2024年稅務師考試大綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售不動產屬于增值稅征稅范圍

B.銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍

C.銷售不動產屬于營業稅征稅范圍

D.銷售無形資產屬于營業稅征稅范圍

參考答案：B

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.企業取得的生產經營所得為計稅依據

B.企業取得的財產轉讓所得為計稅依據

C.企業取得的利息所得為計稅依據

D.企業取得的股息所得為計稅依據

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.個人稿酬所得適用超額累進稅率

C.個人特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.個人財產租賃所得適用超額累進稅率

參考答案：A

4.下列關于增值稅專用發票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅專用發票由稅務機關開具

C.增值稅專用發票由企業購買

D.增值稅專用發票由稅務機關代開

參考答案：D

5.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業減半征收企業所得稅

B.對小型微利企業減半征收企業所得稅

C.對從事農業生產的納稅人免征企業所得稅

D.對從事教育、科研的納稅人免征企業所得稅

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業所得稅納稅人的有：

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

參考答案：ABCD

8.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

參考答案：ABCD

9.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅專用發票由稅務機關開具

C.增值稅專用發票由企業購買

D.增值稅專用發票由稅務機關代開

參考答案：ABD

10.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業減半征收企業所得稅

B.對小型微利企業減半征收企業所得稅

C.對從事農業生產的納稅人免征企業所得稅

D.對從事教育、科研的納稅人免征企業所得稅

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

參考答案：√

12.企業所得稅的計稅依據為企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得和股息所得。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

參考答案：√

14.增值稅專用發票由企業自行開具，不得由稅務機關代開。（）

參考答案：×

15.企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業減半征收企業所得稅、對小型微利企業減半征收企業所得稅、對從事農業生產的納稅人免征企業所得稅和對從事教育、科研的納稅人免征企業所得稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人，小規模納稅人是指年銷售額不超過規定標準的納稅人。

2.題目：闡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

答案：企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報，具體期限根據企業的實際情況和稅法規定確定。

3.題目：解釋個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，其他所得適用比例稅率。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其實施原則。

答案：稅收籌劃在企業發展中扮演著至關重要的角色，它不僅有助于企業合理規避稅收風險，還能有效降低稅負，提高企業的經濟效益。以下是稅收籌劃在企業發展中的作用及其實施原則：

1.作用：

a.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以在不違反稅法的前提下，減少應納稅額，從而降低稅負。

b.優化財務結構：稅收籌劃有助于企業優化財務結構，提高資金使用效率，增強企業的財務穩定性。

c.提高競爭力：通過降低稅負，企業可以在市場競爭中占據有利地位，提高市場競爭力。

d.風險規避：稅收籌劃有助于企業規避稅收風險，避免因稅收問題而導致的法律糾紛和財務損失。

2.實施原則：

a.合法性原則：稅收籌劃必須遵循稅法規定，確?；I劃方案的合法性。

b.目標性原則：稅收籌劃應服務于企業的整體發展戰略，確?；I劃方案與企業目標相一致。

c.實用性原則：稅收籌劃方案應具有可操作性和實用性，能夠切實為企業帶來經濟效益。

d.可持續性原則：稅收籌劃應考慮企業的長期發展，確?；I劃方案具有可持續性。

e.風險控制原則：稅收籌劃過程中應充分評估風險，采取有效措施控制潛在風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。選項A、C、D均屬于增值稅的征稅范圍，但選項B正確地指出了銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍。

2.答案：C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業取得的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得和股息所得。選項A、B、D均為企業所得稅的計稅依據，但選項C錯誤地將利息所得列為計稅依據。

3.答案：A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。選項B、C、D均為個人所得稅的稅率類型，但選項A正確地指出了工資、薪金所得適用超額累進稅率。

4.答案：D

解析思路：增值稅專用發票由企業開具，但稅務機關有代開專用發票的職責。選項A、B、C均不符合實際情況，選項D正確地指出了增值稅專用發票由稅務機關代開。

5.答案：B

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業減半征收企業所得稅、對小型微利企業減半征收企業所得稅等。選項A、C、D均為企業所得稅的優惠政策，但選項B正確地指出了對小型微利企業減半征收企業所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。選項A、B、C、D均為增值稅的應稅行為。

7.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。選項A、B、C、D均為企業所得稅的納稅義務人。

8.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。選項A、B、C、D均為個人所得稅的應稅所得。

9.答案：ABD

解析思路：增值稅專用發票由企業自行開具，但稅務機關有代開專用發票的職責。選項A、B、D正確地指出了增值稅專用發票的管理方式，選項C錯誤。

10.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業減半征收企業所得稅、對小型微利企業減半征收企業所得稅等。選項A、B、C、D均為企業所得稅的優惠政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。

12.答案：×

解析思路：企業所得稅的計稅依