期間費(fèi)用管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司期間費(fèi)用的管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保證公司各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的管理。3.基本原則嚴(yán)格預(yù)算控制原則：各項期間費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制支出。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的實際需要，具有合理性和必要性。審批規(guī)范原則：所有費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自支出。效益性原則：在保證公司正常運(yùn)營的前提下，努力降低期間費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、管理職責(zé)1.財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善期間費(fèi)用管理制度及相關(guān)核算辦法。負(fù)責(zé)編制期間費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警。負(fù)責(zé)審核各項費(fèi)用報銷憑證，辦理費(fèi)用報銷支付手續(xù)，進(jìn)行費(fèi)用的賬務(wù)處理和核算。定期編制期間費(fèi)用報表，為公司管理層提供費(fèi)用分析數(shù)據(jù)和決策支持。2.各部門負(fù)責(zé)本部門期間費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)審核本部門費(fèi)用報銷憑證的真實性、合理性和合規(guī)性，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。配合財務(wù)部做好期間費(fèi)用的預(yù)算分析和管理工作，及時提供相關(guān)信息和資料。三、費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門下一年度的期間費(fèi)用預(yù)算草案。費(fèi)用預(yù)算草案應(yīng)按照費(fèi)用項目明細(xì)進(jìn)行編制，詳細(xì)說明各項費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)和支出計劃。財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門的費(fèi)用預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況和資金狀況，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度期間費(fèi)用預(yù)算方案。公司年度期間費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，不得擅自突破預(yù)算額度。財務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行糾正。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財務(wù)部審核后報公司管理層審批。3.預(yù)算分析財務(wù)部應(yīng)定期編制期間費(fèi)用預(yù)算分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析，包括預(yù)算執(zhí)行差異、費(fèi)用變動趨勢、主要費(fèi)用項目分析等。預(yù)算分析報告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。各部門應(yīng)配合財務(wù)部做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，對本部門費(fèi)用支出情況進(jìn)行自我分析和總結(jié)。四、費(fèi)用報銷管理1.報銷憑證要求費(fèi)用報銷必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)應(yīng)加蓋財政部門監(jiān)制章，自制憑證應(yīng)加蓋本單位公章或財務(wù)專用章。原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。2.報銷流程費(fèi)用報銷人應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，并注明費(fèi)用明細(xì)和報銷金額。報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實性、合理性和合規(guī)性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部審核。財務(wù)部審核人員對報銷憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字，并報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷人將報銷單交財務(wù)部辦理報銷支付手續(xù)。3.報銷時間規(guī)定費(fèi)用報銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理，原則上不得超過一個月。對于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年1月31日前報銷完畢，逾期不予報銷。4.特殊費(fèi)用報銷規(guī)定差旅費(fèi)報銷按照公司《差旅費(fèi)管理制度》執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷應(yīng)嚴(yán)格控制，按照公司《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度》執(zhí)行，報銷時應(yīng)注明招待對象、招待事由等信息。會議費(fèi)報銷應(yīng)提供會議通知、會議紀(jì)要、參會人員名單等相關(guān)資料，證明會議的真實性和必要性。辦公用品、低值易耗品等采購報銷應(yīng)提供采購清單、發(fā)票等憑證，經(jīng)倉庫管理人員驗收簽字后報銷。五、管理費(fèi)用管理1.定義管理費(fèi)用是指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、財務(wù)報告審計費(fèi)等。2.具體費(fèi)用管理職工薪酬嚴(yán)格按照公司薪酬制度執(zhí)行，確保薪酬核算準(zhǔn)確、發(fā)放及時。加班工資、獎金等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和核算。各項社會保險、住房公積金等應(yīng)按時足額繳納。辦公費(fèi)辦公用品應(yīng)實行集中采購、統(tǒng)一管理，建立辦公用品領(lǐng)用登記制度。嚴(yán)格控制辦公設(shè)備的購置，確需購置的，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購。水電費(fèi)、通訊費(fèi)等應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制支出。差旅費(fèi)出差應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿和就餐，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支出。出差借款應(yīng)及時歸還，逾期未還的，從工資中扣除。差旅費(fèi)報銷應(yīng)提供真實有效的出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格遵循必要性、合理性原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。