2025年系統學習稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業下列哪些收入屬于營業稅的應稅收入：

A.出售商品收入

B.出租設備收入

C.出售無形資產收入

D.出售不動產收入

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除：

A.職工工資及三項經費

B.稅金及附加

C.資產損失

D.招待費

4.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

5.企業在報送企業所得稅年度納稅申報表時，應當附送哪些資料：

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業財務會計報告

C.稅務機關要求報送的其他有關資料

D.企業所得稅年度納稅申報表附列資料

6.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務企業

D.個人

7.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有：

A.非居民企業境內銷售貨物

B.非居民企業境內提供加工修理修配勞務

C.非居民企業境內提供應稅服務

D.非居民企業境內轉讓無形資產

8.企業在報送增值稅納稅申報表時，應當附送哪些資料：

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物及應稅勞務明細表

C.銷售貨物及應稅勞務明細表

D.稅務機關要求報送的其他有關資料

9.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.政府性基金免征企業所得稅收入

C.稅收優惠收入

D.非貨幣性資產投資所得

10.企業在報送企業所得稅年度納稅申報表時，應當附送哪些資料：

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業財務會計報告

C.稅務機關要求報送的其他有關資料

D.企業所得稅年度納稅申報表附列資料

11.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有：

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.銷售無形資產的當天

D.收到預收款當天

12.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有：

A.機構所在地

B.銷售地

C.稅務登記地

D.居住地

13.下列各項中，屬于增值稅稅率的有：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

14.企業在報送增值稅納稅申報表時，應當附送哪些資料：

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物及應稅勞務明細表

C.銷售貨物及應稅勞務明細表

D.稅務機關要求報送的其他有關資料

15.下列各項中，屬于企業所得稅應稅收入的有：

A.營業收入

B.投資收益

C.財務費用

D.營業外收入

16.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額計算項目的有：

A.會計利潤

B.營業外收入

C.營業外支出

D.財務費用

17.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務發生時間的有：

A.取得所得的當天

B.收到所得的當天

C.支付所得的當天

D.申報所得的當天

18.下列各項中，屬于個人所得稅納稅地點的有：

A.居住地

B.工作地

C.稅務登記地

D.取得所得地

19.下列各項中，屬于個人所得稅稅率的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.企業在報送個人所得稅納稅申報表時，應當附送哪些資料：

A.個人所得稅納稅申報表

B.收入明細表

C.支出明細表

D.稅務機關要求報送的其他有關資料

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品和勞務的增值額進行征稅的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶。（）

3.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。（）

4.增值稅納稅人可以選擇按照小規模納稅人方式進行納稅。（）

5.企業購買固定資產的進項稅額可以一次性抵扣。（）

6.個人取得的稿酬所得，可以享受全額扣除。（）

7.企業所得稅的應納稅所得額計算中，捐贈支出可以據實扣除。（）

8.增值稅納稅人出口貨物實行零稅率政策。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次計算，按年匯總繳納。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除贊助支出。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。

2.解釋企業所得稅應納稅所得額的計算方法。

3.說明個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規定。

4.列舉增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收管理上的主要區別。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國民經濟調控中的作用及實施策略。

2.分析稅收籌劃在企業發展中的重要性及其可能面臨的風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

2.BCD

解析思路：營業稅的應稅收入包括出租設備收入、出售無形資產收入、出售不動產收入。

3.ABC

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括職工工資及三項經費、稅金及附加、資產損失。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅年度納稅申報表及相關附列資料是企業報送的必要文件。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、跨境電商企業、個人。

7.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍的特殊項目包括非居民企業境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務、轉讓無形資產。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表及相關明細表是報送增值稅納稅申報的必備資料。

9.ABC

解析思路：企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、政府性基金免征企業所得稅收入、稅收優惠收入。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅年度納稅申報表及相關附列資料是企業報送的必要文件。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或提供勞務的當天、銷售不動產的當天、銷售無形資產的當天、收到預收款當天。

12.ABC

解析思路：增值稅納稅地點包括機構所在地、銷售地、稅務登記地。

13.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%。

14.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表及相關明細表是報送增值稅納稅申報的必備資料。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅收入包括營業收入、投資收益、財務費用、營業外收入。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額計算項目包括會計利潤、營業外收入、營業外支出、財務費用。

17.ABC

解析思路：個人所得稅納稅義務發生時間包括取得所得的當天、收到所得的當天、支付所得的當天。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅地點包括居住地、工作地、稅務登記地、取得所得地。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅稅率包括3%、10%、20%、25%。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報表及相關明細表是報送個人所得稅納稅申報的必備資料。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅按照商品和勞務的增值額征稅，符合其定義。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不包括個體工商戶。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象確實是個人取得的各項所得。

4.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按照小規模納稅人方式進行納稅，這是稅法規定的。

5.×

解析思路：企業購買固定資產的進項稅額不能一次性抵扣，需要按月或按季進行抵扣。

6.×

解析思路：個人取得的稿酬所得可以享受