的規定，按時足額繳納應納稅款

C.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括檢查納稅人的財務會計資料和有關資料

D.納稅人有權要求稅務機關對其合法權益予以保護

12.以下關于稅收違法行為的法律責任的說法正確的是：

A.納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款

B.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款

C.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段進行偷稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款

D.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行偷稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款

13.以下關于稅收協定說法正確的是：

A.稅收協定是指中華人民共和國與其他國家或者地區簽訂的關于稅收問題的協議

B.稅收協定包括避免雙重征稅協定和稅收情報交換協定

C.稅收協定是國際稅收領域的重要法律文件

D.稅收協定不具有國內法效力

14.以下關于稅收征管法的說法正確的是：

A.稅收征管法是調整稅務機關與納稅人之間關系的法律規范

B.稅收征管法是調整稅收征收管理活動的法律規范

C.稅收征管法是我國稅收法律體系中的重要組成部分

D.稅收征管法具有普遍適用性

15.以下關于稅收政策的說法正確的是：

A.稅收政策是國家運用稅收手段對國民經濟進行宏觀調控的重要手段

B.稅收政策包括稅收制度、稅收優惠和稅收處罰等方面

C.稅收政策是稅收法律法規的具體體現

D.稅收政策具有長期性和穩定性

16.以下關于稅收籌劃原則的說法正確的是：

A.合法性原則：稅收籌劃應在稅收法律法規允許的范圍內進行

B.經濟性原則：稅收籌劃應追求經濟效益的最大化

C.可操作性原則：稅收籌劃應具有可操作性

D.風險性原則：稅收籌劃應充分考慮稅收風險

17.以下關于增值稅納稅申報的說法正確的是：

A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報

B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關辦理納稅申報

C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關辦理納稅申報

D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關辦理納稅申報

18.以下關于企業所得稅匯算清繳的說法正確的是：

A.企業應當在年度終了后5個月內，向稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳

B.企業應當在年度終了后6個月內，向稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳

C.企業應當在年度終了后7個月內，向稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳

D.企業應當在年度終了后8個月內，向稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳

19.以下關于個人所得稅申報的說法正確的是：

A.個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關辦理個人所得稅申報

B.個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關辦理個人所得稅申報

C.個人應當自取得所得之日起90日內，向稅務機關辦理個人所得稅申報

D.個人應當自取得所得之日起6個月內，向稅務機關辦理個人所得稅申報

20.以下關于稅收籌劃的方法的說法正確的是：

A.納稅人可以采用直接籌劃法，即在稅收法律法規允許的范圍內進行稅收籌劃

B.納稅人可以采用間接籌劃法，即通過調整生產經營活動進行稅收籌劃

C.納稅人可以采用轉移籌劃法，即將應稅所得轉移到低稅負地區進行稅收籌劃

D.納稅人可以采用規避籌劃法，即利用稅收法律法規的漏洞進行稅收籌劃

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務、無形資產和不動產的轉讓。（正確）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（正確）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（正確）

4.稅收籌劃可以通過合法手段降低稅負，但不包括利用稅收法律法規的漏洞。（正確）

5.稅務機關在征收稅款時，對納稅人的財務會計資料和有關資料可以依法進行查核。（正確）

6.納稅人有權對稅務機關的稅收決定提起行政復議或訴訟。（正確）

7.稅收協定對簽訂國具有國內法效力，可以直接引用。（錯誤）

8.稅收征管法規定，稅務機關對納稅人的稅務檢查應當提前告知納稅人。（正確）

9.納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，可以處以五千元以下的罰款。（正確）

10.個人購買商業健康保險，可以在計算個人所得稅時進行扣除。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的納稅期限。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業財務管理和經營決策的影響。

2.論述稅收政策在宏觀經濟調控中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：增值稅納稅義務發生時間根據不同情況有所區別，包括收訖款項、取得憑據、先開具發票等。）

2.AC（解析思路：增值稅進項稅額抵扣需用于生產經營，個人消費不抵扣。）

3.BCD（解析思路：稅前扣除項目包括合理費用、購置設備安裝費、工資薪金等。）

4.ABCD（解析思路：個人所得稅納稅人為中國公民、境內有住所或居住滿一年、無住所居住不滿一年、個體工商戶。）

5.AC（解析思路：稅收籌劃合法手段降低稅負，非法手段為偷稅、逃稅。）

6.A（解析思路：2019年4月1日起，增值稅稅率調整為13%和9%。）

7.A（解析思路：房產稅的征稅對象為房屋的所有權人。）

8.A（解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地的轉移方。）

9.AB（解析思路：高新技術企業減按15%稅率，小型微利企業減按20%稅率。）

10.ABC（解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括住房貸款利息、繼續教育、贍養老人、捐贈支出。）

11.ABCD（解析思路：稅收征收管理涉及登記、申報、征收、檢查、權益保護。）

12.ABD（解析思路：偷稅、逃稅等違法行為有具體處罰規定。）

13.ABC（解析思路：稅收協定為國際稅收協議，具有國際法效力。）

14.ABC（解析思路：稅收征管法調整稅務機關與納稅人關系，為重要法律規范。）

15.ABC（解析思路：稅收政策為宏觀調控手段，包括制度、優惠、處罰。）

16.ABCD（解析思路：稅收籌劃原則包括合法性、經濟性、可操作性、風險性。）

17.A（解析思路：增值稅納稅申報期限為發生納稅義務之日起15日內。）

18.B（解析思路：企業所得稅匯算清繳期限為年度終了后6個月內。）

19.A（解析思路：個人所得稅申報期限為取得所得之日起30日內。）

20.ABC（解析思路：稅收籌劃方法包括直接、間接、轉移、規避等。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：增值稅征稅范圍包括貨物、勞務、無形資產和不動產。）

2.正確（解析思路：企業所得稅納稅年度為公歷年度。）

3.正確（解析思路：個人所得稅稅率包括比例稅率和超額累進稅率。）

4.正確（解析思路：稅收籌劃合法手段降低稅負。）

5.正確（解析思路：稅務機關有權查核納稅人的財務會計資料。）

6.正確（解析思路：納稅人有權對稅務機關的決定提起行政復議或訴訟。）

7.錯誤（解析思路：稅收協定為國際法，不具有國內法效力。）

8.正確（解析思路：稅務機關對納稅人檢查應提前告知。）

9.正確（解析思路：未辦理稅務登記可處五千元以下罰款。）

10.正確（解析思路：個人購買商業健康保險可在個人所得稅前扣除。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物、勞務、無形資產或不動產的單位和個人。納稅人認定標準包括在境內設有固定生產經營場所、實際從事生產經營活動、取得增值稅專用發票等。

2.企業所得稅的計稅依據：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的納稅期限：個人所得稅的納稅期限為每月、每季或年度，具體根據所得類型和所得額確定。

4.稅收籌劃的基本原則：稅收籌劃的基本原則包括合法性、經濟性、可操作性、風險性等。合法性原