2025年稅務(wù)師考試備考心得試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用可以扣除？

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.招待費

D.捐贈支出

5.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接減稅法

B.增值稅率差計稅法

C.預(yù)繳稅款法

D.稅率差預(yù)繳法

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價

B.關(guān)聯(lián)交易

C.預(yù)約定價安排

D.資產(chǎn)損失

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物退（免）稅

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.失業(yè)保險費稅收優(yōu)惠

D.職工教育經(jīng)費稅收優(yōu)惠

9.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并確認收入當(dāng)天

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.財務(wù)報表確認收入當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并確認收入當(dāng)天

C.收到預(yù)收款當(dāng)天

D.發(fā)票開具當(dāng)天

11.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

13.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.電子申報

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.電子申報

15.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

17.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.發(fā)票開具地

C.貨物銷售地

D.勞務(wù)發(fā)生地

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.發(fā)票開具地

C.貨物銷售地

D.勞務(wù)發(fā)生地

19.以下哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.稅收完稅證明

D.稅收減免證明

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅憑證？

A.發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.稅收完稅證明

D.稅收減免證明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。（√）

3.增值稅的簡易計稅方法中，直接減稅法是指直接按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（×）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括對外捐贈和內(nèi)部福利捐贈。（×）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當(dāng)天。（√）

7.增值稅的納稅申報方式中，電子申報是指通過互聯(lián)網(wǎng)進行申報。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報方式中，代理申報是指納稅人委托稅務(wù)代理人進行申報。（√）

9.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)稅銷售額的大小不同而有所不同。（√）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)稅所得額的大小不同而有所不同。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的主要內(nèi)容和目的。

3.列舉并簡述增值稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

4.解釋企業(yè)所得稅中“特別納稅調(diào)整”的概念及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況選擇合適的增值稅納稅申報方式。

2.結(jié)合實際情況，探討如何有效地運用企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)稅負。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

2.BD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

4.AB

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資及福利費和辦公費可以扣除，而招待費和捐贈支出則不允許扣除。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括直接減稅法、增值稅率差計稅法、預(yù)繳稅款法和稅率差預(yù)繳法。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價、關(guān)聯(lián)交易、預(yù)約定價安排和資產(chǎn)損失等。

7.AC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物退（免）稅。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

9.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天和納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并確認收入當(dāng)天。

10.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為財務(wù)報表確認收入當(dāng)天、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并確認收入當(dāng)天和收到預(yù)收款當(dāng)天。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括稅率優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括稅率優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報、郵寄申報和電子申報。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報、郵寄申報和電子申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、發(fā)票開具地、貨物銷售地和勞務(wù)發(fā)生地。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、發(fā)票開具地、貨物銷售地和勞務(wù)發(fā)生地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅憑證包括發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、稅收完稅證明和稅收減免證明。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅憑證包括發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、稅收完稅證明和稅收減免證明。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在區(qū)別，如稅率、計稅方法等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算需要考慮會計利潤和納稅調(diào)整。

3.×

解析思路：直接減稅法不是增值稅簡易計稅方法的一種。

4.×

解析思路：捐贈支出中的內(nèi)部福利捐贈不允許扣除。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常以銷售、勞務(wù)完成或確認收入的時間為準。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常以收入確認的時間為準。

7.√

解析思路：電子申報是指通過網(wǎng)絡(luò)平臺進行納稅申報。

8.√

解析思路：代理申報是指納稅人委托代理人進行納稅申報。

9.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人應(yīng)稅銷售額的大小進行選擇。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限不是根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小來確定的。

三、簡答題

1.解答思路：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，如銷售額、業(yè)務(wù)性質(zhì)等，選擇適合的申報方式，如按月申報、按季申報等，以簡化申報流程，降低稅務(wù)風(fēng)險。

2.解答思路：納稅調(diào)整主要包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的調(diào)整，目的是使企業(yè)的財務(wù)報表和稅收計算更符合稅法規(guī)定，確保稅負公平。

3.解答思路：列舉增值稅的主要稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅等，并簡述其具體內(nèi)容和適用條件。

4.解答思路：解釋特別納稅