找到適合自己的復習節奏，2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師職業道德的基本原則？

A.誠實信用

B.獨立客觀

C.保守秘密

D.濫用職權

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內，依法繳納企業所得稅的單位和個人，下列不屬于企業所得稅納稅人的是：

A.企業

B.行政單位

C.事業單位

D.社會團體

3.企業購買固定資產發生的安裝費用，應計入固定資產的成本，下列說法錯誤的是：

A.直接計入固定資產成本

B.通過“在建工程”科目歸集

C.按實際支付金額計入

D.按照預計可使用年限攤銷

4.稅務師職業道德規范中，要求稅務師應當做到：

A.愛崗敬業

B.勤勉盡責

C.誠信為本

D.以上都是

5.企業計算增值稅進項稅額時，下列項目中不能作為進項稅額抵扣的是：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進服務支付的增值稅

6.企業取得政府補貼，下列說法正確的是：

A.直接計入當期損益

B.作為遞延收益，在相關費用發生時攤銷

C.作為資本公積，在相關資產處置時轉出

D.以上都不正確

7.下列關于企業會計信息質量要求的說法，錯誤的是：

A.可靠性

B.客觀性

C.相關性

D.可理解性

8.稅務師在執業過程中，應當遵守的執業紀律是：

A.誠實守信

B.嚴謹執業

C.保守秘密

D.以上都是

9.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品銷售行為征收的一種流轉稅

B.增值稅是對商品銷售和進口環節征收的一種流轉稅

C.增值稅是對商品生產、流通、消費環節征收的一種流轉稅

D.增值稅是對商品生產、流通環節征收的一種流轉稅

10.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅

B.企業所得稅是對企業利潤征收的一種稅

C.企業所得稅是對企業資產征收的一種稅

D.企業所得稅是對企業財產征收的一種稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業下列哪些費用可以作為銷售費用？

A.廣告費用

B.業務招待費用

C.訴訟費用

D.稅務咨詢費用

2.稅務師在執業過程中，應當遵循哪些職業道德？

A.愛崗敬業

B.誠實守信

C.嚴謹執業

D.保守秘密

3.下列哪些行為屬于稅務師違規執業？

A.未按規定辦理稅務代理業務

B.濫用職權，損害國家利益

C.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

D.故意提供虛假的財務會計報告

4.企業下列哪些收入應當計入營業外收入？

A.財產轉讓收入

B.捐贈收入

C.處置固定資產收入

D.稅收返還

5.企業下列哪些支出可以作為管理費用？

A.辦公費用

B.研發費用

C.財務費用

D.銷售費用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業計算應納稅所得額時，可以將資本公積、盈余公積等非稅前扣除項目作為扣除項目。（）

2.稅務師在執業過程中，應當保持獨立性，不得為利益相關方提供有損于獨立性、公正性的服務。（）

3.企業銷售商品時，應當將銷售價格和銷售數量作為確定銷售額的依據。（）

4.稅務師在執業過程中，不得泄露客戶的商業秘密和個人隱私。（）

5.企業計算增值稅銷項稅額時，可以將銷售折扣、折讓等視為銷售額的減少。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師在為企業進行稅務籌劃時應遵循的原則。

答案：稅務師在進行企業稅務籌劃時應遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅務籌劃必須符合國家法律法規的規定，不得違反稅收政策；

（2）合理性原則：稅務籌劃方案應當符合企業的實際情況和經營需要，有利于企業的發展；

（3）有效性原則：稅務籌劃方案應當能夠有效降低企業的稅負，提高企業的經濟效益；

（4）穩健性原則：稅務籌劃方案應當考慮企業的長期發展和風險控制，確保方案的可行性；

（5）創新性原則：稅務籌劃方案應當不斷創新，緊跟稅收政策變化，為企業提供優質的稅務服務。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的概念，并說明如何計算。

答案：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定時期內，根據稅法規定，計算出的企業應納稅的收入總額減去準予扣除的各項費用后的余額。

計算應納稅所得額的基本公式為：

應納稅所得額=收入總額-允許扣除的費用-允許扣除的捐贈-允許扣除的損失-允許扣除的稅金等

其中，收入總額包括企業的主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等；允許扣除的費用主要包括成本、費用、稅金等。

