學(xué)校預(yù)算內(nèi)部控制制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，采用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)全過(guò)程。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程。2.審議學(xué)校年度預(yù)算編制原則、總體目標(biāo)和預(yù)算草案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。4.審批預(yù)算調(diào)整方案。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)學(xué)校財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實(shí)施工作。其主要職責(zé)包括：1.擬定學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程，并組織實(shí)施。2.收集、匯總、分析各部門預(yù)算基礎(chǔ)資料，提出預(yù)算編制的建議和要求。3.負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)算草案的編制、審核、匯總工作。4.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整和分析工作。5.定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。6.組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）預(yù)算執(zhí)行部門學(xué)校各部門及所屬單位為預(yù)算執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，并配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。4.根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門及所屬單位下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等。2.各部門及所屬單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作實(shí)際，提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算下達(dá)至各部門及所屬單位執(zhí)行。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制：學(xué)校收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，確保應(yīng)收盡收。2.支出預(yù)算編制：學(xué)校支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)或項(xiàng)目管理要求，分基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行編制?；局С鲱A(yù)算編制：基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校實(shí)際情況編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)學(xué)校日常運(yùn)行需要，按照不同類型和層次的定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項(xiàng)目支出預(yù)算編制：項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)工作任務(wù)，按照項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)等程序進(jìn)行編制。項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果確定立項(xiàng)項(xiàng)目，并編制項(xiàng)目支出預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行控制1.各部門及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。確因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并采取相應(yīng)的措施予以糾正。（二）收入執(zhí)行管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.各部門及所屬單位應(yīng)積極組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保應(yīng)收盡收。（三）支出執(zhí)行管理1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.各部門及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行論證和審批。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定，確保項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范、安全、有效。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可進(jìn)行調(diào)整：1.國(guó)家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，對(duì)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。3.不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。（二）調(diào)整流程1.各部門及所屬單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)學(xué)校財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門及所屬單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、決算（一）決算編制1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校決算編制要求，組織開(kāi)展決算編制工作。2.各部門及所屬單位應(yīng)及時(shí)清理核對(duì)各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、負(fù)債等數(shù)據(jù)，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在各部門及所屬單位報(bào)送的決算基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總、審核、分析，編制學(xué)校年度決算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）決算審核與批復(fù)1.學(xué)校決算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的學(xué)校年度決算報(bào)告。2.學(xué)校年度決算報(bào)告經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將決算批復(fù)下達(dá)至各部門及所屬單位，并組織各部門及所屬單位進(jìn)行決算公開(kāi)。七、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.學(xué)校在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與預(yù)算資金的使用方向和效果緊密相關(guān)。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面，具體指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況確定。（二）績(jī)效監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.各部門及所屬單位應(yīng)按照要求及時(shí)報(bào)送績(jī)效監(jiān)控報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的問(wèn)題和困難，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)定期組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)采用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議和措施。（四）結(jié)果應(yīng)用1.學(xué)校應(yīng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整等的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目給予優(yōu)先保障和支持，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算安排。2.學(xué)校應(yīng)建立績(jī)效問(wèn)責(zé)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、績(jī)效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。八、預(yù)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校預(yù)算管理情況