出納面試筆試題及答案6姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪個不屬于出納的日常工作內容？

A.收款

B.簽發付款支票

C.每月編制財務報表

D.負責倉庫的存貨管理

2.出納在處理現金收支時，應遵守哪項原則？

A.審慎原則

B.及時原則

C.完整性原則

D.真實性原則

3.企業發生的現金交易，通常應于何時登記入賬？

A.次日

B.當日

C.周一

D.領到現金當日

4.出納應定期與銀行對賬，以下哪種情況需要調整？

A.銀行對賬單金額小于賬面金額

B.銀行對賬單金額等于賬面金額

C.銀行對賬單金額大于賬面金額

D.無法確定

5.出納在接收現金時，以下哪項行為是不正確的？

A.當面點清

B.檢查真偽

C.不予確認，直接存入保險柜

D.詢問付款人原因

6.企業發生的銷售退回，應如何處理？

A.直接減少收入

B.增加其他業務收入

C.通過“主營業務收入”科目進行調整

D.通過“銷售費用”科目進行調整

7.出納在辦理現金收付時，應做到什么？

A.認真核實單據

B.遵守現金管理規章制度

C.保持工作場所整潔

D.以上都是

8.出納在辦理現金支付時，以下哪種情況屬于違規操作？

A.超過規定的現金限額

B.不及時進行賬務處理

C.在不設保險柜的情況下存放現金

D.在工作時間打瞌睡

9.出納在保管現金和有價證券時，應遵守什么原則？

A.安全原則

B.保密原則

C.合理使用原則

D.以上都是

10.以下哪種情況，出納可以代為付款？

A.被授權的支付

B.匯率變動產生的損失

C.未經授權的支付

D.因故未能按時支付

11.出納在發現現金日記賬發生錯誤時，應如何處理？

A.直接更改

B.向上級報告

C.與會計核對后更改

D.放置一旁，待后續處理

12.出納在處理銀行存款時，以下哪種情況需要及時通知會計？

A.銀行賬戶余額發生變化

B.銀行存款利息發生

C.銀行賬戶被凍結

D.以上都是

13.出納在編制現金日報表時，以下哪種情況是錯誤的？

A.將當天的現金收入全部列出

B.將當天的現金支出全部列出

C.當天的現金收入等于支出

D.當天的現金收入等于賬面余額

14.出納在辦理銀行結算時，以下哪種情況是不合法的？

A.以銀行匯票方式結算

B.以支票方式結算

C.以現金方式結算

D.以電匯方式結算

15.出納在接收客戶支付的支票時，以下哪種行為是正確的？

A.檢查支票金額與實際金額是否一致

B.檢查支票上的出票日期是否有效

C.檢查支票上的簽字是否清晰

D.以上都是

16.出納在辦理銀行結算時，以下哪種情況屬于違規操作？

A.將銀行結算憑證的復印件提供給客戶

B.在未收到銀行回單前，先行處理結算憑證

C.將銀行結算憑證的電子版發送給客戶

D.在銀行結算憑證上簽名蓋章

17.出納在保管印章時，以下哪種情況是不合法的？

A.將印章存放在保險柜中

B.將印章交給他人代為保管

C.將印章隨同其他物品存放

D.在不使用印章時，將印章放在工作臺上

18.出納在辦理現金支付時，以下哪種情況需要及時向會計報告？

A.超過規定金額的現金支付

B.不符合財務規定的現金支付

C.無法確定支付金額的現金支付

D.以上都是

19.出納在辦理現金收付時，以下哪種情況屬于違規操作？

A.在未經授權的情況下支付現金

B.在沒有現金日記賬的情況下進行現金支付

C.在現金日記賬中故意填寫錯誤信息

D.以上都是

20.出納在辦理現金支付時，以下哪種情況是不合法的？

A.以現金方式支付

B.以支票方式支付

C.以銀行匯票方式支付

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.出納的職責包括以下哪些方面？

