會計實操文庫1/10記賬實操-代采合同賬務處理流程一、委托方賬務處理（一）合同簽訂及預付款項委托方與受托方簽訂代采合同，約定采購貨物的品種、數量、價格及相關費用等條款。假設委托方A與受托方B簽訂代采合同，委托采購一批價值100萬元的原材料，約定先支付30%預付款。賬務處理為：借：預付賬款-受托方B300000貸：銀行存款300000若合同約定委托方需支付一定的手續費給受托方，假設手續費為采購金額的5%，即5萬元，在簽訂合同后確認預計負債。賬務處理為：借：采購成本-手續費50000貸：預計負債-代采手續費50000（二）采購執行及貨物驗收受托方完成采購并將貨物交付給委托方，委托方收到貨物及相關發票。假設受托方B采購原材料實際花費100萬元，取得增值稅專用發票，發票注明增值稅稅額13萬元。委托方賬務處理為：借：在途物資-[原材料名稱]1000000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130000貸：預付賬款-受托方B300000應付賬款-受托方B830000委托方對貨物進行驗收，驗收合格后將在途物資轉入原材料科目。賬務處理為：借：原材料-[原材料名稱]1000000貸：在途物資-[原材料名稱]1000000（三）款項結算及手續費支付委托方支付剩余貨款，假設支付剩余70萬元貨款給受托方B。賬務處理為：借：應付賬款-受托方B700000貸：銀行存款700000支付代采手續費，假設前期已確認預計負債5萬元，實際支付時賬務處理為：借：預計負債-代采手續費50000貸：銀行存款50000二、受托方賬務處理（一）合同簽訂及收到預付款受托方與委托方簽訂代采合同后，收到委托方支付的預付款。假設收到委托方A支付的30萬元預付款。賬務處理為：借：銀行存款300000貸：預收賬款-委托方A300000（二）采購執行及貨物交付受托方按照合同要求進行采購，假設采購原材料花費100萬元，取得增值稅專用發票，發票注明增值稅稅額13萬元，款項已支付。賬務處理為：借：受托代銷商品-[原材料名稱]1000000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130000貸：銀行存款1130000受托方將采購的貨物交付給委托方，并開具代銷清單，同時確認代銷收入（手續費收入）。假設手續費收入為5萬元，賬務處理為：借：預收賬款-委托方A50000貸：其他業務收入-代采手續費收入47169.81（50000÷(1+6%)，假設手續費適用增值稅稅率6%）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2830.19（47169.81×6%）同時結轉受托代銷商品成本，賬務處理為：借：受托代銷商品款-[原材料名稱]1000000貸：受托代銷商品-[原材料名稱]1000000（三）款項結算及手續費繳納受托方收到委托方支付的剩余貨款，假設收到70萬元。賬務處理為：借：銀行存款700000貸：預收賬款-委托方A700000受托方繳納增值稅等相關稅費，假設除手續費增值稅外，無其他稅費調整事項。繳納手續費增值稅時賬務處理為：借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）2830.19貸：銀行存款2830.19財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并