2025年小規(guī)模納稅人培訓(xùn)演講人：日期：小規(guī)模納稅人概述增值稅政策解讀附加稅政策解讀企業(yè)所得稅政策解讀個人所得稅政策解讀納稅申報(bào)與常見問題互動答疑與案例分析未來培訓(xùn)計(jì)劃與優(yōu)化CATALOGUE目錄01小規(guī)模納稅人概述小規(guī)模納稅人的定義稅收法規(guī)規(guī)定指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同行業(yè)，小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)有所不同，但通常都低于一般納稅人。小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)稅務(wù)申報(bào)簡單由于小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)相對簡單，因此其稅務(wù)申報(bào)也較為簡單，只需按照銷售額和征收率計(jì)算稅款即可。征收率普遍較低無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率通常低于一般納稅人，這也是其稅務(wù)負(fù)擔(dān)較輕的一個原因。小規(guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能進(jìn)行抵扣。123小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策增值稅優(yōu)惠小規(guī)模納稅人可以享受一定的增值稅優(yōu)惠政策，如減免增值稅等。所得稅優(yōu)惠在所得稅方面，小規(guī)模納稅人也可能享受到一些優(yōu)惠政策，如降低稅率、提高起征點(diǎn)等。其他稅費(fèi)優(yōu)惠除了增值稅和所得稅，小規(guī)模納稅人還可能在其他稅費(fèi)方面享受到優(yōu)惠，如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。02增值稅政策解讀政策內(nèi)容適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人，包括企業(yè)和個體工商戶。適用范圍注意事項(xiàng)月銷售額是指一個自然月內(nèi)的銷售額，不包括增值稅稅額。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅季度普通發(fā)票超過30萬全額減按1%征稅增值稅小規(guī)模納稅人季度普通發(fā)票開具金額超過30萬元的，超過部分按照1%的征收率征收增值稅。政策內(nèi)容適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人，包括企業(yè)和個體工商戶。適用范圍季度普通發(fā)票開具金額是指一個季度內(nèi)開具的普通發(fā)票總金額，不包括增值稅專用發(fā)票開具金額。注意事項(xiàng)納稅人需通過稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票，并在發(fā)票上注明納稅人識別號、名稱、地址電話、銀行賬號等信息。增值稅發(fā)票開具與申報(bào)流程增值稅普通發(fā)票開具納稅人需通過稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上注明納稅人識別號、名稱、地址電話、銀行賬號等信息，同時需將發(fā)票信息上傳至稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。增值稅專用發(fā)票開具納稅人需按照稅務(wù)局規(guī)定的時間和要求，通過電子稅務(wù)局或者其他申報(bào)方式報(bào)送增值稅申報(bào)表和相關(guān)資料。申報(bào)表包括銷售額、稅額、發(fā)票開具情況等信息。申報(bào)流程03附加稅政策解讀減半征收增值稅附加，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或個體工商戶。減半征收，具體減稅幅度視納稅人實(shí)際稅額而定。在申報(bào)增值稅時一并申報(bào)附加稅減免稅。小規(guī)模納稅人附加稅減半征收政策政策內(nèi)容適用范圍優(yōu)惠幅度申報(bào)方式個體戶附加稅優(yōu)惠政策個體工商戶月銷售額不超過10萬元（或按次納稅每次（日）銷售額不超過500元）的，免征增值稅及附加稅。優(yōu)惠內(nèi)容包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。按月或按次申報(bào)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況選擇。附加稅種類個體工商戶需依法辦理稅務(wù)登記，且銷售額在規(guī)定限額內(nèi)。享受條件01020403申報(bào)周期附加稅申報(bào)操作指南申報(bào)前準(zhǔn)備確保已在稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，并獲取稅號和登錄密碼。申報(bào)流程登錄稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，選擇附加稅申報(bào)模塊，填寫并提交申報(bào)表。申報(bào)資料無需額外準(zhǔn)備附加稅減免相關(guān)證明材料，系統(tǒng)根據(jù)納稅人銷售額自動計(jì)算減免稅額。注意事項(xiàng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時關(guān)注稅務(wù)局通知和政策變動，以免錯過優(yōu)惠政策。04企業(yè)所得稅政策解讀小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)5%政策政策內(nèi)容符合條件的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)條件應(yīng)納稅所得額計(jì)算從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。123企業(yè)所得稅申報(bào)流程申報(bào)期限企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。申報(bào)方式網(wǎng)上申報(bào)或到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表，并附送相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料。申報(bào)表填寫根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫申報(bào)表，包括收入、成本、利潤、稅金等項(xiàng)目，并核對無誤后提交。申請條件向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請材料，包括稅收優(yōu)惠申請表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、相關(guān)證明文件等。申請流程稅務(wù)機(jī)關(guān)審核稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請材料進(jìn)行審核，如符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，將給予稅收優(yōu)惠或減免。