3.簡述增值稅的計稅方法，并說明其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，按照銷售額與銷項稅額的差額計算應納稅額。其計算公式為：

應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額與征收率的乘積計算應納稅額。其計算公式為：

應納稅額=銷售額×征收率

兩種計稅方法的具體適用范圍和稅率有所不同，需要根據企業實際情況和稅法規定來確定。

五、論述題

題目：如何提高稅務師執業水平和業務能力？

答案：

提高稅務師執業水平和業務能力是保證其職業發展的關鍵。以下是一些提高稅務師執業水平和業務能力的策略：

1.持續學習：稅務師行業涉及的知識面廣泛，包括稅法、會計、財務管理等多個領域。稅務師應通過參加專業培訓、研討會、網絡課程等方式，不斷更新知識，提高自身的專業素養。

2.實踐經驗：理論結合實踐是提高業務能力的重要途徑。稅務師應積極參與各類稅務代理和咨詢服務，通過實際操作積累經驗，提升解決問題的能力。

3.案例研究：通過研究典型案例，分析稅務處理中的難點和重點，有助于稅務師深入理解稅法條款，提高業務處理的專業性。

4.交流與合作：與其他稅務師、會計師、律師等行業專業人士交流，可以拓寬視野，學習他人的經驗和做法，提高自己的業務水平。

5.關注政策動態：稅收政策的變化直接影響稅務師的執業工作。稅務師應密切關注國家稅收政策的變化，及時調整執業策略。

6.專業認證：考取相關專業認證，如注冊稅務師（CTA）、注冊會計師（CPA）等，可以提高自身的職業地位和競爭力。

7.嚴謹執業：稅務師在執業過程中應嚴謹認真，遵循職業道德，確保工作的準確性和可靠性。

8.持續改進：稅務師應不斷反思自己的工作，尋找不足之處，通過自我提升和改進，提高工作效率和質量。

9.技能提升：學習使用稅務軟件和工具，提高工作效率，同時掌握必要的溝通技巧，提升客戶服務能力。

10.時間管理：合理安排時間，平衡工作與生活，保持良好的身心狀態，有利于稅務師長期穩定地發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：濫用職權不屬于稅務師職業道德的基本原則，其他選項均為職業道德的基本原則。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等，行政單位不屬于企業所得稅納稅人。

3.C

解析思路：企業購買固定資產發生的安裝費用應通過“在建工程”科目歸集，而不是直接計入固定資產成本。

4.D

解析思路：稅務師職業道德規范要求稅務師做到愛崗敬業、勤勉盡責、誠信為本，這些都是其職業道德的基本要求。

5.B

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣是指企業購進商品或接受服務支付的增值稅可以抵扣銷項稅額，固定資產支付的增值稅不能抵扣。

6.B

解析思路：企業取得政府補貼作為遞延收益，在相關費用發生時攤銷，而不是直接計入當期損益。

7.B

解析思路：企業會計信息質量要求包括可靠性、相關性、可理解性等，客觀性不屬于會計信息質量要求。

8.D

解析思路：稅務師在執業過程中應遵守誠實守信、嚴謹執業、保守秘密等執業紀律。

9.B

解析思路：增值稅是對商品銷售和進口環節征收的一種流轉稅，涉及商品的生產、流通、消費等多個環節。

10.A

解析思路：企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅，所得額是指企業的收入總額減去準予扣除的費用后的余額。

二、多項選擇題

1.ABD

解析思路：廣告費用、業務招待費用、稅務咨詢費用可以作為銷售費用，訴訟費用不屬于銷售費用。

2.ABCD

解析思路：稅務師在執業過程中應遵循愛崗敬業、誠實守信、嚴謹執業、保守秘密等職業道德。

3.ABCD

解析思路：未按規定辦理稅務代理業務、濫用職權、偽造會計憑證、故意提供虛假財務會計報告都屬于稅務師違規執業。

4.ABD

解析思路：財產轉讓收入、捐贈收入、處置固定資產收入應當計入營業外收入，稅收返還不屬于營業外收入。

5.ABD

解析思路：辦公費用、研發費用、財務費用可以作為管理費用，銷售費用不屬于管理費用。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業計算應納稅所得額時，資本公積、盈余