PAGE第10頁共11頁北京市科技計劃項目（課題）驗收（結(jié)題）經(jīng)費審計報告審計機構(gòu)名稱：審計報告文號：項目名稱：課題名稱：課題編號：承擔單位名稱：起止時間：北京市科技計劃項目（課題）驗收（結(jié)題）經(jīng)費審計報告報告文號ABC項目（課題）承擔單位（或其他委托人）：我們接受委托，于20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日，對ABC項目（課題）承擔單位（以下簡稱承擔單位）承擔的、立項的起止時間為20××年×月至20××年×月的“XX”項目（課題）（以下簡稱該項目（課題））截至20XX年XX月XX日（結(jié)題審計基準日）的科研項目（課題）經(jīng)費投入、使用和管理情況進行了審計。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則（以下簡稱審計準則）和《中央財政科技計劃項目（課題）結(jié)題審計指引》進行的，在審計過程中結(jié)合該項目（課題）實際情況，對該項目（課題）的承擔單位進行了審計。我們實施了查看財務(wù)系統(tǒng)、詢問相關(guān)人員、抽查原始憑證、抽盤實物資產(chǎn)、檢查與項目（課題）資金管理相關(guān)的單位法人主體責任落實情況、分析科研項目資金支出政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性等審計程序。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。具體審計情況如下：一、概況（一）承擔單位概況承擔單位名稱法人代表法定地址經(jīng)營地址課題負責人聯(lián)系方式財務(wù)負責人聯(lián)系方式課題期間是否發(fā)生合并或撤銷等機構(gòu)變化其他情況說明（如：課題期間是否發(fā)生課題負責人變更等）（二）項目（課題）基本情況項目名稱：課題名稱：課題編號：起止時間：委托單位（甲方）：承擔單位（乙方）：項目主持單位（丙方）：市科委、中關(guān)村管委會主管處室：主管工程師：總經(jīng)費預算：XXX.XX萬元其中：市財政科技撥款：XX.XX萬元；配套（自籌）資金：XX.XX萬元（其中：區(qū)財政配套XX.XX萬元；承擔單位自籌：XX.XX萬元；其他來源經(jīng)費：XX.XX萬元）。二、審計結(jié)果（一）項目（課題）承擔單位法人責任落實情況1.是否制定了單位內(nèi)部科技經(jīng)費管理辦法，是否符合京財科文〔2021〕1822號的規(guī)定，制定了預算調(diào)整、變更申請、批復、備案操作規(guī)程；2.是否按照規(guī)定落實了配套（自籌）資金足額到位，與財政資金同步等額支出；3.是否按規(guī)定對科技經(jīng)費和配套（自籌）資金分別進行單獨核算；4.咨詢費、會議費、差旅費支出標準是按國家規(guī)定標準執(zhí)行還是按單位內(nèi)部制定的標準執(zhí)行；5.是否制定了儀器設(shè)備、材料、測試化驗加工費采購規(guī)則（采購流程、合同簽訂、采買入庫、出庫使用、驗收及進口儀器設(shè)備專家論證意見等），是否做到公開、透明、留痕、可追溯；6.是否在單位內(nèi)部主動公開項目立項、主要研究人員、經(jīng)費使用、大型儀器設(shè)備購置、研究成果、結(jié)余資金等，并接受內(nèi)部監(jiān)督等；7.其他相關(guān)法人責任是否落實。（二）經(jīng)費到位情況1.經(jīng)費到位總體情況。截至20XX年XX月XX日，該項目（課題）應到位資金XX.XX萬元，實際到位XX.XX萬元，資金到位率XX.XX%（其中：市財政科技撥款XX.XX萬元，到位率XX.XX%；配套（自籌）資金XX.XX萬元，到位率XX.XX%），具體情況如下表：單位：人民幣萬元經(jīng)費來源預算數(shù)賬面數(shù)審定數(shù)資金到位率（%）市財政科技撥款配套（自籌）資金其中：區(qū)財政配套承擔單位自籌其他來源經(jīng)費合計注：如有其他來源經(jīng)費，請披露提供經(jīng)費來源的單位名稱和對應的金額。2.預算調(diào)劑情況該項目（課題）在執(zhí)行期間，如果存在預算調(diào)劑，則需要說明預算調(diào)劑的內(nèi)容、金額、原因、以及履行的調(diào)劑審批程序。如果不存在預算調(diào)劑，則說明該項目（課題）在執(zhí)行期間不存在預算調(diào)劑情況。3.收到市財政科技撥款明細情況單位：人民幣萬元收到日期撥款單位文件編號到賬金額合計（三）經(jīng)費支出情況1.經(jīng)費支出總體情況。截至20XX年XX月XX日，該項目（課題）總支出為xx萬元，其中：市財政科技撥款支出xx萬元，支出率XX.XX%；配套（自籌）資金支出xx萬元，支出率XX.XX%，具體情況如下表：單位：人民幣萬元支出科目預算支出（預算批復數(shù)）

