知識點整合策略2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為6%

B.增值稅的低稅率通常為3%

C.增值稅的簡易征收稅率為1%

D.增值稅的零稅率適用于所有出口商品

2.某企業為增值稅一般納稅人，當月銷售貨物增值稅銷項稅額為10萬元，當月進項稅額為7萬元，則該企業當月應繳納的增值稅為：

A.3萬元

B.2萬元

C.1萬元

D.0萬元

3.企業發生的下列支出中，不得在企業所得稅前扣除的是：

A.企業發生的合理工資薪金支出

B.企業發生的公益性捐贈支出

C.企業發生的利息支出

D.企業發生的違法經營罰款

4.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

C.企業從事符合條件的技術轉讓所得，可以減半征收企業所得稅。

D.企業從事符合條件的新能源項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

5.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為9級，最低稅率為3%，最高稅率為45%

B.個人所得稅的稅率分為7級，最低稅率為3%，最高稅率為35%

C.個人所得稅的稅率分為5級，最低稅率為3%，最高稅率為30%

D.個人所得稅的稅率分為4級，最低稅率為3%，最高稅率為25%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.企業在計算應納稅所得額時，下列支出可以扣除的有：

A.職工福利費

B.工會經費

C.職工教育經費

D.按規定繳納的住房公積金

7.下列關于增值稅的申報，說法正確的有：

A.增值稅納稅人應按月或者按季申報納稅

B.增值稅納稅人應在規定的申報期內向稅務機關申報納稅

C.增值稅納稅人應如實填寫申報表，并報送相關資料

D.增值稅納稅人應在申報表中反映其應納稅額、已納稅額和應退稅額

8.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的有：

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

C.企業從事符合條件的技術轉讓所得，可以減半征收企業所得稅。

D.企業從事符合條件的新能源項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

9.下列關于個人所得稅的申報，說法正確的有：

A.個人所得稅納稅人應在規定的申報期內向稅務機關申報納稅

B.個人所得稅納稅人應如實填寫申報表，并報送相關資料

C.個人所得稅納稅人可以通過網上申報、郵寄申報等方式申報納稅

D.個人所得稅納稅人應當在年度終了后，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

10.下列關于稅收違法行為的法律責任，說法正確的有：

A.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等行為

B.稅務機關對稅收違法行為可以依法采取強制措施

C.稅收違法行為人應當依法承擔相應的法律責任

D.稅務機關對稅收違法行為可以依法給予行政處罰

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業發生的與生產經營活動無關的支出，不得在企業所得稅前扣除。（）

12.增值稅一般納稅人銷售自產貨物，可以選擇簡易征收方式繳納增值稅。（）

13.企業從事符合條件的技術轉讓所得，可以全額免征企業所得稅。（）

14.個人所得稅納稅人可以在一個納稅年度內，自行調整個人所得稅的預繳申報金額。（）

15.稅務機關對稅收違法行為可以依法給予罰款、拘留等行政處罰。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，即應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率作為應納稅額，即應納稅額=銷售額×征收率。

17.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，企業應當按照規定的期限編制企業所得稅年度納稅申報表；其次，企業應將申報表及相關資料報送稅務機關；然后，稅務機關對申報表進行審核，如有疑問，將要求企業提供相關證明材料；最后，稅務機關審核通過后，企業應當按照規定繳納企業所得稅。

18.簡述個人所得稅的征收范圍。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

五、計算題（每題10分，共20分）

19.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，進項稅額為15萬元，已知增值稅稅率為13%。請計算該企業當月應繳納的增值稅。

答案：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-15萬元=8萬元。

20.某個人2023年度取得工資薪金所得30000元，年終獎20000元，取得稿酬所得5000元，已知個人所得稅適用稅率為10%，速算扣除數為210元。請計算該個人當年應繳納的個人所得稅。

答案：應繳納的個人所得稅=（工資薪金所得+年終獎+稿酬所得）×稅率-速算扣除數=（30000元+20000元+5000元）×10%-210元=5800元。

五、論述題

題目：如何提高稅收征管的效率和效果？

答案：提高稅收征管的效率和效果是確保國家財政收入、維護稅收秩序和促進經濟發展的關鍵。以下是一些提高稅收征管效率和效果的措施：

1.加強稅收法治建設：完善稅收法律法規，確保稅收政策明確、透明，減少稅收爭議和逃避稅行為。

2.優化稅收征管流程：簡化稅收申報、繳稅等流程，提高辦稅效率，減少納稅人辦稅成本。

3.利用信息技術：推廣電子稅務，實現稅收申報、繳稅、稽查等環節的信息化、自動化，提高征管效率和準確性。

4.強化稅收風險管理：建立稅收風險管理體系，對高風險納稅人進行重點監控，提高稽查針對性。

5.提高稅收執法人員素質：加強稅收執法人員培訓，提高其業務能力和執法水平，確保稅收征管工作的規范性。

6.加強部門協作：加強稅務機關與公安、海關、銀行等部門的協作，實現信息共享和聯合執法，提高稅收征管效果。

7.推動稅收國際化合作：積極參與國際稅收合作，加強國際稅收信息交換，打擊跨境逃避稅行為。

8.加強稅收宣傳教育：普及稅收知識，提高納稅人的稅收意識，促進依法納稅。

9.實施差異化征管策略：針對不同行業、不同規模的企業，實施差異化的稅收征管措施，提高征管效果。

10.建立稅收信用體系：對誠信納稅人和失信納稅人實施分類管理，提高稅收征管的社會效果。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的基本稅率為6%，低稅率為3%，簡易征收稅率為1%，零稅率適用于特定出口商品。

2.A

解析思路：應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=10萬元-7萬元=3萬元。

3.D

解析思路：違法經營罰款屬于企業發生的非經營性支出，不得在企業所得稅前扣除。

4.C

解析思路：企業所得稅優惠中，技術轉讓所得可以全額免征，而非減半征收。

5.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級，最低稅率為3%，最高稅率為35%。

二、多項選擇題

6.ABCD

解析思路：以上四項支出均在企業所得稅前扣除范圍內。

7.ABCD

解析思路：以上四項均為增值稅申報的正確說法。

8.ABCD

解析思路：以上四項均為企業所得稅優惠政策的內容。

9.ABCD

解析思路：以上四項均為個人所得稅申報的正確說法。

10.ABCD

解析思路：以上四項均為稅收違法行為的法律責任。

三、判斷題

11.×

解析思路：企業發生的與生產經營活動有關的支出，在合理范圍內可以