備考2023海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收押題練習試卷B卷附

答案

一單選題（共100題）

1、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A,城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】A

2、公共產品的特征不包括0。

A,效用的不可分割性

B,提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

3、甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自產消費稅應稅產品一批用

干該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其

成本價為10000元，成本利潤率為8%,消費稅稅率為10%,產品已轉移使用°則該企

業自用產品應繳納的增值稅稅額是0元6

A.1200

B.l700

C.1836

D.2040

【答案】D

4、財政分配的目的是0o

A.滿足社會公共需要

B,滿足政府部門需要

C滿足企業需要

D.滿足納稅人需要

【答案】A

5、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

6、事業單位的捐贈收入屬于（）。

A.附屬單位繳款收人

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】D

7、事業單位的捐贈收入屬于（）0

A,附屬單位繳款收入

B.事業收入

C.經營收人

D.其他收入

【答案】D

8、根據印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A.產權轉移書據

B.借款合同

C.房屋產權證

D.建筑安裝工程承包合同

【答案】C

9、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

10、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下朔扣繳中報時減除

的費用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

11、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

12、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為()Q

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

13、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發生職匚福利費50萬元，職「.教育經費20萬元。另外，企業為全體員I：購買!卜充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

14、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（??）。

A,購進貨物用千個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

15、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為（）°

A,預算外資金收入

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】B

16、事業單位取得無形資產而發生的支出應計入（）。

A.基本建設支出

B.事業支出

C.經營支出

D.專項支入

【答案】B

17、A公司本年營業收入為2000萬元，業務招待費為300萬元，本年度業務招待費可以

在稅前扣除的金額為（）°

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

18、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）6

A,政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】D

19、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）0

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據

B.現行教育費附加征收率為3%

C對海關進口產品征收的炳值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

【答案】D

20、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教市費附加0o

A.i咸半退還

B.不退還

C全額退還

D.由稅務機關根據情況決定

【答案】B

21、轉讓房地產獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其加值額適用稅率為0。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

22、下列表述中正確的有0o

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】A

23、房產稅的稅率形式是()。

A.定額稅率

B,平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

【答案】C

24、()會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一

個政府內部的賬目處理問題.

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C,抽簽輪次償還法

D,分期逐步償還法

【答案】B

25、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。

A.社會保障及就業支出

B.農業、環境保護支出

C.一般公共服務支出

D.基本建設支出

【答案】D

26、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.組成計稅價格二關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格;關稅完稅價格十關稅十增值稅

C組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格;（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】C

27、國家對農村“五保戶”給予基石物質保障屬于（??）o

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

【答案】C

28、稅法規定電廣設備的最低折舊年限為（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

29、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列人預算

D.非稅收入票據存根一般應保存5年

【答案】B

30、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬

元，當地規定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅（）萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

31、某企業為增值稅?般納稅人，發生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用干增值稅非應稅項H

【答案】C

32、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

33、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設稅法規定對其

應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

34、事業單位的事業結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規定提取（）。

A.事業基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

【答案】D

35、企業取得的下列收入中，免彳工企業所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業取得的紅利收入

C國債利息收人

D.行政事業性收費

【答案】C

36、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括0o

A.城市

B縣城

C,農村

D.工礦區

【答案】C

37、關于企業所得稅的征收，下列說法中錯誤的是0o

A.企業從事符合條件的環境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年

度起，第1-3年免征企業所得稅，第4-6年減半征收

B.在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得的700萬，免征企業所得稅

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅

D,企業中藥材種植所得免征企業所得稅

【答案】B

38、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是0o

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D.成品油

【答剽D

39、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放

標準50%的，減按()征收環境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

40、非政府投資的主體主要是(：'o

A.具有獨立商品生產者身份的企業

B,非政府組織

C.事業單位

D.社會團體

【答案】A

41、下列企業的研究開發費用不適用稅前加計扣除政策的是()。

A.生物藥品制造企業

B.房地產企業

C.機械企業

D.汽車企業

【答案】B

42、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括()o

A.城市

B.縣城

C.農村

D,工礦區

【答案】C

43、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.1344

B.2240

c.o

D.1792

【答案】A

44、在財政分配中居主導地位的是()o

A,國有企業

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】C

45、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

46、()決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A,公共產品的特征

B.公共產品的取得方式

C公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性

【答案】A

47、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

48、關于稅率的說法，錯誤的是0o

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率卜;應納稅額與商品銷售價格無關

D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

【答案】D

49、下列關于公共財政理論的說法，錯誤的是0o

A.西方通常將財政稱為公共財政

B.公共部門提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共財政的理論基礎是“公共物品”和“市場失靈”理論

【答案】C

50、財政支出的內容是由0確定的。

A.經濟發展速度

B,國內生產總值

C.法律法規

D.財政收人內容

【答案】C

51、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

52、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

53、“財政與國家有著本質的聯系，被財政學界稱為（）。

A.“國家經濟論”

BF國家財政論"

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】D

54、價值匚程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為0。

A,價值=功能x成本

B.價值=功能/成本

C.價值;功能-成本

D,價值=功能+(1/成本)

