2024年稅務師考試簡易試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

2.企業的下列支出中，不屬于成本費用的是（）。

A.生產成本

B.銷售費用

C.管理費用

D.利息費用

3.某企業應納增值稅稅額為10萬元，已預繳增值稅5萬元，該企業應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

4.某企業進口一批設備，關稅完稅價格為50萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，該企業應繳納的增值稅為（）萬元。

A.7.8

B.8.8

C.9.8

D.10.8

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.個人所得稅的納稅期限為按月繳納

D.個人所得稅的納稅地點為戶籍所在地

6.某個體工商戶全年應納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為35%，速算扣除數為67500元，該個體工商戶應繳納的個人所得稅為（）元。

A.73750

B.83750

C.93750

D.103750

7.某企業應納企業所得稅稅額為100萬元，已預繳企業所得稅50萬元，該企業應繳納的城鎮土地使用稅為（）萬元。

A.1

B.2

C.3

D.4

8.某企業購買一臺設備，支付含稅金額為50萬元，該設備的使用壽命為5年，采用直線法計提折舊，該企業第一年應計提的折舊為（）萬元。

A.10

B.11.1

C.12.5

D.15

9.某企業當月應納增值稅稅額為10萬元，已預繳增值稅5萬元，該企業應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

10.某企業應納企業所得稅稅額為100萬元，已預繳企業所得稅50萬元，該企業應繳納的房產稅為（）萬元。

A.1

B.2

C.3

D.4

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.生產成本

B.銷售費用

C.管理費用

D.利息費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去銷售成本

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？（）

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售后。（）

2.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的納稅期限為按月繳納。（）

4.企業購買固定資產，應將支付的增值稅計入固定資產成本。（）

5.個人出租房屋取得的租金收入，屬于個人所得稅的應稅收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：

增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，按照規定的稅率計算應納稅額。簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據，按照規定的征收率直接計算應納稅額。

增值稅的特點包括：①增值稅只對增值額征稅，避免了重復征稅；②增值稅實行價外稅，有利于稅負的公平分配；③增值稅具有可轉嫁性，有利于企業降低稅負；④增值稅具有較強的靈活性，可以適應不同行業和不同企業的需求。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其限制條件。

答案：

企業所得稅的稅前扣除項目主要包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體包括：

（1）成本：指企業在生產經營活動中所發生的直接成本和間接成本。

（2）費用：指企業在生產經營活動中所發生的各項費用，如工資、薪金、福利費、折舊費、修理費等。

（3）稅金：指企業在生產經營活動中應繳納的各種稅金。

（4）損失：指企業在生產經營活動中因自然災害、事故等不可抗力因素造成的損失。

（5）其他支出：指企業在生產經營活動中發生的其他必要的支出。

限制條件包括：①扣除項目必須符合稅法規定；②扣除項目必須真實、合法、合理；③扣除項目必須與生產經營活動相關；④扣除項目必須符合國家規定的比例或標準。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

答案：

個人所得稅的納稅申報程序如下：

（1）納稅人自行計算應納稅所得額；

（2）納稅人根據應納稅所得額和稅率計算應納稅額；

（3）納稅人按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表；

（4）稅務機關對納稅人的申報進行審核，核實應納稅所得額和應納稅額；

（5）稅務機關根據審核結果，向納稅人送達納稅通知書；

（6）納稅人按照納稅通知書的要求，繳納稅款；

（7）稅務機關對納稅人的稅款繳納情況進行監督。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

答案：

稅收政策作為國家宏觀調控的重要手段，對經濟發展具有多方面的促進作用：

1.稅收政策可以調節經濟總量。通過調整稅率、稅種和稅收優惠政策，可以影響企業的投資決策和消費者的消費行為，從而調節經濟總需求，實現經濟的平穩增長。

2.稅收政策可以優化資源配置。通過稅收杠桿，可以引導資源向高效領域流動，促進產業結構調整和升級。例如，對高新技術產業和綠色環保產業給予稅收優惠，可以鼓勵這些行業的發展。

3.稅收政策可以促進技術創新。通過減免企業研發費用、提高研發投入的稅前扣除比例等政策，可以降低企業的研發成本，激發企業的創新活力。

4.稅收政策可以調節收入分配。通過個人所得稅、財產稅等稅種的調節，可以縮小貧富差距，實現社會公平。

5.稅收政策可以促進區域協調發展。通過區域性的稅收優惠政策，可以引導資本、技術等要素向欠發達地區流動，促進區域經濟的均衡發展。

6.稅收政策可以應對外部沖擊。在國際經濟形勢變化時，通過調整稅收政策，可以增強經濟的抗風險能力，穩定國內經濟。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和出口貨物，因此選項D不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：成本費用是企業為生產商品、提供勞務等所發生的必要支出，而利息費用屬于財務費用，不屬于成本費用。

3.A

解析思路：城市維護建設稅的稅率為7%，因此應納稅額為10萬元×7%=0.7萬元，即0.5萬元。

4.A

解析思路：增值稅應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅稅率，即（50萬元+50萬元×10%）×13%=7.8萬元。

5.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額，納稅期限一般為按月繳納，納稅地點為收入所在地。

6.B

解析思路：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數，即30萬元×35%-67500元=83750元。

7.B

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率為土地面積×單價，因此應納稅額為100萬元×7%=7萬元，即1萬元。

8.A

解析思路：直線法計提折舊，每年折舊額=（固定資產原值-預計凈殘值）/預計使用年限，即（50萬元-0）/5年=10萬元。

9.A

解析思路：城市維護建設稅的稅率為7%，因此應納稅額為10萬元×7%=0.7萬元，即0.5萬元。

10.A

解析思路：房產稅的稅率為房產原值×稅率，因此應納稅額為100萬元×1.2%=1.2萬元，即1萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.AB

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額減去進項稅額。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月繳納、按季繳納、按年繳納和按次繳納。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×