A.處理現金收付業務

B.辦理銀行存款業務

C.負責庫存現金的管理

D.負責保管現金、支票等有價證券

2.出納應遵守以下哪些原則？

A.誠信原則

B.責任原則

C.安全原則

D.合理使用原則

3.出納在處理現金收付業務時，以下哪些情況屬于違規操作？

A.未經授權的支付

B.超過規定金額的支付

C.在沒有現金日記賬的情況下進行支付

D.將支付憑證與收付款項不匹配

4.出納在辦理銀行存款業務時，以下哪些情況需要及時通知會計？

A.銀行賬戶余額發生變化

B.銀行存款利息發生

C.銀行賬戶被凍結

D.銀行賬戶出現異常交易

5.出納在保管現金和有價證券時，應遵守以下哪些規定？

A.安全存放

B.定期清點

C.專人保管

D.遵守保密制度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.出納可以同時擔任會計崗位。（）

2.出納可以隨意借出現金給其他部門或個人。（）

3.出納在辦理現金支付時，可以不核對收款人信息。（）

4.出納在保管印章時，可以將印章交給他人代為保管。（）

5.出納在處理銀行存款業務時，可以不通知會計。（）

6.出納在編制現金日報表時，可以將當日未發生的收入和支出列出。（）

7.出納在接收客戶支付的支票時，可以不檢查支票真偽。（）

8.出納在辦理銀行結算時，可以將結算憑證的復印件提供給客戶。（）

9.出納在保管現金和有價證券時，可以將現金存放在工作臺上。（）

10.出納在處理現金收付業務時，可以不遵守現金管理規章制度。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述出納在處理現金收支時應遵循的基本原則。

答案：出納在處理現金收支時應遵循的基本原則包括：真實性原則、完整性原則、及時性原則、安全性原則、合規性原則。真實性原則要求出納如實記錄現金收支情況；完整性原則要求出納對所有現金收支進行全面記錄；及時性原則要求出納在規定時間內完成現金收支工作；安全性原則要求出納確保現金安全，防止丟失或被盜；合規性原則要求出納遵守國家法律法規和公司內部規章制度。

2.題目：闡述出納在保管現金和有價證券時應注意哪些事項。

答案：出納在保管現金和有價證券時應注意以下事項：首先，應將現金和有價證券存放在保險柜中，確保安全；其次，應定期對現金和有價證券進行清點，確保賬實相符；再次，應設立專門的賬簿記錄現金和有價證券的收付情況；此外，應遵守保密制度，不得泄露現金和有價證券的相關信息；最后，應遵守公司內部規章制度，不得擅自挪用現金和有價證券。

3.題目：分析出納在處理銀行存款業務時可能出現的風險，并提出相應的防范措施。

答案：出納在處理銀行存款業務時可能出現的風險包括：賬戶被凍結、銀行賬戶異常交易、銀行存款利息損失等。為防范這些風險，出納應采取以下措施：首先，定期與銀行對賬，確保銀行賬戶余額與賬面余額相符；其次，加強銀行賬戶管理，防止賬戶被凍結；再次，提高風險意識，對異常交易進行及時調查和處理；此外，關注銀行存款利率變動，確保銀行存款利息最大化；最后，加強內部審計，確保銀行存款業務的合規性。

五、論述題

題目：論述出納在財務管理體系中的重要性及其對企業管理的影響。

答案：出納在財務管理體系中扮演著至關重要的角色，其重要性體現在以下幾個方面：

首先，出納是現金管理的直接執行者。現金是企業運營的血液，出納負責現金的收付、保管和記錄，確保現金的安全和合理使用。出納的準確記錄和及時報告，對于企業現金流的穩定和預測具有重要意義。

其次，出納是財務信息準確性的保障。出納的工作直接關系到財務報表的真實性和準確性。出納的職責包括核對每一筆現金交易，確保所有現金收支都有據可查，這對于維護企業財務報表的公信力至關重要。

