精心挑選2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，錯誤的是：

A.一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人和簡易計稅方法納稅人

C.小規模納稅人和簡易計稅方法納稅人

D.一般納稅人和其他納稅人

2.企業銷售自產的貨物，下列稅種中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售糧食

B.銷售機器設備

C.銷售不動產

D.銷售農產品

3.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業發生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業發生的業務招待費支出，在計算應納稅所得額時不得扣除

C.企業發生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時準予扣除

D.企業發生的利息支出，在計算應納稅所得額時不得扣除

4.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人工資薪金所得，適用超額累進稅率

B.個人稿酬所得，適用比例稅率

C.個人勞務報酬所得，適用超額累進稅率

D.個人特許權使用費所得，適用比例稅率

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率

D.城鎮土地使用稅的減免稅政策由國務院規定

6.下列關于房產稅的說法，錯誤的是：

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產稅的減免稅政策由地方人民政府規定

7.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅范圍包括機動車輛和非機動車輛

B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為地區差別稅率和固定稅率

D.車船稅的減免稅政策由國務院規定

8.下列關于印花稅的說法，錯誤的是：

A.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策由地方人民政府規定

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等

B.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的減免稅政策由地方人民政府規定

10.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和房屋所有權

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的減免稅政策由地方人民政府規定

11.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍包括礦產資源、水資源等

B.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售價格

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅政策由國務院規定

12.下列關于環境保護稅的說法，錯誤的是：

A.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物等

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的減免稅政策由地方人民政府規定

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉的種植、收購、加工等環節

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的減免稅政策由地方人民政府規定

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規定

15.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍包括購置的新車、二手車

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的減免稅政策由地方人民政府規定

16.下列關于關稅的說法，錯誤的是：

A.關稅的征稅范圍包括進出口的貨物

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的減免稅政策由地方人民政府規定

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規定

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規定

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規定

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規定

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.工資薪金支出

B.業務招待費支出

C.廣告費支出

D.利息支出

3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列屬于城鎮土地使用稅減免稅政策的有：

A.國家機關、事業單位、社會團體自用的土地

B.農村集體土地

C.非營利性單位自用的土地

D.農民個人自用的土地

5.下列屬于房產稅減免稅政策的有：

A.國家機關、事業單位、社會團體自用的房產

B.農村集體土地上的房產

C.非營利性單位自用的房產

D.農民個人自用的房產

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業銷售自產的貨物，在計算應納稅所得額時，可以扣除銷售成本。（）

3.企業發生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除一定比例。（）

4.個人工資薪金所得，適用超額累進稅率。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。（）

6.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

7.車船稅的減免稅政策由地方人民政府規定。（）

8.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等。（）

9.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格。（）

10.土地增值稅的減免稅政策由地方人民政府規定。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

答案：

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定標準的納稅人，小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人。認定標準包括企業規模、行業特點、稅收管理等因素。

2.題目：解釋企業所得稅的計稅方法及其在稅收政策中的意義。

答案：

企業所得稅的計稅方法主要分為查賬征收和核定征收。查賬征收是指企業按照稅法規定自行計算應納稅所得額，并據此計算應納稅額的方法；核定征收是指稅務機關根據企業生產經營情況，按照一定比例核定應納稅所得額，并據此計算應納稅額的方法。企業所得稅的計稅方法在稅收政策中的意義在于，有利于提高稅收管理的效率，確保國家稅收收入的穩定增長。

3.題目：列舉個人所得稅的主要稅目及其適用稅率。

答案：

個人所得稅的主要稅目包括工資薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。適用稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資薪金所得適用超額累進稅率，其他稅目適用比例稅率。

五、論述題

題目：論述我國稅收政策在支持中小企業發展中的作用及其具體措施。

答案：

我國稅收政策在支持中小企業發展方面發揮著重要作用。以下將從幾個方面論述稅收政策在支持中小企業發展中的作用及其具體措施：

1.作用：

（1）降低中小企業稅負：通過減免稅、稅收優惠等措施，減輕中小企業稅收負擔，提高其盈利能力和市場競爭力。

（2）鼓勵創新創業：稅收政策支持中小企業開展技術創新、產品研發，鼓勵創新創業，推動產業升級。

（3）促進就業：中小企業是吸納就業的重要渠道，稅收政策支持中小企業發展，有助于擴大就業，提高人民生活水平。

（4）優化產業結構：稅收政策引導資源向中小企業傾斜，推動產業結構優化，促進經濟持續健康發展。

2.具體措施：

（1）實施增值稅優惠：對中小企業增值稅實行減免稅，降低其增值稅稅負。

（2）企業所得稅優惠：對中小企業企業所得稅實行減免稅，鼓勵企業加大研發投入，提高自主創新能力。

（3）營業稅優惠：對中小企業營業稅實行減免稅，降低企業運營成本。

（4）個人所得稅優惠：對中小企業個人所得稅實行減免稅，提高員工收入水平。

（5）鼓勵創業投資：通過稅收優惠政策，鼓勵社會資本投資中小企業，拓寬中小企業融資渠道。

（6）支持中小企業科技創新：對中小企業科技創新項目給予稅收優惠，鼓勵企業加大研發投入。

（7）優化稅收征管：簡化稅收征管程序，提高稅收征管效率，減輕中小企業稅收負擔。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規模納稅人是最基本的分類，其他選項不符合基本分類。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，不包括銷售農產品，農產品屬于增值稅零稅率政策。

3.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、業務招待費支出、廣告費支出和利息支出，其中工資薪金支出是準予扣除的。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中稿酬所得適用比例稅率。

5.B

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村集體土地。

6.D

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，計稅依據是房產的計稅價值，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由地方人民政府規定。

7.A

解析思路：車船稅的征稅范圍包括機動車輛和非機動車輛，計稅依據是車船的凈噸位，稅率分為地區差別稅率和固定稅率，減免稅政策由國務院規定。

8.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等，計稅依據是合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由地方人民政府規定。

9.B

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋、土地等，計稅依據是房屋、土地的成交價格，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，減免稅政策由地方人民政府規定。

10.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和房屋所有權，計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，減免稅政策由地方人民政府規定。

11.A

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、水資源等，計稅依據是資源產品的銷售價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院規定。

12.D

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物等，計稅依據是污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院規定。

13.A

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉的種植、收購、加工等環節，計稅依據是煙葉的收購價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由地方人民政府規定。

14.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院規定。

15.B

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置的新車、二手車，計稅依據是車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由地方人民政府規定。

16.D

解析思路：關稅的征稅范圍包括進出口的貨物，計稅依據是貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院規定。

17.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院規定。

18.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院規定。

19.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院規定。

20.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院規定。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、業務招待費支出、廣告費支出和利息支出，這些都是準予扣除的項目。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，這些都是個人所得稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思