賬面數(shù)

審定數(shù)

審定數(shù)占預算支出比例%市財政科技撥款配套（自籌）資金合計市財政科技撥款配套（自籌）資金合計市財政科技撥款配套（自籌）資金合計市財政科技撥款配套（自籌）資金合計直接費用其中：設(shè)備費勞務(wù)費業(yè)務(wù)費間接費用其中：績效支出合計2.預算支出調(diào)劑情況該項目（課題）在執(zhí)行期間，如果存在預算支出調(diào)劑，則需要說明預算支出調(diào)劑的內(nèi)容、金額、原因、以及履行的調(diào)劑審批程序。如果不存在預算支出調(diào)劑，則說明該項目（課題）在執(zhí)行期間不存在預算支出調(diào)劑情況。3.審定支出分類明細情況。審定市財政科技撥款支出中：已支出xx萬元，應付未付xx萬元，預計支出xx萬元；審定配套（自籌）資金支出中：已支出xx萬元，應付未付xx萬元，預計支出xx萬元，具體情況如下表：單位：人民幣萬元支出科目審定數(shù)市財政科技撥款配套（自籌）資金合計已支付數(shù)應付未付數(shù)預計支出數(shù)小計已支付數(shù)應付未付數(shù)預計支出數(shù)小計直接費用其中：設(shè)備費勞務(wù)費業(yè)務(wù)費間接費用其中：績效支出合計4.應付未付款說明（逐筆詳細列明應付未付事項）單位：人民幣萬元應付未付支出的內(nèi)容及列支科目應付未付金額審定科技經(jīng)費金額審定配套經(jīng)費金額審計證據(jù)名稱

（合同/發(fā)票/...）審計證據(jù)日期是否支付支付日期一、設(shè)備費xx質(zhì)保金xx尾款…合計5.預計支出說明（逐筆詳細列明預計支出事項）單位：人民幣萬元預計支出的內(nèi)容及列支科目預計金額審定科技經(jīng)費金額審定配套經(jīng)費金額確認依據(jù)名稱