【答案】B

55、下列企業中，適用20%企業所得稅優惠稅率的是()。

A.非居民企業

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.經認定的技術先進型服務企業

D,符合條件的小型微利企業

【答案】D

56、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是0。

A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業管理部門

C,外購巳稅煙絲連續加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續加工成化妝品

【答案】B

57、下列所得中，免征個人所得稅的是()o

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C孤老人員所得

D.加班工資

【答案】A

58、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

59、政策性銀行的資木金主要來源于()0

A.自身積累

B.政府預算投資

C吸收存款

D,商業銀行的存款

【答案】B

60、中國公民李霞?次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅0元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

61、我國的預算年度為（）。

A,每年10月1日至次年9月30日

B,每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30E

【答案】C

62、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是0。

A征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人

B.計稅依據是實際占用耕地面積

C按照規定稅額每年征收

D.屬于對特定上地資源占用課稅

【答案】C

63、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的

0°

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執行措施

D.責令繳納

【答案】C

64、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是0o

A.與國有企業換房的外資企業

B.合作建房后出售房產的合作企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業

【答案】D

65、房產稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業

【答案】B

66、車船稅的征稅對象是0o

A.凈噸位

B.自重噸位

C排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

67、下列消費品不征收消費稅的是（）。

A.彩電

B,睥酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

68、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

69、()是指來自不同經濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

A.財政收人的部門構成

B.財政收入的項目構成

C.財政收入的所有制構成

D.財政收入構成

【答案】C

70、在安排財政支出時，應按照科學的支出順序安排財政資金的使用，相應的支用原則是

()O

A.量入為出原則

B.量出為人原則

C,統籌兼顧、全面安排原則

D,厲行節約、講求效益原則

【答案】C

71、主管預算單位是指0。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】A

72、2019年5月，某電子科技公司（卅值稅一般納稅人，適用刑值稅稅率為13%）銷售給

某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

73、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

74、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元,2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元°

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

75、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

76、下列房產中，應繳納房產稅的是0o

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C實彳1差額預算管理的事業單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】B

77、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按0的稅率征收企業

所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

78、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納「有關稅金已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

79、政府為c合理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）°

A.法律手段

B.經濟手段

C.行政手段

D.市場手段

【答案】C

80、社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A,按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

【答案】D

81、居民企業適用的企業所得稅法定稅率是（）o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

82、某運動員2012年受贈棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

【答案】A

83、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是0o

A.量入為出

B?量出為入

C.統籌兼顧、全面安排

D.厲行節約、講求效益

【答案】C

84、2019年5月，某電子科技公司(增值稅?般納稅人，適用增值稅稅率為13%)銷售給

某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅()元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

85、關于耕地占用稅的說法,正確的是(??)o

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】A

86、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是()0

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策t

B.收入分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】D

87、國家發行公債的擔保物是09

A.國有資產

B.政府信譽

C.國有資產收益

D.稅收收入

【答案】B

88、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業所得稅

C.社會保障支出

D,發行國債增加基本建設支出

【答案】C

89、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下；

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

90、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以卜業務：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

91、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B,定額補助或定項補助

C差額補助

D.超支不補，結余留用

【答案】A

92、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅

的是()

A.典當業銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發電站生產的電力

【答案】A

93、()是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環節&

A稅率

B.稅目

C.納稅人

D彳正稅對象

【答案】A

94、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該懂辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

95、下列情況不征收房屋買賣契稅的是()Q

A.以房產抵債

B.以房產作為投資或股權轉讓

C.以自有房產作股投入本人獨資經營企業

D.翻建新房

【答案】C

96、對經認定的技術先進型服務企業，減按()的稅率征收企業所得稅°

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

97、李某工資每月收人9000元，則李某每月應納個人所得稅()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

98、政府專項債務收支納入()管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經營預算

C,政府性基金預算

D.社會保險基金預算

【答案】C

99、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的()o

A.非排他性

B,非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】A

100、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關

系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節,

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

【答案】A

二多選題（共20題）

1、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數額的變動而變動

B征稅對象數額越大，應納稅額越大

C征稅對象數額越大，應納稅額越小

D.納稅人相對直接負擔保持不變

【答案】AB

2、公債的利率主要參照0來確定。

A.金融市場利率

B.通貨膨脹率

C銀行利率

D,貼現率

E.政府信用狀況

【答案】AC

3、財政的收入分配職能主要是通過0來實現的“

A.調節企業的利潤水平

B.居民的個人收入水平

C政府部門的財政收入

D.地方政府的財政支出

E.地方與中央的財政比例

【答案】AB

4、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.工資

B.職工福利費

C會議費

D.電話費

【答案】AB

5、企業取得的下列收入中，（）為免稅收入。

A.國債利息收入

B.居民企業直接投資于其他居民企業（非上市）取得的符合條件的投資收益

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.非營利組織的收入

E.購買其他企業債券的利息收人

【答案】ABD

6、留存收益的優點包括（）o

A.所籌集的資金沒有固定的到期日，可以長期使用

B.沒有支付利息的負擔，