稅務師復習常識小貼士試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業所得稅的納稅人包括：

A.個人

B.企業

C.行政單位

D.以上都是

3.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去購進額

D.銷售額加上購進額

4.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售小汽車

C.銷售殘疾人專用物品

D.銷售殘疾人用品

5.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.員工工資

6.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪項不屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

11.下列哪項不屬于企業所得稅的征收范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.員工工資

12.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

13.下列哪項不屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人簡易計稅方法

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買固定資產進項稅額抵扣

D.納稅人購買土地使用權的進項稅額抵扣

14.下列哪項不屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.企業購置固定資產進項稅額抵扣

15.下列哪項不屬于個人所得稅的優惠政策？

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減稅所得

C.稅法規定的專項附加扣除

D.稅法規定的子女教育、繼續教育等專項附加扣除

16.下列哪項不屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.納稅人繳納稅款

D.納稅人申請退稅

17.下列哪項不屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.納稅人繳納稅款

D.納稅人申請退稅

18.下列哪項不屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.納稅人繳納稅款

D.納稅人申請退稅

19.下列哪項不屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票存檔

20.下列哪項不屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票存檔

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

2.企業所得稅的應稅所得包括：

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.員工工資

3.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業所得稅的稅率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.個人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.增值稅的優惠政策包括：

A.小規模納稅人簡易計稅方法

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買固定資產進項稅額抵扣

D.納稅人購買土地使用權的進項稅額抵扣

8.企業所得稅的優惠政策包括：

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.企業購置固定資產進項稅額抵扣

9.個人所得稅的優惠政策包括：

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減稅所得

C.稅法規定的專項附加扣除

D.稅法規定的子女教育、繼續教育等專項附加扣除

10.增值稅的征收管理包括：

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.納稅人繳納稅款

D.納稅人申請退稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括個人、企業、行政單位和非營利組織。（）

2.企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入和員工工資。（）

3.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。（）

5.企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。（）

6.個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值稅的優惠政策包括小規模納稅人簡易計稅方法、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人購買固定資產進項稅額抵扣和納稅人購買土地使用權的進項稅額抵扣。（）

8.企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、研發費用加計扣除和企業購置固定資產進項稅額抵扣。（）

9.個人所得稅的優惠政策包括稅法規定的免稅所得、稅法規定的減稅所得、稅法規定的專項附加扣除和稅法規定的子女教育、繼續教育等專項附加扣除。（）

10.增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，按照規定的稅率計算應納稅額。簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人，以銷售額為計稅依據，按照規定的征收率計算應納稅額。

2.題目：解釋企業所得稅的應納稅所得額計算方法。

答案：企業所得稅的應納稅所得額計算方法包括直接計算法和間接計算法。直接計算法是指以企業的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額作為應納稅所得額。間接計算法是指以企業的會計利潤為基礎，按照稅法規定進行調整后確定應納稅所得額。

3.題目：闡述個人所得稅的納稅申報方式及其特點。

答案：個人所得稅的納稅申報方式主要包括自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行計算應納稅額，并按照規定期限向稅務機關申報納稅。代扣代繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，依法扣除應納稅額，代為繳納給稅務機關。委托代征是指稅務機關委托有關單位或個人代為征收個人所得稅。自行申報方式的特點是納稅人自主性強，責任明確；代扣代繳方式的特點是便于管理，提高征管效率；委托代征方式的特點是拓寬了征管渠道，減輕了稅務機關的工作負擔。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠準確理解和運用稅法規定。他們能夠幫助企業和個人識別稅收風險，避免因不了解稅法而導致的稅務違規行為。

其次，稅務師能夠為企業提供個性化的稅收籌劃方案。通過對企業業務流程、財務狀況和經營策略的深入了解，稅務師能夠為企業量身定制稅收籌劃方案，優化企業的稅務結構，降低稅負。

再次，稅務師在稅收籌劃中具有前瞻性和戰略性的作用。他們能夠預測稅收政策的變化趨勢，為企業提供長期的稅務規劃，幫助企業適應政策調整，保持稅務合規。

此外，稅務師在稅收籌劃中的重要性還體現在以下幾個方面：

1.提高企業競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低成本，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據有利地位。

2.保障企業合法權益：稅務師能夠幫助企業維護自身合法權益，避免因稅務問題而遭受不必要的損失。

3.促進稅收公平：稅務師通過專業服務，促使企業依法納稅，有助于維護稅收公平，促進社會和諧。

4.提升稅收征管效率：稅務師的專業服務有助于稅務機關提高稅收征管效率，降低征管成本。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此選項A、B、C都屬于征稅范圍，而選項D不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括個人、企業、行政單位和事業單位，因此選項D是正確答案。

3.B

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額后的余額，因此選項B不屬于計稅依據。

4.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、殘疾人專用物品和殘疾人用品，而銷售小汽車不屬于免稅項目。

5.D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入和員工工資，因此選項D不屬于應稅所得。

6.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得，因此選項D不屬于應稅所得。

7.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此選項D不屬于增值稅的稅率。

8.D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，因此選項D不屬于企業所得稅的稅率。

9.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選項D不屬于個人所得稅的稅率。

10.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此選項C不屬于征收范圍。

11.D

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入和員工工資，因此選項D不屬于征收范圍。

12.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得，因此選項D不屬于征收范圍。

13.D

解析思路：增值稅的優惠政策包括小規模納稅人簡易計稅方法、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人購買固定資產進項稅額抵扣和納稅人購買土地使用權的進項稅額抵扣，因此選項D不屬于優惠政策。

14.D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、研發費用加計扣除和企業購置固定資產進項稅額抵扣，因此選項D不屬于優惠政策。

15.D

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括稅法規定的免稅所得、稅法規定的減稅所得、稅法規定的專項附加扣除和稅法規定的子女教育、繼續教育等專項附加扣除，因此選項D不屬于優惠政策。

16.D

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅，因此選項D不屬于征收管理。

17.D

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅，因此選項D不屬于征收管理。

18.D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅，因此選項D不屬于征收管理。

19.D

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票存檔，因此選項D不屬于發票管理。

20.D

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票存檔，因此選項D不屬于發票管理。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個人、行政單位和非營利組織，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入和員工工資，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

7.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括小規模納稅人簡易計稅方法、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人購買固定資產進項稅額抵扣和納稅人購買土地使用權的進項稅額抵扣，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、研發費用加計扣除和企業購置固定資產進項稅額抵扣，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括稅法規定的免稅所得、稅法規定的減稅所得、稅法規定的專項附加扣除和稅法規定的子女教育、繼續教育等專項附加扣除，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括行政單位和非