（合同/發(fā)票/...）確認依據(jù)日期是否支付（預計）支付日期一、會議費xx驗收會議費…合計（四）經(jīng)費結(jié)余情況截至XX年XX月XX日，該項目（課題）總經(jīng)費結(jié)余額XX.XX元，其中：市財政科技撥款凈結(jié)余為XX.XX元，配套（自籌）資金凈結(jié)余為XX.XX元。單位：人民幣元單位名稱市財政科技撥款凈結(jié)余配套（自籌）資金凈結(jié)余合計三、前期審計披露問題處理情況ABC項目（課題）承擔單位于X年X月X日接受XXX審計（審計文號XXX），其中審計報告中披露XXX、XXX的問題，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，除第X項、第Y項外，均已完成整改。第X項未完成整改的原因為XXXX；第Y項未完成整改的原因為XXXX；……。四、存在的問題（一）一類問題1．未按規(guī)定對項目（課題）進行單獨核算，項目（課題）支出無法確認。2．編報虛假預算，套取國家財政資金。3．截留、擠占、挪用科技項目（課題）經(jīng)費。4．違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥/轉(zhuǎn)移科技項目（課題）經(jīng)費。5．擅自變更科技項目（課題）承擔主體，未獲市科委、中關(guān)村管委會批準。6．提供虛假財務(wù)會計信息。7．未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)劑預算。8．通過虛假合同、虛假票據(jù)、虛構(gòu)事項、虛報人員等弄虛作假，轉(zhuǎn)移、套取、報銷重點研發(fā)計劃資金。9．設(shè)置賬外賬、隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應付財務(wù)審計和檢查。（二）二類問題1．項目（課題）承擔單位法人責任落實情況（1）未制定科技經(jīng)費內(nèi)部相關(guān)管理辦法。（2）超標準支出又未制定科技經(jīng)費內(nèi)部支出標準。（3）未制定經(jīng)費預算內(nèi)部調(diào)整變更申請及批復工作程序。（4）未制定內(nèi)部采購流程、合同簽訂、采買入庫、出庫使用、驗收等工作規(guī)則。（5）其他……2．配套（自籌）資金未單獨核算或市財政科技撥款和配套（自籌）資金未分別進行單獨核算。3．配套（自籌）資金（包括區(qū)財政配套，承擔單位自籌，其他來源經(jīng)費）預算支出率低于100%。4．實際支出與項目（課題）任務(wù)書不符，未按規(guī)定要求履行調(diào)整審批手續(xù)。5．項目（課題）實施期外有費用支出（1）課題立項前發(fā)生的費用支出，未取得市科委、中關(guān)村管委會相關(guān)批復，不應予以確認。（2）項目（課題）結(jié)題后發(fā)生的后續(xù)支出（應付未付、預計支出等）是否具有與項目（課題）相關(guān)性、合規(guī)性、合理性？確認的事項是否取證？不應予以確認的支出是否在其他事項進行披露？6、未按照規(guī)定履行政府采購程序，審核確認的支出是否取證？不予以確認的事項是否披露？7、設(shè)備購置、材料采購到項目（課題）截止期仍未到貨，是否有特殊理由說明？審核確認的支出是否取證？不予以確認的事項是否披露？8．購置設(shè)備無法盤點且承擔單位未提供相關(guān)說明，不應予以確認。9．間接費用是否制定了內(nèi)部管理辦法？是否存在重復提取、列支？10．是否存在超標準支出（如差旅支出、會議支出、專家咨詢支出、國際合作交流支出等）？11．是否存在間接費用違反規(guī)定超預算支出？12．經(jīng)費支出未提供完整、有效的證明性資料，支出依據(jù)不足，不應予以確認。13．發(fā)生設(shè)備、材料購置，租賃，測試，化驗，加工等事項，是否簽訂合同？5萬元以上大額事項支出合同是否取證？14．是否存在勞務(wù)費支付財政供養(yǎng)事業(yè)單位人員？15．其他……提示：如存在以上（一）、（二）事項，需描述具體事實，包括具體金額、依據(jù)條文。管理建議針對上述問題，我們提出以下建議：（一）（二）（三）六、審計意見1.如果“四、存在的問題”填寫為“無”，則表述為：我們認為，ABC項目（課題）承擔單位承擔的××項目（課題）經(jīng)費投入、使用和管理在所有重大方面符合北京市科研項目經(jīng)費相關(guān)法律法規(guī)，以及經(jīng)批準的該項目（課題）任務(wù)書和預算論證資料的規(guī)定，不存在重大違規(guī)事項。2.如果注冊會計師根據(jù)“四、存在的問題”所述事項判斷需要發(fā)表保留意見，則表述為：我們認為，除“四、存在的問題”中所述事項的影響外，ABC項目（課題）承擔單位承擔的××項目（課題）經(jīng)費投入、使用和管理符合北京市科研項目經(jīng)費相關(guān)法律法規(guī)，以及經(jīng)批準的該項目（課題）任務(wù)書和預算論證資料的規(guī)定，不存在其他重大違規(guī)事項。3.如果注冊會計師判斷需要出具否定意見或無法表示意見審計報告，應當參考《中國注冊會計師審計準則第1502號—在審計報告中發(fā)表非無保留意見》的要求出具審計報告。七、需要說明的事項（指不影響審計意見的事項。如需要，可增加說明參與單位配套資金情況）（一）……（二）……八、項目（課題）承擔單位的責任和注冊會計師的責任（一）項目（課題）承擔單位的責任ABC項目（課題）承擔單位是科研項目（課題）實施和資金管理使用的責任主體，負責項目（課題）資金的日常管理和監(jiān)督工作，保證資金投入、使用和管理符合科研項目資金相關(guān)法律法規(guī)以及經(jīng)批準的該項目（課題）任務(wù)書的規(guī)定，對所提供的與科研項目（課題）結(jié)題審計相關(guān)的資料負責，并保證資料真實、合法、完整。（二）注冊會計師的責任我們的責任是按照《中央財政科技計劃項目（課題）結(jié)題審計指引》的要求，對北京市科技計劃項目（課題）結(jié)題執(zhí)行審計，出具審計報告，報告項目（課題）承擔單位按照科研項目資金相關(guān)法律法規(guī)以及經(jīng)批準的該項目（課題）任務(wù)書的規(guī)定，對科研項目（課題）資金投入、使用和管理的具體情況，同時報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題并提出相關(guān)建議。我們了解與科研項目（課題）資金投入、使用和管理相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。