再次，出納是內部控制的關鍵環節。出納的工作涉及到企業財務的多個方面，如預算控制、成本控制等。出納的職責有助于防止財務舞弊和錯誤，提高企業內部控制的效率。

出納對企業管理的影響主要體現在以下幾方面：

1.保障企業資金安全：出納通過嚴格的現金管理，確保企業資金的安全，防止資金流失和盜竊，為企業提供穩定的資金支持。

2.提高財務管理效率：出納的工作有助于提高財務管理的效率，確保財務信息的及時性和準確性，為管理層提供決策依據。

3.促進企業合規經營：出納的工作有助于企業遵守相關法律法規，防止因違規操作而帶來的法律風險。

4.增強企業信譽：出納的準確記錄和報告，有助于維護企業財務報表的公信力，增強企業在外部投資者和合作伙伴中的信譽。

5.提升企業競爭力：良好的財務管理是企業競爭力的體現，出納作為財務管理的重要組成部分，其工作質量直接影響到企業的整體競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C均為出納的日常工作內容，而選項D涉及倉庫存貨管理，不屬于出納職責范圍。

2.D

解析思路：出納在處理現金收支時應遵守真實性原則，確保所有現金收支的真實性和準確性。

3.B

解析思路：企業發生的現金交易，通常應于當日登記入賬，確保現金日記賬的及時性和準確性。

4.C

解析思路：銀行對賬單金額大于賬面金額時，可能存在未達賬項，需要調整。

5.C

解析思路：出納在接收現金時應予以確認，確保現金的真實性和安全性。

6.A

解析思路：企業發生的銷售退回，應直接減少收入，保持財務報表的準確性。

7.D

解析思路：出納在辦理現金收付時應認真核實單據、遵守現金管理規章制度、保持工作場所整潔，確保現金管理的規范性和效率。

8.C

解析思路：在未設保險柜的情況下存放現金，存在安全隱患，屬于違規操作。

9.D

解析思路：出納在保管現金和有價證券時應遵守安全原則、保密原則、合理使用原則，確保資產安全。

10.A

解析思路：出納在處理現金支付時，只有在被授權的情況下才能進行支付。

11.C

解析思路：出納在發現現金日記賬發生錯誤時，應與會計核對后更改，確保賬目的準確性。

12.D

解析思路：銀行賬戶出現異常交易時，需要及時通知會計進行調查和處理。

13.D

解析思路：當天的現金收入應等于賬面余額，否則說明存在錯誤。

14.C

解析思路：以現金方式結算超過規定金額，屬于違規操作。

15.D

解析思路：出納在接收客戶支付的支票時，應檢查支票金額、出票日期和簽字，確保支票的真實性。

16.B

解析思路：在未收到銀行回單前，先行處理結算憑證，可能導致結算錯誤或延誤。

17.B

解析思路：將印章交給他人代為保管，存在印章丟失或被濫用的風險。

18.D

解析思路：超過規定金額的現金支付、不符合財務規定的現金支付、無法確定支付金額的現金支付，都需要及時向會計報告。

19.D

解析思路：未經授權的支付、在沒有現金日記賬的情況下進行支付、在現金日記賬中故意填寫錯誤信息，均屬于違規操作。

20.D

解析思路：以現金方式支付、以支票方式支付、以銀行匯票方式支付，均屬于合法的支付方式。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：出納的職責包括處理現金收付業務、辦理銀行存款業務、負責庫存現金的管理、保管現金、支票等有價證券。

2.ABCD

解析思路：出納應遵守誠信原則、責任原則、安全性原則、合理使用原則，確保現金管理的規范性和有效性。

3.ABCD

解析思路：未經授權的支付、超過規定金額的支付、在沒有現金日記賬的情況下進行支付、將支付憑證與收付款項不匹配，均屬于違規操作。

4.ABCD

解析思路：銀行賬戶余額發生變化、銀行存款利息發生、銀行賬戶被凍結、銀行賬戶出現異常交易，都需要及時通知會計。

5.ABCD

解析思路：出納在保管現金和有價證券時應安全存放、定期清點、專人保管、遵守保密制度，確保資產安全。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：出納不應同時擔任會計崗位，以避免潛在的利益沖突和職責不清。

2.×

解析思路：出納不應隨意借出現金給其他部門或個人，以防止現金流失和濫用。

3.×

解析思路：出納在處理現金支付時，必須核對收款人信息，確保支付的正確性。

4.×

解析思路：出納不應將印章交給他人代為保管，以防止印章丟失或被濫用。

5.×