參考資料稅務師2024年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式收取銷售額的，其增值稅納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率是固定的

D.企業所得稅的納稅期限是按月申報

4.下列哪項不屬于增值稅專用發票的聯次？

A.發票聯

B.押金聯

C.記賬聯

D.付款聯

5.納稅人進口貨物，其增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列關于營業稅的說法，正確的是？

A.營業稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業

B.營業稅的計稅依據是企業的應納稅營業額

C.營業稅的稅率是固定的

D.營業稅的納稅期限是按月申報

7.下列哪項不屬于增值稅發票的開具要求？

A.發票內容應當真實

B.發票內容應當完整

C.發票內容應當規范

D.發票內容可以隨意填寫

8.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的專用發票

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買方開具的專用發票

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售方開具的專用發票

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人代開發票

9.下列關于企業所得稅的源泉扣繳的說法，正確的是？

A.源泉扣繳是指企業在支付所得時，由支付方代扣代繳稅款

B.源泉扣繳是指企業在支付所得時，由收款方代扣代繳稅款

C.源泉扣繳是指企業在支付所得時，由納稅人自行繳納稅款

D.源泉扣繳是指企業在支付所得時，由稅務機關代扣代繳稅款

10.下列關于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種稅

B.增值稅是以貨物和勞務增值額為征稅對象的一種稅

C.增值稅是以貨物和勞務銷售額為征稅對象的一種稅

D.增值稅是以貨物和勞務應納稅所得額為征稅對象的一種稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅專用發票的聯次包括哪些？

A.發票聯

B.押金聯

C.記賬聯

D.付款聯

2.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人

D.事業單位

3.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本費用

D.稅收優惠

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業、不分地區。（）

3.增值稅專用發票的聯次可以隨意設置。（）

4.營業稅的納稅期限是按季度申報。（）

5.企業所得稅的源泉扣繳是指企業在支付所得時，由支付方代扣代繳稅款。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅專用發票的使用范圍和注意事項。

答案：

增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物時使用的專用發票。以下為增值稅專用發票的使用范圍和注意事項：

使用范圍：

1.銷售貨物：銷售方在銷售貨物時，應開具增值稅專用發票，以證明銷售方已經向購買方開具了發票。

2.提供加工修理修配勞務：提供方在提供加工修理修配勞務時，應開具增值稅專用發票，以證明提供方已經向接受方開具了發票。

3.進口貨物：進口方在進口貨物時，應開具增值稅專用發票，以證明進口方已經向海關支付了增值稅。

注意事項：

1.發票內容應當真實：開具的發票內容必須與實際情況相符，不得有虛假記載。

2.發票內容應當完整：發票內容應包括銷售方名稱、地址、稅號，購買方名稱、地址、稅號，貨物或勞務名稱、規格、數量、單價、金額、稅率、稅額等。

3.發票內容應當規范：發票的格式、字體、字號、顏色等應符合國家規定的要求。

4.保存期限：增值稅專用發票的保存期限一般為五年。

5.失效處理：如增值稅專用發票遺失或損壞，應及時向稅務機關報告，并按規定進行補辦或更換。

6.避免重復開具：同一筆交易不得重復開具增值稅專用發票。

7.嚴格審核：在購買方取得增值稅專用發票后，應嚴格審核發票的真實性、合法性、完整性，確保自身權益。

8.不得開具虛開發票：任何單位和個人不得開具虛假增值稅專用發票。

五、論述題

題目：論述企業所得稅在稅收政策中的重要作用及對企業發展的影響。

答案：

企業所得稅作為我國稅收政策的重要組成部分，對于維護國家財政收入、促進社會公平以及推動企業發展具有重要意義。以下將從幾個方面論述企業所得稅在稅收政策中的作用及對企業發展的影響：

1.維護國家財政收入

企業所得稅是國家重要的稅種之一，對于籌集國家財政收入具有重要作用。通過對企業所得進行征稅，國家可以有效地調節收入分配，實現社會資源的合理配置，為政府提供穩定的財政支持。

2.促進社會公平

企業所得稅的征收有利于縮小貧富差距，實現社會公平。通過調整稅率、稅收優惠政策等措施，可以引導企業承擔社會責任，加大對弱勢群體的扶持力度，促進社會和諧穩定。

3.激勵企業創新和發展

企業所得稅的稅收優惠政策能夠激勵企業加大研發投入，推動技術創新和產業升級。通過對高新技術企業、研發費用等給予稅收優惠，鼓勵企業增強核心競爭力，提高市場競爭力。

4.促進產業結構調整

企業所得稅在稅收政策中扮演著引導產業結構調整的角色。通過對不同行業、不同地區的企業實施差異化的稅收政策，可以引導資源向優勢產業和區域流動，優化產業結構。

5.增強企業納稅意識

企業所得稅的征收有助于提高企業納稅意識。通過對企業所得進行征稅，企業會更加重視自身的合規經營，自覺履行納稅義務，減少逃稅、漏稅現象。

對企業發展的影響：

1.企業成本降低：通過稅收優惠政策，企業可以降低稅負，增加利潤，從而降低成本，提高企業競爭力。

2.投資增加：企業所得稅的征收有利于吸引國內外投資，促進企業擴大生產規模，增加就業機會。

3.創新能力提升：稅收優惠政策可以激發企業加大研發投入，提升創新能力，推動企業轉型升級。

4.企業社會責任履行：企業所得稅的征收促使企業承擔社會責任，關注員工福利，提高企業形象。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產不屬于增值稅的征收范圍。

2.B

解析思路：根據增值稅納稅義務發生時間的規定，采取分期收款方式收取銷售額的，納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天。提供加工修理修配勞務屬于此類情況。

3.B

解析思路：企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業，計稅依據是企業的應納稅所得額，稅率是固定的，納稅期限是按月申報。

4.B

解析思路：增值稅專用發票的聯次包括發票聯、記賬聯和付款聯。押金聯不屬于增值稅專用發票的聯次。

5.A

解析思路：根據增值稅納稅義務發生時間的規定，銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天。銷售貨物屬于此類情況。

6.B

解析思路：營業稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業，計稅依據是企業的應納稅營業額，稅率是固定的，納稅期限是按月申報。

7.D

解析思路：增值稅發票的開具要求包括發票內容應當真實、完整、規范，不得隨意填寫。

8.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的專用發票，用于證明銷售方已經向購買方開具了發票。

9.A

解析思路：源泉扣繳是指企業在支付所得時，由支付方代扣代繳稅款，確保稅款及時足額繳納。

10.B

解析思路：增值稅是以貨物和勞務增值額為征稅對象的一種稅，即對企業銷售貨物或提供勞務的增值部分征稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的聯次包括發票聯、記賬聯、付款聯和押金聯。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和個人。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

4.CD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產和銷售無形資產。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、成本費用和稅收優惠。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內