備考2024河南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收練習題

（一）及答案

一單選題（共60題）

1、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如卜:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

2、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收

入的規模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】B

3、政策性銀行資本金的主要來源渠道是()o

A.中央銀行

B.商業銀行

C.政府預算

D.企業存款

【答案】C

4、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為()o

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】A

5、國家征稅憑借的權力是(??)o

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】A

6、2019年5月，某電了?科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%)銷售給

某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】C

9、下列消費品不征收消費稅的是。。

A.彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

10、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規費收入

D.捐贈收入

【答案】A

11、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據存根一般應保存5年

【答案】B

12、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規費收入

D.捐贈收入

【答案】A

13、甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自產消費稅應稅產品一批

用于該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知

其成本價為10000元，成本利潤率為8%,消費稅稅率為10%,產品已轉移使用。則該

企業自用產品應繳納的增，直稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

14、契稅是在房屋所方權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產權承受方

D.產權轉出方

【答案】C

15、某家具企業2015年會計資料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

16、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】A

17、()是將每年的公債償還數額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正

常的財政收入保證公債的償還。

A舉借新債

B.通過預算列支

C.依靠財政盈余

D.設立償債基金

【答案】B

18、《企業所得稅法》規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是

0O

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發貨日期

【答案】B

19、在計算應納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的

收入和費用。這是對計算企業所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發生制

B.稅法優先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】A

20、企業發生的職工教育經費支出，不超過I：資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過

部分，準予在以后納稅年，變結轉扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%o

D.5.5%

【答案】B

21、事業單位支出管理的重點是()o

A.事業支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

22、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括0

A.國有資產監督管理委員會

B.審計部門

商部門

D.海關

【答案】D

23、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

24、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設稅法規定對其

應納稅額減征10%,則大生公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

25、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個

人所得稅。元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

26、在不同社會形態下，政府取得財政收入通用的主要形式是()0

A.公債

B.收費

C.專項收入

D.稅收

【答案】D

27、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（）。

A.權利許可證照

B.營業賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】A

28、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供鐺合同，丙公司為中介人。按印花

稅的規定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

29、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

30、財政分配的目的是0。

A.滿足社會公共需要

B.；黃足政府部門需要

C.滿足企業需要

D.滿足納稅人需要

【答案】A

31、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優惠政策的城市是(??)o

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

32、A公司本年營業收入為2000萬元，業務招待費為300萬元，本年度業務招待費可以

在稅前扣除的金額為0O

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

33、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

【答案】A

34、我國對事業單位實行'核定收支”，其中的“收”是指0。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】D

35、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是0o

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.穩健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】D

36、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是（）。

A.政府的干預

B.完全競爭狀態

C.國家計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】B

37、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的()上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】C

38、財政分配的主體是()。

A.國家

B.企業

C居民

D.社會團體

【答案】A

39、下列關于經濟穩定與經濟增長的說法錯誤的是（）。

A.經濟穩定和經濟增長是相輔相成的

B.經濟穩定是一種靜態穩定

C.經濟穩定包含有經濟增長的內容

D.經濟穩定是指保持經濟的持續、穩定、協調發展

【答案】B

40、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起。日內繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

41、我國的科學事業支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產性支出

C.轉移性支出

D.牛產性支出

【答案】B

42、關于增值稅的說法，錯誤的是()o

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調節收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】C

43、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征工地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

44、事業基金中的一般基金主要用于。。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

45、我國預算編制一般采用()編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

c.一上一下

D.兩上兩卜

【答案】D

46、下列企業中，適用20%企業所得稅優惠稅率的是()。

A.非居民企業

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.經認定的技術先進型服務企業

D.符合條件的小型微利企業

【答案】D

47、關于納稅申報的說法，正確的是()0

A.納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

48、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

49、下列不屬于非稅收入的是()o

A.住房公積金

B.收費收人

C.政府性基金

D.國有資產收益收入

【答案】A

50、下列房產中，應繳納房產稅的是0o

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】R

51、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是()

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷窖

【答案】C

52、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增，‘直稅

的是()

A.典當業銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發電站生產的電力

【答案】A

53、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是()0

A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】A

54、原始社會末期，()的出現為財政的產生提供了可能。

A.私人產品

B.公共產品

C社會產品

D.剩余產品

【答案】D

55、組織財政收入的原則中，要堅持()原則，就必須以促進經濟發展為出發點，將發

展經濟擺在首位。

A.從發展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與頰率兼顧

【答案】A

56、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規費收入

D.捐贈收入

【答案】A

57、某企業被認定為國家重點扶持的高新技術企業，2019年度實現技術轉讓所得700萬

元，不考慮其他因素，該企業2019年度應繳納企業所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

58、下列可以免交房產稅的項目有（）。

A.某市國有企業占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業單位使用的房產

【答案】D

59、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。

A.環節

B.內容

C.方式

D級次

【答案】D

60、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

二多選題（共20題）

1、下列國家將權責發生制應用到預算管理上的有00

A.美國

B.英國

C.新西蘭

D.加拿大

E.澳大利亞

【答案】C

2、代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的

0O

A.企業

B.單位

C.個人

D.稅務機關

E.以上都對

【答案】ABC

3、就保障對象的社會屬性來看，可以列作財政支出對象的有0。

A.私人物品

B.混合物品

C.純公共物品

D.壟斷性物品

E.高成本物品

【答案】BC

4、下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的有（）。

A.補充保險

B.稅收滯納金

C利息

D.環境保護專項資金

E.贊助支出

【答案】ACD

5、涉及省級4市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例由（）規定。

A.國務院

B.稅務機關

C.人大常委會

D.省級財政部門

E.省級人民政府

【答案】D

6、影響公債規模的因素主要有（）。

A.國民經濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.國民經濟宏觀調控的任務

D.政府稅收能力

E.公債的使用方向.結構和效益

【答案】ABC

7、消費稅的特點包括（）。

A.選擇性

B.單一性

C.多樣性

D.非特殊性

E.轉嫁性

【答案】ABC

公債的規模包括以下意思（）。

A.歷年發行公債的累計余額

B.當年到期需還本付息的債務總額

C.當年新發行公債的總額

D.公債的結構

E.公債的總量

【答案】ABC

9、利用國家權力取得的非稅收入的特點是（）。

A.強制性

B.普遍性

C.穩定性

D.固定性

E.無償性

【答案】A

10、關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的有（）。

A.企業一般收入項目的確認，采用權責發生制原則和實質芭于形式原則

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的H期確認收入的實現

C.租金收人，按照合同約定的承租人應付租金的口期確認收人的實現

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的H期確認收入的實現

【答案】ABCD

11、公共物品的特征有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等價交換性

【答案】ABCD

12、政府預算編制的原則，不包括（）。

A.要求及時、完整和真實

B.優先保障基本支出

C.預算分配要統籌兼顧，確保均衡分配

D.符合國家的法律法規和政策

E.公開、透明的原則

【答案】BC

13、在我國社會主義市場經濟體制下，財政職能有（）。

A.資源配置職能

B.協調利益職能

C.調節經濟職能

D.收入分配職能

E.經濟穩定職能

【答案】AD

14、下列納稅義務人，應按規定到主