2025年稅務師必考內容解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.國際運輸服務

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

C.一般納稅人銷售不動產

D.小規模納稅人銷售不動產

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.轉讓技術所得優惠政策

D.符合條件的非營利組織優惠政策

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補助

D.符合條件的居民個人之間的財產轉讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.銷售不動產的單位和個人

D.提供國際運輸服務的單位和個人

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.個體工商戶

D.個人獨資企業

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

17.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

19.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

20.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和征收管理上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人需就其全球所得納稅。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的政府補助。（）

7.增值稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務機關確定。（）

8.企業所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務機關確定。（）

9.個人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務機關確定。（）

10.增值稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅收檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的價外費用包括哪些內容。

2.簡述企業所得稅中，什么是“所得”？

3.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述增值稅納稅人在開具發票時應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的“營改增”政策對我國稅收體系的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.AC

5.ABC

6.ABC

7.A

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ACD

12.ACD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的價外費用包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費以及其他各種性質的價外收費。

2.企業所得稅中的“所得”是指企業在一定時期內取得的經營性收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、股息收入、紅利收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法通常為按月計算應納稅所得額，然后根據適用的稅率和速算扣除數計算應納稅額。

4.增值稅納稅人在開具發票時應遵循的原則包括：開具發票的時限、開具發票的準確性、開具發票的規范性、發票的保管與使用等。

四、論述題答案：

1.增值稅的“營改增”政策對我國稅收體系的影響主要體現在以下幾個方面：簡化稅制結構，提高稅收中性；促進產業升級，