企業(yè)需符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申請05個人所得稅政策解讀核定征收對于符合條件的個體工商戶，采用核定征收方式計(jì)算個人所得稅，降低稅負(fù)。減半征收對個體工商戶所得符合條件的，實(shí)行減半征收個人所得稅政策。費(fèi)用扣除允許個體工商戶在稅前扣除相關(guān)費(fèi)用，如成本、損失、稅金等，減少計(jì)稅基數(shù)。稅收優(yōu)惠對于從事特定行業(yè)或滿足特定條件的個體工商戶，給予額外的稅收優(yōu)惠。個體工商戶個人所得稅優(yōu)惠政策個人所得稅申報(bào)流程填寫申報(bào)表按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，填寫個人所得稅申報(bào)表，并附上相關(guān)證明材料。報(bào)送申報(bào)表將申報(bào)表及相關(guān)資料提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)，或通過電子稅務(wù)局進(jìn)行在線申報(bào)。審核申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)表進(jìn)行審核，如有錯誤或遺漏，將通知納稅人進(jìn)行更正或補(bǔ)充。繳納稅款根據(jù)申報(bào)表確定的應(yīng)納稅額，在規(guī)定時間內(nèi)繳納個人所得稅。確認(rèn)政策了解個人所得稅優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、申請條件和申請流程。準(zhǔn)備材料按照政策要求，準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，如身份證、營業(yè)執(zhí)照、完稅憑證等。提交申請將申請材料提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)，或通過電子稅務(wù)局進(jìn)行在線申請。審核與反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請材料進(jìn)行審核，如有需要，將通知納稅人補(bǔ)充材料或進(jìn)行面談。審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將發(fā)放相應(yīng)的稅收優(yōu)惠證明或直接在納稅時予以減免。個人所得稅優(yōu)惠政策申請0102030406納稅申報(bào)與常見問題小規(guī)模納稅人應(yīng)了解自身納稅義務(wù)，包括稅種、稅率、申報(bào)期限等。根據(jù)稅務(wù)部門提供的申報(bào)表，準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保信息的真實(shí)性和完整性。按照稅務(wù)部門要求，準(zhǔn)備并提交相關(guān)申報(bào)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等。熟悉并掌握在線申報(bào)流程，避免操作失誤導(dǎo)致申報(bào)失敗。納稅申報(bào)操作指南了解納稅義務(wù)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表提交申報(bào)資料在線申報(bào)流程常見問題解答申報(bào)數(shù)據(jù)填寫錯誤怎么辦如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，及時聯(lián)系稅務(wù)部門更正，避免影響稅款繳納和信用記錄。忘記申報(bào)或逾期申報(bào)如何處理稅務(wù)部門審核不通過的原因如忘記申報(bào)或逾期申報(bào)，需盡快補(bǔ)報(bào)并繳納相應(yīng)滯納金。審核不通過可能由于數(shù)據(jù)填寫錯誤、資料不齊全等原因，需根據(jù)反饋信息進(jìn)行修改并重新提交。123稅收優(yōu)惠申請流程了解稅收優(yōu)惠政策小規(guī)模納稅人應(yīng)了解國家及地方的稅收優(yōu)惠政策，如減稅、免稅等。02040301提交申請材料按照稅務(wù)部門要求，準(zhǔn)備并提交相關(guān)申請材料，如申請表、證明文件等。評估自身?xiàng)l件根據(jù)稅收優(yōu)惠政策要求，評估自身是否符合申請條件。跟蹤申請進(jìn)度及時關(guān)注申請進(jìn)度，如有需要補(bǔ)充材料或解釋說明的情況，積極配合稅務(wù)部門處理。07互動答疑與案例分析納稅政策相關(guān)問題解答納稅人在實(shí)際稅務(wù)操作中遇到的疑問，如發(fā)票開具、稅務(wù)申報(bào)流程等。稅務(wù)實(shí)際操作問題稅務(wù)籌劃與合規(guī)問題提供稅務(wù)籌劃建議，幫助納稅人合理避稅，并解答合規(guī)方面的疑問。針對小規(guī)模納稅人的稅收政策、稅務(wù)申報(bào)等方面的問題進(jìn)行解答。納稅人提問與解答實(shí)際案例分析案例一某小規(guī)模納稅人因稅務(wù)申報(bào)錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及解決方案。030201案例二某小規(guī)模納稅人通過合理的稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)的成功案例。案例三某小規(guī)模納稅人因未合規(guī)經(jīng)營而受到稅務(wù)處罰的案例分析。培訓(xùn)效果評估與反饋培訓(xùn)效果評估通過問卷、測試等方式，對納稅人的培訓(xùn)效果進(jìn)行評估，了解培訓(xùn)內(nèi)容的掌握情況。反饋與建議收集收集納稅人對培訓(xùn)的反饋意見，包括培訓(xùn)內(nèi)容、形式、講師等方面的建議，以便后續(xù)培訓(xùn)的改進(jìn)和優(yōu)化。持續(xù)改進(jìn)與提高根據(jù)反饋結(jié)果，針對存在的問題和不足進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，提高培訓(xùn)質(zhì)量和效果。08未來培訓(xùn)計(jì)劃與優(yōu)化制定適用于各行業(yè)小規(guī)模納稅人的培訓(xùn)課程，提升培訓(xùn)的針對性和實(shí)用性。未來培訓(xùn)計(jì)劃安排針對不同行業(yè)特點(diǎn)重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)法規(guī)變化，及時更新培訓(xùn)內(nèi)容，確保小規(guī)模納稅人及時了解并適應(yīng)新政策。新政策新法規(guī)培訓(xùn)加強(qiáng)稅務(wù)技能培訓(xùn)和最新稅務(wù)知識更新，提高小規(guī)模納稅人自主申報(bào)和應(yīng)對稅務(wù)問題的能力。技能培訓(xùn)與知識更新培訓(xùn)方式創(chuàng)新線上線下相結(jié)合采用線上授課、線下實(shí)操的方式，提高培訓(xùn)效果，滿足小規(guī)模納稅人多樣化的學(xué)習(xí)需求。互動式教學(xué)利用多媒體資源增加培訓(xùn)過程中的互動環(huán)節(jié)，如案例分析、小組討論等，提升小規(guī)模納稅人參與度和學(xué)習(xí)興趣。借助視頻、音頻、PPT等多媒體資