2024年稅務師復習全攻略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規模納稅人和一般納稅人

B.普通納稅人和小規模納稅人

C.納稅人和非納稅人

D.一般納稅人和小規模納稅人及個體工商戶

參考答案：A

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.生產經營有關的合理支出

B.稅收滯納金

C.捐贈支出

D.利息支出

參考答案：B

3.下列關于企業所得稅的稅率，正確的是：

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

參考答案：A

4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-30%

D.5%-30%

參考答案：A

5.下列關于增值稅專用發票的使用，錯誤的是：

A.專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票實行一票一式三聯

C.專用發票的聯次和內容，由國家稅務總局規定

D.專用發票的聯次和內容，由省級稅務機關規定

參考答案：D

6.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是：

A.收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額

B.收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額，再減去捐贈支出

C.收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額，再減去捐贈支出和營業外支出

D.收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額，再減去捐贈支出、營業外支出和投資收益

參考答案：A

7.下列關于增值稅的計稅方法，正確的是：

A.簡易計稅方法

B.普通計稅方法

C.以上兩種方法均可

D.以上兩種方法均不可

參考答案：C

8.下列關于個人所得稅的計稅方法，正確的是：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.以上兩種方法均可

D.以上兩種方法均不可

參考答案：C

9.下列關于增值稅的納稅期限，正確的是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

參考答案：B

10.下列關于企業所得稅的納稅期限，正確的是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業所得稅的應稅收入的有：

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓收入

D.財務費用收入

參考答案：ABC

3.下列屬于個人所得稅的應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于增值稅專用發票的開具要求的有：

A.發票代碼和號碼

B.開票日期

C.購方名稱及納稅人識別號

D.銷方名稱及納稅人識別號

參考答案：ABCD

5.下列屬于企業所得稅的納稅義務人的有：

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以由小規模納稅人領購使用。（）

參考答案：×

2.企業所得稅的計稅依據是收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調整。（）

參考答案：×

4.增值稅的納稅期限是固定的，不會因為企業規模、行業等因素而有所調整。（）

參考答案：×

5.企業所得稅的納稅期限是固定的，不會因為企業規模、行業等因素而有所調整。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

答案：

增值稅專用發票的開具要求包括：

（1）發票代碼和號碼：發票代碼和號碼是發票的唯一標識，由稅務機關統一編制。

（2）開票日期：開票日期應與實際銷售或提供服務的日期一致。

（3）購方名稱及納稅人識別號：購方名稱應與購方營業執照上的名稱一致，納稅人識別號是指購方的稅務登記號。

（4）銷方名稱及納稅人識別號：銷方名稱應與銷方營業執照上的名稱一致，納稅人識別號是指銷方的稅務登記號。

（5）商品或勞務名稱：應準確填寫商品或勞務的名稱，不得使用模糊不清的表述。

（6）數量、單價和金額：數量、單價和金額應與實際銷售或提供服務的數量、單價和金額一致。

（7）稅率：根據商品或勞務的性質，正確填寫適用的稅率。

（8）稅額：根據稅率計算出的稅額應準確無誤。

（9）開票人、復核人簽名：開票人和復核人應在發票上簽名，以確保發票的真實性和合法性。

（10）其他：根據稅務機關的要求，可能還需要填寫其他相關信息。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：

（1）納稅人根據企業所得稅法及相關規定，計算應納稅所得額。

（2）根據計算結果，填寫企業所得稅納稅申報表。

（3）將納稅申報表及相關附件報送稅務機關。

（4）稅務機關對申報材料進行審核，確認申報內容無誤后，出具納稅申報確認書。

（5）納稅人根據稅務機關的要求，繳納稅款。

（6）稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查，確保納稅人依法納稅。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）建立個人所得稅申報制度，要求納稅人按照規定進行申報。

（2）加強個人所得稅的源泉扣繳管理，確保源泉扣繳的準確性和及時性。

（3）開展個人所得稅專項檢查，對偷稅、逃稅等違法行為進行查處。

（4）加強對個人所得稅的宣傳教育，提高納稅人的納稅意識和遵從度。

（5）利用信息技術手段，提高個人所得稅征收管理的效率和準確性。

（6）建立健全個人所得稅的投訴和舉報制度，保障納稅人的合法權益。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經濟中的作用及其政策意義。

答案：

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，對國民經濟的發展起到了積極的推動作用。以下是增值稅在國民經濟中的作用及其政策意義的具體論述：

1.促進資源配置優化

增值稅通過對商品和勞務的增值部分征稅，避免了重復征稅，使得資源能夠更加合理地配置。由于增值稅的征收方式，生產者在生產和銷售過程中會努力提高效率，降低成本，從而促進資源的優化配置。

2.保障財政收入穩定

增值稅的征收范圍廣泛，涉及國民經濟各個領域，具有較強的收入彈性。在經濟增長時，增值稅收入相應增加，有助于保障國家財政收入的穩定。

3.促進產業升級和結構調整

增值稅的征收有利于鼓勵企業技術創新和產業升級，因為高附加值的產品在增值稅中承擔的稅負相對較低。這有助于推動我國經濟從傳統產業向高新技術產業轉型升級。

4.減輕企業稅負

增值稅實行“道道征收、道道抵扣”的原則，企業在購進原材料、設備等環節支付的增值稅可以抵扣銷售環節應納稅額，從而減輕企業稅負。

5.提高稅收公平性

增值稅的征收對象是商品和勞務的增值部分，與納稅人的收入水平和財產狀況無關，體現了稅收的公平性。同時，增值稅的征收有助于抑制通貨膨脹，保護消費者利益。

6.政策意義

（1）促進經濟發展：通過實施增值稅，可以降低企業成本，提高經濟效益，從而促進國民經濟的持續健康發展。

（2）調整產業結構：增值稅的稅收政策有助于引導資源向高附加值產業流動，推動產業結構調整。

（3）完善稅收體系：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，有助于完善稅收體系，提高稅收征管水平。

（4）提高國際競爭力：通過實施增值稅，可以降低我國企業的稅負，提高國際競爭力。

（5）加強稅收法治：增值稅的征收和管理需要嚴格依法進行，有助于加強稅收法治建設。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期繳納稅款而產生的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：我國企業所得稅的基本稅率為25%，這是企業所得稅的基本規定。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，分為3%-45%的七級超額累進稅率。

5.D

解析思路：增值稅專用發票的使用規定由國家稅務總局統一規定，不是由省級稅務機關規定。

6.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額，這是企業所得稅的基本計稅原則。

7.C

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和普通計稅方法，兩者均可根據具體情況選擇適用。

8.C

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括比例稅率和超額累進稅率，兩者均可根據不同所得類型選擇適用。

9.B

解析思路：增值稅的納稅期限為按季申報納稅，這是增值稅的基本納稅期限。

10.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按季申報納稅，這是企業所得稅的基本納稅期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業外收入、資產轉讓收入和財務費用收入，這些都是企業所得稅的征稅收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，這些都是個人所得稅的征稅所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括發票代碼和號碼、開票日期、購方名稱及納稅人識別號、銷方名稱及納稅人識別號等，這些都是專用發票的基本要素。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業，這些都是企業所得稅的納稅主體。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票的使用僅限于增值稅一般