招待費(fèi)用應(yīng)事前審批，注明招待對象、事由、預(yù)計金額等信息。報銷時應(yīng)提供詳細(xì)的招待清單，包括招待時間、地點、人員、費(fèi)用明細(xì)等。折舊費(fèi)按照公司固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，確保折舊計算準(zhǔn)確。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，保證賬實相符。無形資產(chǎn)攤銷按照無形資產(chǎn)攤銷政策進(jìn)行攤銷，確保攤銷金額準(zhǔn)確。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，定期評估無形資產(chǎn)的價值。董事會費(fèi)董事會會議費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支出，報銷時應(yīng)提供會議通知、會議紀(jì)要、參會人員名單等相關(guān)資料。董事會成員的津貼、補(bǔ)貼等應(yīng)按照公司規(guī)定執(zhí)行。咨詢費(fèi)咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確咨詢內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。咨詢費(fèi)報銷應(yīng)提供咨詢報告、發(fā)票等憑證，證明咨詢業(yè)務(wù)的真實性和有效性。訴訟費(fèi)訴訟案件應(yīng)及時向公司報告，按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處理。訴訟費(fèi)報銷應(yīng)提供法院判決書、調(diào)解書、訴訟費(fèi)發(fā)票等憑證。開辦費(fèi)攤銷開辦費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得隨意變更。開辦費(fèi)核算應(yīng)準(zhǔn)確，不得將不屬于開辦費(fèi)的支出列入開辦費(fèi)。上繳上級管理費(fèi)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例上繳上級管理費(fèi)，確保上繳金額準(zhǔn)確。上繳上級管理費(fèi)應(yīng)取得上級單位開具的合法有效憑證。財務(wù)報告審計費(fèi)年度財務(wù)報告審計應(yīng)按照公司規(guī)定委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行。財務(wù)報告審計費(fèi)報銷應(yīng)提供審計報告、發(fā)票等憑證。六、銷售費(fèi)用管理1.定義銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售人員薪酬、銷售機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)等。2.具體費(fèi)用管理包裝費(fèi)包裝材料的采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保質(zhì)量和價格合理。包裝費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制支出。展覽費(fèi)、廣告費(fèi)展覽、廣告活動應(yīng)制定詳細(xì)的計劃和預(yù)算，明確活動目的、內(nèi)容、時間、地點、費(fèi)用預(yù)算等。展覽費(fèi)、廣告費(fèi)報銷應(yīng)提供合同、發(fā)票、活動照片等相關(guān)資料，證明活動的真實性和有效性。嚴(yán)格控制展覽費(fèi)、廣告費(fèi)的支出，確保投入產(chǎn)出比合理。運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)運(yùn)輸、裝卸業(yè)務(wù)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂合同或協(xié)議，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)報銷應(yīng)提供運(yùn)輸發(fā)票、裝卸費(fèi)發(fā)票等憑證，證明費(fèi)用的真實性和合理性。加強(qiáng)對運(yùn)輸、裝卸過程的管理，降低運(yùn)輸、裝卸成本。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳活動應(yīng)符合公司品牌推廣策略，制定詳細(xì)的宣傳方案和預(yù)算。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)報銷應(yīng)提供宣傳資料、發(fā)票等憑證，證明宣傳活動的真實性和有效性。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出，確保宣傳效果與費(fèi)用投入相匹配。銷售人員薪酬按照公司銷售人員薪酬制度執(zhí)行，確保薪酬核算準(zhǔn)確、發(fā)放及時。銷售人員的提成、獎金等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和核算。銷售機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)銷售機(jī)構(gòu)辦公用品、設(shè)備等采購應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，建立領(lǐng)用登記制度。銷售機(jī)構(gòu)水電費(fèi)、通訊費(fèi)等應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制支出。七、財務(wù)費(fèi)用管理1.定義財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。2.具體費(fèi)用管理利息支出合理安排資金，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低利息支出。按照借款合同約定及時支付利息，確保公司信用。利息支出應(yīng)準(zhǔn)確核算，提供相關(guān)借款合同、利息計算清單等憑證。利息收入加強(qiáng)銀行賬戶管理，及時核對銀行對賬單，確保利息收入足額入賬。定期對利息收入進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因。匯兌損益涉及外幣業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定和公司財務(wù)制度進(jìn)行核算。匯兌損益應(yīng)準(zhǔn)確計算，提供相關(guān)外匯交易憑證、匯率變動資料等。手續(xù)費(fèi)嚴(yán)格控制銀行手續(xù)費(fèi)、票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等支出，選擇手續(xù)費(fèi)較低的金融機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)。手續(xù)費(fèi)報銷應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票、業(yè)務(wù)憑證等，確保支出合理合規(guī)。現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照公司財務(wù)政策進(jìn)行核算和處理。收到的現(xiàn)金折扣應(yīng)及時入賬，沖減財務(wù)費(fèi)用。八、監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部應(yīng)定期對各部門的期間費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意