國(guó)稅面試題解析及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于國(guó)家稅務(wù)局的主要職責(zé)？

A.稅收法律法規(guī)的宣傳和普及

B.稅收征收管理

C.稅收政策的制定

D.稅收收入的核算

2.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。以下哪些情況屬于特殊情況？

A.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失

B.納稅人因資金周轉(zhuǎn)困難

C.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重干擾

D.納稅人因政府政策調(diào)整導(dǎo)致收入減少

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括哪些？

A.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

B.拍賣財(cái)產(chǎn)

C.變賣財(cái)產(chǎn)

D.暫扣或者封存財(cái)產(chǎn)

4.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.納稅人采取欺騙手段隱瞞應(yīng)納稅收入

B.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款

C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅務(wù)稽查措施包括哪些？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況

6.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人可以申請(qǐng)行政復(fù)議。以下哪些情況不屬于行政復(fù)議的范圍？

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償決定不服

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人采取的稅收保全措施包括哪些？

A.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

B.拍賣財(cái)產(chǎn)

C.變賣財(cái)產(chǎn)

D.暫扣或者封存財(cái)產(chǎn)

8.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅務(wù)稽查措施包括哪些？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況

10.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅務(wù)稽查措施包括哪些？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況

12.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅務(wù)稽查措施包括哪些？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況

14.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅務(wù)稽查措施包括哪些？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況

16.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅務(wù)稽查措施包括哪些？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況

18.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅務(wù)稽查措施包括哪些？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況

20.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得查封其生活必需品。（）

3.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為提出申訴。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

5.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取加收滯納金的措施。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施，不得影響納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）

7.納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后，可以依法追征稅款、滯納金和罰款。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取強(qiáng)制措施查封納稅人的固定資產(chǎn)。（）

9.納稅人因特殊原因不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，但延期最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人的電子數(shù)據(jù)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

2.簡(jiǎn)述納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)。

3.簡(jiǎn)述稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)稅收征收管理，提高稅收征管效率。

2.論述在稅收征收管理中，如何平衡納稅人權(quán)益與國(guó)家稅收利益。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.C

解析思路：國(guó)家稅務(wù)局的主要職責(zé)包括稅收法律法規(guī)的宣傳和普及、稅收征收管理和稅收收入的核算，而稅收政策的制定通常由國(guó)務(wù)院或者其授權(quán)的部門負(fù)責(zé)。

2.A,B,C,D

解析思路：特殊情況通常指不可抗力或者客觀原因?qū)е碌臒o(wú)法按期繳納稅款的情況，包括自然災(zāi)害、資金周轉(zhuǎn)困難、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到干擾和政府政策調(diào)整。

3.B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)和暫扣或者封存財(cái)產(chǎn)，而沒(méi)收財(cái)產(chǎn)通常是指犯罪行為后的處罰措施。

4.A,B

解析思路：偷稅行為指的是納稅人故意隱瞞應(yīng)納稅收入或者采取虛假申報(bào)手段少繳稅款，未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記和未按照規(guī)定設(shè)置賬簿屬于違法行為，但不一定構(gòu)成偷稅。

5.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)稽查措施包括檢查賬簿、詢問(wèn)情況、檢查場(chǎng)所和調(diào)查情況，這些都是為了確保納稅人依法納稅。

6.D

解析思路：行政復(fù)議的范圍通常不包括行政賠償決定，因?yàn)樾姓r償決定屬于司法審查的范疇。

7.B,C,D

解析思路：稅收保全措施包括拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)和暫扣或者封存財(cái)產(chǎn)，目的是確保稅款能夠得到保障。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、采取虛假申報(bào)、未按規(guī)定設(shè)置賬簿和未按規(guī)定報(bào)送資料。

9.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)稽查措施與第5題相同，旨在全面了解納稅人的稅收情況。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為與第8題相同，涉及多種違規(guī)行為。

11.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)稽查措施與第5題相同，旨在全面了解納稅人的稅收情況。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為與第8題相同，涉及多種違規(guī)行為。

13.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)稽查措施與第5題相同，旨在全面了解納稅人的稅收情況。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為與第8題相同，涉及多種違規(guī)行為。

15.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)稽查措施與第5題相同，旨在全面了解納稅人的稅收情況。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為與第8題相同，涉及多種違規(guī)行為。

17.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)稽查措施與第5題相同，旨在全面了解納稅人的稅收情況。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為與第8題相同，涉及多種違規(guī)行為。

19.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)稽查措施與第5題相同，旨在全面了解納稅人的稅收情況。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為與第8題相同，涉及多種違規(guī)行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。

2.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不得查封納稅人的生活必需品。

3.√

解析思路：根據(jù)行政復(fù)議法，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為提出申訴。

4.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。

5.×

解析思路：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取責(zé)令改正、罰款等措施，但不一定可以加收滯納金。

6.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不得影響納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

7.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人采取虛假申報(bào)手段少繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后，可以依法追征稅款、滯納金和罰款。

8.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，不得采取查封納稅人的固定資產(chǎn)的強(qiáng)制措施。

9.×

解析思路：納稅人因特殊原因不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，但延期最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

10.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人的電子數(shù)據(jù)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)包括：宣傳和普及稅收法律法規(guī)、征收管理稅款、稽查違法行為、辦理稅務(wù)登記、開具和保管完稅憑證、提供納稅咨詢服務(wù)等。

2.納稅人的權(quán)利包括：依法申請(qǐng)減免稅、依法申請(qǐng)延期繳納稅款、依法申請(qǐng)退還多繳稅款、依法申請(qǐng)行政復(fù)議、依法提起行政訴訟等。納稅人的義務(wù)包括：依法辦理稅務(wù)登記、依法設(shè)置賬簿、依法報(bào)送納稅申報(bào)表、依法繳納稅款、依法接受稅務(wù)檢查等。

3.稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別在于：稅收保全措施是為了防止納稅人逃避納稅義務(wù)，如暫扣貨物、凍結(jié)銀行賬戶等；而強(qiáng)制執(zhí)行措施是為