稅務師考試考前復習計劃試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是：

A.專用發票是購買方支付增值稅的憑證

B.專用發票是銷售方收取增值稅的憑證

C.專用發票是購買方和銷售方共同確認增值稅的憑證

D.專用發票僅用于增值稅一般納稅人的銷售行為

2.以下不屬于企業所得稅應納稅所得額的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.資產損失

3.企業會計準則規定，下列哪項不屬于企業資產：

A.存貨

B.固定資產

C.無形資產

D.應收賬款

4.以下不屬于增值稅納稅義務人的是：

A.生產銷售企業

B.進口企業

C.加工企業

D.委托加工企業

5.企業所得稅的納稅期限為：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

6.以下不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

7.以下不屬于增值稅稅率的是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.以下不屬于增值稅發票種類的是：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通收據

9.以下不屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

C.從事貨物生產的企業

D.從事提供應稅勞務的企業

10.以下不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.工資薪金

B.勞動保險費

C.投資收益

D.利息費用

11.以下不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

12.以下不屬于增值稅稅率的是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.以下不屬于增值稅發票種類的是：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通收據

14.以下不屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

C.從事貨物生產的企業

D.從事提供應稅勞務的企業

15.以下不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.工資薪金

B.勞動保險費

C.投資收益

D.利息費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.以下屬于增值稅稅率的有：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.以下屬于增值稅發票種類的有：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通收據

4.以下屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

C.從事貨物生產的企業

D.從事提供應稅勞務的企業

5.以下屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資薪金

B.勞動保險費

C.投資收益

D.利息費用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是購買方支付增值稅的憑證。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每年。（）

3.增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物。（）

4.增值稅稅率包括6%、9%、13%和17%。（）

5.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業。（）

6.企業所得稅稅前扣除項目包括工資薪金、勞動保險費和利息費用。（）

7.增值稅專用發票是購買方和銷售方共同確認增值稅的憑證。（）

8.增值稅電子普通發票與增值稅普通發票具有同等法律效力。（）

9.企業所得稅的納稅期限為每季度。（）

10.增值稅征收范圍包括銷售無形資產。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：

1.納稅人身份認定標準不同：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，而小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

2.稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率包括6%、9%、13%，而小規模納稅人適用的增值稅征收率為3%。

3.發票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具增值稅普通發票。

4.稅收優惠政策不同：一般納稅人享受的稅收優惠政策較多，如進項稅額抵扣、出口退稅等，而小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

5.稅收核算方法不同：一般納稅人實行增值稅專用發票管理，需要進行詳細的進項稅額和銷項稅額核算，而小規模納稅人實行簡易計稅方法，不需要進行詳細的進項稅額和銷項稅額核算。

6.財務報表編制要求不同：一般納稅人編制的財務報表需符合會計準則，而小規模納稅人的財務報表編制相對簡單。

7.納稅申報期限不同：一般納稅人每月進行納稅申報，而小規模納稅人實行按季度申報。

8.稅收征收管理不同：一般納稅人需接受稅務機關的日常監管，而小規模納稅人監管相對寬松。

題目：簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：

1.計稅依據：企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

2.稅率：企業所得稅實行比例稅率，現行稅率為25%。對于小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；對于高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的重要作用。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備扎實的稅收法律法規知識，能夠準確理解和運用稅法，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。他們熟悉各種稅收優惠政策，能夠幫助納稅人合理避稅，降低稅負。

2.客戶需求分析：稅務師能夠深入了解客戶的經營狀況、財務狀況和業務流程，分析客戶在稅收方面的需求和潛在風險。通過全面分析，稅務師能夠為客戶量身定制稅收籌劃方案。

3.遵守法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，始終遵循國家法律法規，確保籌劃方案的合法性和合規性。他們能夠幫助客戶避免因稅收籌劃不當而引發的稅務風險。

4.提高稅收效益：稅務師通過稅收籌劃，幫助客戶合理利用稅收優惠政策，降低稅負，提高企業的經濟效益。這對于企業的發展壯大具有重要意義。

5.促進稅收公平：稅務師在稅收籌劃過程中，關注稅收公平問題，確保客戶在享受稅收優惠政策的同時，不損害國家利益和社會公共利益。

6.溝通協調能力：稅務師具備良好的溝通協調能力，能夠與稅務機關、客戶和其他相關方進行有效溝通，確保稅收籌劃方案的順利實施。

7.不斷創新：隨著稅收政策的不斷調整，稅務師需要不斷學習和研究新的稅收法規，創新稅收籌劃方法，以適應不斷變化的稅收環境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅專用發票是銷售方收取增值稅的憑證，同時也是購買方支付增值稅的憑證，但并非僅用于增值稅一般納稅人的銷售行為，其他類型納稅人也可以開具和使用。

2.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額，資產損失不屬于收入，因此不屬于應納稅所得額。

3.C

解析思路：企業會計準則中，無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，而存貨、固定資產和應收賬款都屬于有形資產。

4.D

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人，委托加工企業只是受托方，不是納稅義務人。

5.D

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，即納稅人應當在一個納稅年度內申報并繳納企業所得稅。

6.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物，無形資產銷售屬于增值稅征收范圍。

7.D

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%、13%和17%，不包括17%以下的稅率。

8.D

解析思路：增值稅發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子普通發票，不包括增值稅普通收據。

9.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，年應稅銷售額在500萬元以下的企業不屬于一般納稅人。

10.C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資薪金、勞動保險費等，投資收益屬于企業的收入，不屬于稅前扣除項目。

11.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物，銷售無形資產屬于增值稅征收范圍。

12.D

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%、13%，不包括17%以下的稅率。

13.D

解析思路：增值稅發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子普通發票，不包括增值稅普通收據。

14.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，年應稅銷售額在500萬元以下的企業不屬于一般納稅人。

15.C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資薪金、勞動保險費等，投資收益屬于企業的收入，不屬于稅前扣除項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物，無形資產銷售也屬于增值稅征收范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%、13%和17%，這些都是常見的增值稅稅率。

3.ABCD

解析思路：增值稅發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子普通發票，這些都是目前常見的增值稅發票種類。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，無論從事貨物生產、提供應稅勞務還是進口貨物，只要年應稅銷售額超過500萬元，就屬于一般納稅人。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資薪金、勞動保險費等，這些都是企業發生的合理支出，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票是購買方支付增值稅的憑證，同時也是銷售方收取增值稅的憑證，但并非僅用于購買方確認增值稅。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，而非每季度。

3.√

解析思路：增值稅征收范圍確實包括銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物。

4.√

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%、13%和17%，這是常見的增值稅稅率。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，這是增值稅一般納稅人的定義。

6.√

解析思路：企業所得稅稅前扣