2024稅務師考試目標試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買職工福利的增值稅

D.購買辦公設備的增值稅

3.按照企業所得稅法的規定，下列哪個期間不得計算折舊？

A.機器設備投入使用的第一年

B.機器設備停止使用的第一年

C.機器設備投入使用的第二年

D.機器設備停止使用的第二年

4.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.非貨幣性資產交換收入

D.長期股權投資收益

5.按照個人所得稅法的規定，下列哪個所得屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.以上都是

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除？

A.每年發生的廣告費和業務宣傳費

B.每年發生的業務招待費

C.每年發生的工資薪金支出

D.每年發生的公益性捐贈支出

7.按照稅收征收管理法的規定，下列哪個屬于稅務行政處罰？

A.稅務機關對納稅人采取的強制措施

B.稅務機關對納稅人采取的保全措施

C.稅務機關對納稅人采取的強制執行措施

D.稅務機關對納稅人采取的處罰措施

8.按照增值稅法的規定，下列哪個屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供不動產租賃服務

C.提供物業管理服務

D.提供咨詢、技術服務

9.下列哪個不屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.納稅人提供的公益性捐贈

D.納稅人提供的農產品銷售

10.按照企業所得稅法的規定，下列哪個屬于企業的應稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.資產轉讓收入

D.財產保險收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.每年發生的廣告費和業務宣傳費

B.每年發生的業務招待費

C.每年發生的工資薪金支出

D.每年發生的公益性捐贈支出

2.按照個人所得稅法的規定，下列哪些所得屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

3.按照增值稅法的規定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供不動產租賃服務

D.提供咨詢、技術服務

4.按照企業所得稅法的規定，下列哪些屬于企業的應稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.資產轉讓收入

D.財產保險收入

5.按照稅收征收管理法的規定，下列哪些屬于稅務行政處罰？

A.稅務機關對納稅人采取的強制措施

B.稅務機關對納稅人采取的保全措施

C.稅務機關對納稅人采取的強制執行措施

D.稅務機關對納稅人采取的處罰措施

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業發生的公益性捐贈支出，可以稅前扣除。（）

2.企業發生的工資薪金支出，可以稅前扣除。（）

3.個人所得稅的起征點為5000元。（）

4.增值稅的納稅人，應當按照規定的稅率計算應納稅額。（）

5.企業發生的業務招待費，可以稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為三檔，包括：

1.基礎稅率：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務等一般納稅人，稅率為13%。

2.低稅率：適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等，稅率為9%。

3.征收率：適用于小規模納稅人，稅率為3%。

增值稅的適用范圍包括：

1.銷售貨物：指納稅人有償轉讓貨物的所有權。

2.提供加工修理修配勞務：指納稅人接受委托對貨物進行加工、修理、修配。

3.提供應稅服務：指納稅人提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務、銷售無形資產等。

4.銷售無形資產：指納稅人有償轉讓無形資產的所有權或使用權。

5.出口貨物：指納稅人將貨物出口至境外。

不同行業和不同類型的納稅人，根據具體業務和規定，可能適用不同的稅率。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的稅前扣除項目及扣除標準。

答案：

企業所得稅的稅前扣除項目是指企業在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項目。這些扣除項目旨在保證稅收的公平性，同時鼓勵企業合理支出，促進企業的發展。以下是一些主要的稅前扣除項目及扣除標準：

1.工資、薪金支出：企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在稅前扣除。合理的工資、薪金支出，是指企業按照國家規定和勞動合同約定的數額，實際發放給員工的工資、薪金。

2.職工福利費：企業為職工提供的生活福利支出，如職工食堂、職工宿舍、職工交通補貼等，準予在稅前扣除。

3.辦公費用：企業為辦公目的發生的各項費用，如辦公場地租金、辦公設備折舊、辦公用品購置費等，準予在稅前扣除。

4.差旅費：企業員工因公出差發生的差旅費，包括交通費、住宿費、伙食補助費等，準予在稅前扣除。

5.業務招待費：企業因業務需要而發生的招待費用，包括宴請客戶、贈送禮品等，按照規定標準在稅前扣除。

6.資產折舊：企業為生產、經營使用的固定資產，按照國家規定的方法和年限計提的折舊，準予在稅前扣除。

7.利息費用：企業為籌集生產經營資金而發生的利息支出，準予在稅前扣除。

8.財產保險費：企業為保障生產、經營安全而支付的財產保險費用，準予在稅前扣除。

9.公益性捐贈支出：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在稅前扣除。

扣除標準通常由國家稅法或相關法規明確規定，企業在實際操作中應嚴格按照規定執行，以避免稅務風險。稅前扣除的確認和計算需要依據企業的實際情況和會計準則，確保扣除的合理性和準確性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，選項D正確。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍限于購買用于生產經營的貨物和勞務，職工福利的增值稅不屬于進項稅額抵扣范圍。

3.B

解析思路：根據企業所得稅法，企業在資產停止使用的第一年不得計算折舊，因為資產尚未投入使用。

4.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租財產、提供技術服務等，選項D正確。

5.D

解析思路：個人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，選項D正確。

6.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出中，公益性捐贈支出可以在稅前扣除。

7.D

解析思路：稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規的行為給予的處罰，選項D正確。

8.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務等，選項A正確。

9.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農產品等，選項C正確。

10.C

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租財產、提供技術服務等，選項C正確。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括工資、薪金支出、職工福利費、辦公費用、差旅費、業務招待費等。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務等。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租財產、提供技術服務等。

5.ABCD

解析思路：稅務行政處罰包括稅務機關對納稅人采取的強制措施、保全措施、強制執行措施和處罰措施。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在稅前扣除，超過部分不得扣除。

2.×

解析思路：企業發