2025年稅務師考試臨近沖刺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

D.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額

4.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅是對房屋產權所有人、承典人、房屋使用人等征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的征稅范圍包括城鎮、農村的房屋

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和幅度稅率

D.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括國有土地、集體土地

6.下列關于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅是對車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的種類、噸位、座位數等

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.車船稅的征稅范圍包括各類車輛、船舶

7.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額或者件數

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等

8.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅是對資源開發、利用的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源的種類、數量、質量等

C.資源稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.資源稅的征稅范圍包括各類資源

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地轉讓、出租等征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的征稅范圍包括各類土地

10.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅是對房屋、土地等不動產轉讓征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是轉讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的征稅范圍包括各類不動產

11.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征稅范圍包括各類車輛

12.下列關于關稅的說法，正確的是（）

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關稅的征稅范圍包括各類進出口貨物

13.下列關于消費稅的說法，正確的是（）

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅

B.消費稅的計稅依據是消費品的銷售額

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅的征稅范圍包括各類消費品

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征稅范圍包括各類污染物

16.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是（）

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征稅范圍包括各類耕地

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征稅范圍包括各類船舶

18.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征稅范圍包括各類單位和個人

19.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）

A.教育費附加是對企業和個體工商戶征收的一種稅

B.教育費附加的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征稅范圍包括各類企業和個體工商戶

20.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加是對企業和個體工商戶征收的一種稅

B.地方教育附加的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征稅范圍包括各類企業和個體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，但不包括銷售不動產。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業，無論其經濟性質和規模。（）

3.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內有住所或者居住滿一年的個人，不包括境外個人。（）

4.房產稅的稅率是固定的，不分地區差異。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積，而不是土地的購買價格。（）

6.車船稅的稅率是根據車輛和船舶的種類、噸位等因素確定的，且稅率在不同地區可能有所不同。（）

7.印花稅是對所有經濟合同和產權轉移書據征收的，無論金額大小。（）

8.資源稅的征收標準是按照資源的種類、開采難度等因素設定的，稅率可能存在地區差異。（）

9.土地增值稅的征稅對象是土地的所有權轉移，而不包括土地使用權轉讓。（）

10.車輛購置稅是一次性征收，車輛所有人在車輛登記注冊前必須繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的免稅項目和減稅項目。

4.簡述房產稅的征收原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策對經濟發展的影響。

2.論述稅收征收管理中稅務機關的職責和權利。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，按適用稅率計算應納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據，按規定的征收率直接計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：企業自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，附送相關資料，向稅務機關報送申報表和資料，稅務機關審核，企業繳納稅款，稅務機關開具完稅證明。

3.個人所得稅的免稅項目包括：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位、外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；國債和國家發行的金融債券利息；按照國家統一規定發給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉業費、復員費、退役金；按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；國務院規定的其他免稅所得。減稅項目包括：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因嚴重自然災害造成重大損失的；其他經國務院財政部門批準減稅的。

4.房產稅的征收原則包括：依法征稅原則、公平負擔原則、合理負擔原則、從價計稅原則、從租計稅原則、區別對待原則、穩定負擔原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國稅收政策對經濟發展的影響主要體現在以下幾個方面：首先，稅收政策能夠調節經濟總量和結構，促進經濟平穩健康發展；其次，稅收政策能夠引導資源配置，優化產業結構；再次，稅收政策能夠調節收入分配，