備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力測

試試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、房產稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業

【答案】B

2、甲企業講口氣缸容量250亳升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，

關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

3、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩妥性原則

【答案】D

4、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入

的增長而提高，即出現所渭（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收人效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】D

5、我國稅收收人占財政收人的比重達到（）以匕

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

6、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅,

未申報納稅的，應由（）補征稅款。

A.發生地主管稅務機關

B.發生地或其機構所在地主管稅務機關

C.居住地或發生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

【答案】D

7、組織財政收人的首要原則是()o

A.從發展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A

8、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現

象稱為0O

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】B

9、下列機構和個人中，屬于?房產稅納稅人的是()o

A.產權不明的房屋的使用人

B.擁有農村房產的農民

C.他人無租使用房產的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】A

10、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的

納稅單位的是()o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查險征收

D.定期定額征收

【答案】A

11、中國公民王先生的房產交易情況如F：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

12、關于稅率的說法，錯誤的是0o

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進稅率"征稅對象數額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關

D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

【答案】D

13、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

14、某企業為增值稅的一般:納稅人，2017年7月生產經營：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

15、根據土地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產出租

B.有償轉讓房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權

【答案】B

16、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000

元（含）以下稅率為收入元以上部分稅率為則李先生應納稅額為（）

10%:1000020%,

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】c

17、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。

同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年

8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

18、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

19、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

20、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A.債權人的負擔

B.債務人的負擔

C.納稅人的負擔

D.代際負擔

【答案】D

21、根據土地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產出租

B.有償轉讓房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權

【答案】B

22、我國的《政府采購法》明確規定，政府采購實行0的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】c

23、行政事業單位的投資不包括()o

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

24、決定財政支出內容的是(??)。

A.M場機制

B.社會公共需要

C.效率原則

D.市場效率

【答案】B

25、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

26、下列公式錯誤的是（）。

A.吸收直接投資的資本成本二年固定分紅額/［吸收直接投資額x（1-籌資費率）］

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本;預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的奧本成本=利息率x（1+所得稅率）

【答案】D

27、以黃金為計量單位并發行并以此還本付息的公債是(??)o

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】A

28、在財政支出方面，發揮“內在穩定器”作用的主要是()

A.預算調節

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

【答案】D

29、下列合同需要繳納印花稅的是()o

A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產贈斥孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】D

30、()通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答案】A

31、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后

()日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

32、居民企業適用的企業所得稅法定稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

33、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集

團與銀行簽訂了借款協議：金額500萬元。10月，該集團內部兩個廣公司之間發生了購

銷業務并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

34、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅奎為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，乂

將另一套甲省兩室住房（，介值60萬元）與公民張某換戊甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅1.92萬元

D.繳納契稅2.4萬元

【答案】D

35、某公司簽訂的下列業務中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是()。

A.向合作企業贈送房產

B.承包開發房產的建筑安裝工程

C.銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】A

36、我國過去的公債期限結構主要是00

A.短期公債

B.中期公債

C.長期公債

D.中、長、短期并重

【答案】B

37、預算收入以繳入基層金庫作為入庫的標準，基層金庫是指(??)o

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

【答案】D

38、審杳批準政府預算調整方案的機關是()o

A.各級立法機關

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

【答案】A

39、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括（）。

A.國有資產監督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D海關

【答案】D

40、公債分為周定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據是（）。

A.以公債發行的區域為標準

B.以利率情況為標準

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標準

【答案】B

41、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是()。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發展水平

【答案】D

42、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以卜.的，使用的契稅稅率為(??)o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

43、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

44、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

45、我國中央預算績效考評工作由0統一領導:.

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

【答案】D

46、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收人6000萬元，公司按稅法規定繳納:有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投人的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項FI計算分攤開提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

47、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.國有企業

C.主管部門

D.個人

【答案】A

48、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

49、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

50、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以F的，使用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

51、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展（）。

A.國有商業銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】C

52、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以卜.的，適用的契稅稅率為（）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

53、契稅納稅人中不包括()o

A.私營組織

B.轉移房屋的賣家

C.國有經濟單位

D.外商投資企業

【答案】B

54、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

55、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

56、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是()o

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養殖漁船

【答案】B

57、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是()o

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】B

58、尻產稅采用比例征稅率，依據房產計稅余值的，稅率為()o

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

59、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

60、下列關于個人所得稹的敘述，錯誤的是（）o

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得的最高稅率為45%

D.財產租賃所得按比例稅率征收

【答案】A

二多選題(共20題)

1、某企業在其所在城市.市區有房屋四棟，其中兩棟用二本企業生產經營，房產原值共計

360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬

元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240

萬元。該省規定允許按原,直一次扣除30%。

A.由使用人納稅

B.由貿易公司納稅

C.由國有工業企業納稅

D.暫不納稅

【答案】AB

2、關于納稅人與負稅人，下列說法中不正確的是()0

A.對商品課征的稅收，負稅人是商品生產者

B.納稅人是法律上的納稅主體

C.負稅人是法律上的納稅主體

D.稅法中明確規定了負稅人的范圍

E.負稅人有時與納稅人不--致

【答案】ACD

3、從這個社會來看，一定時期內對商品和勞務的全部最終消費支出稱為社會總消費，包

括（）。

A.居民消費

B.單位消費

C.政府消費

D.集團消費

E.國外消費

【答案】ABCD

4、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.名義稅率

E.實際稅率

【答案】ABC

5、下列財政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有（）。

A.公債

B.流轉稅

C.資源稅

D.所得稅

E.國有資產收益

【答案】BCD

6、某工業企業2U1U年銷售收入為2UUU萬元，發生銷貨折讓共計2UU萬元（發票巳注

明），該企業申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：

A.業務招待費

B.向某公司借款利息

C.贊助文山

D.職工養老保險基金

【答案】AD

7、部門預算的基本含義是（）。

A.由財政部門編制

B.部門是預算編制的基礎單元

C.預算管理以部門為依托

D.部門本身要有嚴格的資質要求

E.單項預算

【答案】BCD

8、政府可以通過對一些收入項日（）等特殊規定，增加低收入階層的實際收入。

A.不予征稅

B.稅額抵免

C.所得扣除

D.規定扣除限額

E.稅額不變

【答案】ABC

9、下列屬于財政投融資基本特征的是()o

A.是在大力發展商業性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠

B.目的性很強

C.范圍有嚴格限制

D.政策性很強

E.隨機性很強

【答案】ABCD

10、根據書立、領受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為()。

A.立合同人、立賬簿人、立據人

B.各類企、事業單位

C.機關、團體

D.領受人

E.在華經濟單位和個人

【答案】AD

11、公平與效率的說法正確的是（）

A.效率是公平的基礎

B.公平是提高效率的前提

C.如果過分強調效率，就會對社會公平產生一定的損害

D.過分強調公平，可能會弱化利益的刺激作用

E.初次分配應該注意公平，再分配注重效率

【答案】ABCD

12、下列合同、憑證中，免征印花稅的有（）。

A.借款合同

B.已繳納印花稅的憑證副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融磯構與小型、微型企業簽訂的借款

合同

D.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同

E無息、貼息貸款合同

【答案】BCD

13、下列關于車船稅納稅人說法正確的有()o

A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

B